+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как заполнить 6 ндфл за 9 месяцев

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев

В последний день октября налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. С момента утверждения расчета ФНС выпустила ряд разъясняющих писем, но несмотря на это у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы по заполнению формы. В данной статье расскажем о типичных проблемах и приведем примеры заполнения расчета 6-НДФЛ.

Зарплата за сентябрь

Заполняя расчет за I квартал, бухгалтеры впервые столкнулись с переходящей зарплатой. У многих возник вопрос, как отразить мартовскую зарплату, которая выплачена в апреле.

Еще в марте налоговая инспекция не давала однозначного ответа относительно отражения переходящей зарплаты во втором разделе 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538).

В письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 ФНС внесла ясность в порядок отражения такой зарплаты.

Если заработная плата за сентябрь выплачена в октябре, в отчете за 9 месяцев она отражается в строке 020 раздела 1. При этом НДФЛ с такой зарплаты отражается в общей сумме по строке 040. А вот в строках 070 и 080 раздела 1 НДФЛ в данной ситуации не показывают. Не нужно показывать информацию по такой зарплате и в разделе 2. Выплаченная заработная плата и удержанный НДФЛ в октябре за сентябрь отражаются в годовом отчете 6-НДФЛ в строке 070 раздела 1 и в разделе 2.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно заполнить так:

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за год (следует учесть зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре, и зарплату за IV квартал) нужно заполнить так:

строка 110 — 10.10.2016;

строка 120 — 11.10.2016;

Премия

Некоторые работодатели, помимо зарплаты, выплачивают сотрудникам премии. В письме от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@ ФНС рассказала о порядке отражения премии в 6-НДФЛ. Премия — это незарплатный доход, поэтому данные о ней нужно показывать отдельными блоками.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев:

Раздел 2 включает два блока.

Блок с данными по зарплате:

строка 110 — 07.09.2016;

строка 120 — 08.09.2016;

Блок с данными по премии:

строка 110 — 07.09.2016;

строка 120 — 08.09.2016;

строка 130 — 4 000;

строка 140 — 520 (4 000 х 13 %).

Больничные пособия

Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на банковский счет налогоплательщика.

Указанный вывод подтверждается решением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.02.2012 № 11709/11.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таки образом, при выплате больничных в строке 100 нужно указать дату получения денежных средств работником. Строка 110 в этом случае будет равна строке 100.

Отчетность ИП на патенте

Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на основании патента. Но может возникнуть ситуация, когда патенты получены в разных налоговых инспекциях. Тогда предпринимателю придется сдавать несколько расчетов 6-НДФЛ — по одному в каждую ИФНС. Такое требование содержится в п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, где указано, что предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают НДФЛ и представляют отчетность по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Вопросы заполнения 6-НДФЛ также были рассмотрены в материале экспертов:

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: пример заполнения

31 октября – крайняя дата, когда компании и предприниматели обязаны представить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Пример заполнения расчета поможет сдать все с первого раза.

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев обязаны сдать все организации и предприниматели, которые выступают налоговыми агентами. А именно, начисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов работника в бюджет (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Причем неважно, что стало источником дохода сотрудника — трудовой или гражданско-правовой договор.

Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Сдать расчет в инспекцию можно только по установленной форме, ее утвердила ФНС приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (приложение 1).

Оформлять отчетность произвольно запрещено, иные документы налоговики не зачтут, как представление 6-НДФЛ. А если сдадите отчетность еще и в последний день – 31 октября, то у компании не останется времени переделать бланк. Возникнет просрочка сдачи отчета, поэтому налоговики оштрафуют на 1000 рублей.

Бланк 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Расчет можно не сдавать лишь в исключительных случаях, вернее, когда выплат «физикам» нет. Например, компания не вела деятельность, а работники в отпуске без содержания.

Аналогичная ситуация может возникнуть, если в штате один директор – единственный учредитель, который не получает зарплату. Но и здесь не обойтись без подозрений налоговиков. Обычно в таких случаях они требуют нулевой 6-НДФЛ. Так как контролеры считают, что расчет все равно надо представить, хоть и нулевой. Поэтому есть риск, что компания получит штраф за не представление 6-НДФЛ в установленный кодексом срок. Штраф минимальный – 1000 рублей. Это незаконно, поэтому штраф можно оспорить.

Если компания не желает спорить с инспекцией, заранее направьте контролерам письмо. В нем поясните, что сдавать 6-НДФЛ компания не обязана.

Далее расскажем, как заполнить расчет.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Отчет не столь массивный, он содержит титульный лист и два раздела.

Титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: пример заполнения

Это первый лист расчета. Заполнить его надо аналогично тому, как оформляете титульный лист формы любой из деклараций.

В первую очередь внесите ИНН и КПП организации, поля для них расположены вверху листа. Если забыли реквизиты, вспомнить их поможет свидетельство о постановке на учет либо выписка ЕГРЮЛ. Также поступите, если заполняете бланк за подразделение.

Особый порядок есть только в одном случае, когда у организации в одном городе сразу несколько подразделений. Например, В Москве, Санкт-Петербурге. Тогда сдать расчет можно по месту учета ответственного филиала.

В поле «Номер корректировки» запишите код «000» — первичный отчет, первая уточненка — «001», вторая — «002» и т.д.

Это интересно:  Положение о закупках ржд 2019

Период представления для расчета за 9 месяцев — 33.

Далее отразите код инспекции, куда сдаете расчет. Код содержит значение из 4-х цифр, из них первые две — регион, вторые — код инспекции. Например, 7708 — ИФНС № 8 по г. Москве. Если код не знаете, воспользуйтесь сервисом на сайте nalog.ru, вкладка «Определение реквизитов ИФНС lt;…gt;». Программа потребует внести регион, улицу, дом и т.д. После того, как все данные вбили, сервис выдаст результат — код ИФНС и ОКТМО.

Затем отразите сокращенно наименование своей организации. Например, ООО «Лютик», в остальных ячейках проставьте прочерки. ОКТМО, как мы уже пояснили, может посмотреть через сервис ФНС.

Далее запишите номер телефона организации. Причем без разницы, какой это будет номер — стационарный или корпоративный мобильный. Например, можно внести номер телефона главбуха. Многие компании, когда заполняют отчет, забывают отразить цифры телефона. Это не ошибка, и все же, если у налоговиков будут вопросы, так они быстрее смогут с вами связаться.

Иногда инспекторам надо лишь уточнить кое-какие моменты. Также они могут подсказать, какие погрешности есть в отчетности. Если все своевременно исправить, то инспекторы не успеют выставить требование о представлении пояснений. А значит, есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения в расчете.

Ниже в ячейках формы заполните поля страницы и число листов приложения. Например, на 2 — — страницах, на 0 — — листах.

На титульном листе также надо заполнить данные о представителе, который заполнил бланк. Не путайте, в шаблоне для этого отведены поля в нижней части с левой стороны. Сначала вбейте код. Если шаблон заполнил директор, то есть выступил от имени компании, то код — 1, если представитель по доверенности — код 2.

Ниже внесите сведения о самой организации, либо Ф.И.О. ответственного работника и дату, номер доверенности. Например, Петров Иван Иванович.

Также внизу титульного листа проставьте дату и подпись.

Как заполнять раздел 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: пример

Это вторая страница бланка. Первое — в поле 010 укажите ставку НДФЛ. Например, 9, 13, 35 %. Помните, что ставки разные, для каждого вида дохода она своя. Например, зарплата и премии резидентов облагаются по ставке 13 % НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Но если вы сдаете нулевой бланк, то в поле 010 проставьте прочерк, ячейка не заполняется.

Следом по порядку идет поле 020, здесь надо показать сумму начисленного дохода сотрудника. Причем для каждой ставки НДФЛ это поле заполняется отдельно. Сумму рассчитайте с начала года — с 1 января по 30 сентября 2018 года. Но в нее не включайте доход, который налогом не облагается (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

При заполнении строки 020 есть одна особенность, в нее надо вносить только фактический доход полученный за три первых квартала года. Точнее, если сотрудник получил доход позднее 30 сентября, то в поле 020 ее не включайте. Такой позиции придерживается и ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984. Схожая позиция и с полем 025 — в него вносите доход, который «физик» получил с дивидендов.

По строке 030 укажите вычеты. Например, с покупки квартиры.

Сумму налога, который исчислила компания, внесите в строки 040 и 045. Показатель считайте с 1 января по 30 сентября 2018 года.

Авансовые платежи на иностранца покажите по строке 050. Если в штате компании их нет, то и заполнять строку не надо. Все дело в том, что данные строки 050 должны отражать значения авансового платежа, которые зачтены в НДФЛ с доходов иностранца. При этом сумма не может быть больше исчисленного НДФЛ.

Количество сотрудников запишите по строке 060 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Причем если работник трудился в отчетном квартале сразу в нескольких подразделениях, то отразить его надо в расчете для каждого из них. А если сотрудник получил как зарплату, так и дивиденды, учтите его по строке 060 один раз.

Организация расположена по адресу в г. Москве, в ее штате числится 40 сотрудников. 30 июня пять работников переведены в г. Тверь в связи с открытием нового магазина. В строке 060 в отчете за головной офис надо отразить 35 человек (40- 5), а в обособленном офисе – 5.

В строке 070 запишите сумму удержанного налога, причем она не совпадает с данными строки 040. Так как доход может возникнуть, налог компания исчислила, но еще не удержала. Например, ситуация с переходящей зарплатой.

Размер не удержанного налога внесите в строку 080.

Если с июля по сентябрь 2018 года компания пересчитала зарплату, то сумму возврат налога работнику отразите в строке 090. Например, перерасчет возник из-за того, что сотрудник принес подтверждение социального или имущественного вычета.

Скачать полный образец можно по ссылке ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Премия и зарплата в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017: пример

С премией по итогам квартала и года ситуация другая. Доход с таких выплат возникает в последнее число месяца, когда работодатель издал приказ о премировании (письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Вычеты в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017: пример

Часто сотрудники приносят заявление на вычет в середине года. Например, купили квартиру. Это ситуация настораживает бухгалтеров, ведь предстоит пересчитать НДФЛ с начала года — 1 января. А значит, уточнить 6-НДФЛ. Но это не так. В апреле этого года ФНС упростила порядок.

Служба пояснила, что из-за вычетов не обязательно уточнять предыдущие отчеты 6-НДФЛ (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]). ФНС сделала такой вывод основываясь на том, что в 6-НДФЛ нет ошибок, так как организация заполняла его по правилам. А то, что сотрудник заявил вычет в середине года, никак не влияет на отчетность. Поэтому достаточно показать возврат налога уже в текущем 6-НДФЛ. Покажите сумму возвращенного налога по строке 090, причем в строке 070 налог не уменьшайте.

Если в отчетности налоговики найдут погрешность, или расхождения со справками 2-НДФЛ, то оштрафуют компанию на 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ). Налоговики считают, что любое отклонение в расчете — это недостоверные сведения. Поэтому внимательней заполняйте отчет.

В тоже время ФНС считает, что не все ошибки опасные. Поэтому если неточность не занижает налог и не причиняет ущерба бюджету, то штрафа можно избежать (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если из-за погрешности налоговики запросили пояснения, то обязательно представьте их. Письмо компания вправе оформить в произвольном виде. В письме запишите в связи, с чем возникла ошибка. А также то, что ущерба бюджету и интересам работников компания не причинила, поэтому просите не штрафовать.

Уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев

Не всегда нужно подавать уточненку, если в 6-НДФЛ есть ошибки. Налоговики назвали две ситуации, когда изменения можно отразить в текущем расчете.

Это интересно:  Как приобрести полис осаго через интернет

1. Работник получил лишние вычеты. Если предоставили работнику лишние вычеты, нет необходимости уточнять 6-НДФЛ. Это разъяснило УФНС в письме от 03.07.2017 № 13–11/099595.

Работник получает вычет на ребенка 18–24 лет до тех пор, пока он учится (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студента отчислили, право на вычет пропадает на следующий месяц. Но компания может узнать об этом с опозданием.

УФНС рассмотрело ситуацию, когда студента отчислили в марте, а его родитель принес справку об окончании учебы только в июле. Получилось, что компания напрасно предоставляла вычет с апреля по июнь.

Компания пересчитала налог за три месяца и спросила в УФНС, нужно ли ей исправить отчетность. Управление разъяснило, что уточнять 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие не нужно. Результаты перерасчета попадут в отчетность за девять месяцев (см. образец).

Пересчет вычета в 6-НДФЛ: пример заполнения

  • В строке 30 покажите общую сумму вычетов по всем сотрудникам с начала года. Если вы предоставили работнику лишний вычет в прошлых периодах, в этой строке отразите перерасчет.
  • В строке 040 запишите сумму исчисленного налога. Ее можно получить, если разницу между доходами и расходами умножить на ставку. При расхождениях инспекция уведомит об ошибке (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Чтобы не пересчитывать налог, стоит вовремя узнавать, что сотрудник утратил право на вычет. Как этого добиться, мы спросили у налоговиков.

В УФНС рекомендуют составить внутренний регламент. В нем пропишите, что работники обязаны сообщать об изменениях, которые влияют на выплаты. Пусть каждый подтвердит подписью, что знает о таком требовании. Это защитит компанию в случае, если инспекторы обвинят ее в занижении НДФЛ и попытаются оштрафовать.

2. Организация вернула НДФЛ. Налог, который вернули работникам в этом году, отражайте в расчете за2018 год. Даже если излишне удержали налог в прошлом году. Такие разъяснения столичное УФНС привело в письме от 17.07.2017 № БС-4-11/[email protected]

Налоговики рассказали УНП, что подавать уточненку в этой ситуации можно, но не стоит, как и в случае с вычетом. Верните работнику налог и сумму возврата покажите в строке 090расчетa (см. образец 2). При этом в разделе 2 возврат не отражайте. Заполните возврат нарастающим итогом с начала года.

Возврат налога в 6-НДФЛ: пример заполнения

  • В строке 090 покажите все суммы, которые вернули работникам в 2018 году, в том числе за прошлые годы.

Расчет уточнять не надо, но исправьте 2-НДФЛ, если возвращали налог за прошлый год. В ФНС тоже считают, что справки надо уточнить, если прошлогодний налог изменился (письмо от 19.09.16 № БС-4-11/17537).

Когда будете перечислять НДФЛ, не забудьте уменьшить его на сумму, которую вернули работнику. Если не сделаете этого, то переплатите лишнее и надо будет обращаться за возвратом в инспекцию.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: примеры и образцы

Вопрос № 1. Как показать зарплату в расчете 6-НДФЛ

Кроссворд для главбуха

Проверьте, правильно ли вы заполняете 6-НДФЛ

Заработную плату отразите и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если выдали деньги за вторую половину месяца с 30 июня до 28 сентября включительно (п. 3 письма ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@). Например, если работник получил деньги 30 июня, то заплатить налог компания обязана не позднее 3 июля 2017 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Этот день попадает уже на III квартал, то есть войдет в расчет за 9 месяцев. Аванс работникам вы показываете в расчете вместе с зарплатой.

31 октября —

крайний срок сдачи отчетности 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Если вы уже отразили зарплату в отчете за полугодие, то не показывайте выплату в разделе 2 расчета за 9 месяцев. Иначе инспекторы дважды начислят налог с июньской зарплаты.

Пример 1. Компания выдала зарплату

Образец 1. Зарплата в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

Как не запутаться в зарплатных отчетах

Многие также спрашивают, как отразить в расчете зарплату за сентябрь. Если вы выдали деньги в последний рабочий день сентября (29-го числа), то срок уплаты налога попадает на 2 октября. То есть выплату за сентябрь вы отразите в расчете за год. В наглядной схеме мы показали, когда заполнить в расчете за 9 месяцев зарплату за сентябрь и налог с нее (см. ниже).

Схема. Зарплата за сентябрь в расчете 6-НДФЛ

Вопрос № 2. Какие отпускные отражать в расчете за 9 месяцев

В разделе 1 отчета за 9 месяцев вы покажете отпускные, которые выдали с января по сентябрь. А в разделе 2 — отпускные, которые выдали в июле и августе. Почему так? Если работник получил деньги в сентябре, то срок уплаты НДФЛ попадает на последний день месяца. Но в этом году 30 сентября — выходной, поэтому срок уплаты переносится на первый рабочий день октября — 2-е число. Попадает эта дата уже на IV квартал. Значит, отпускные сентября вы покажете только в расчете за год.

Если же работник получил деньги в августе, а отдыхал в сентябре, то эти суммы вы покажете в расчете за 9 месяцев (п. 1 ст. 223 НК РФ и п. 5 письма ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@). В аналогичном порядке заполняете в расчете пособия по болезни.

рублей —

штраф за ошибки в расчете 6-НДФЛ.

В строках 100 и 110 запишите дату выдачи денег работникам. В строке 120 — 31.08.2017. Если выдавали отпускные в разные дни, то заполните строки 100–140 столько раз, сколько дней выдавали деньги.

Пример 2. Компания платит отпускные

Образец 2. Отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

Вопрос № 3. Как заполнить в расчете тринадцатую зарплату

Так называемая тринадцатая зарплата — это единовременная сумма, которую обычно компании выдают работникам к отпуску. Бухгалтер поинтересовался в ФНС, как ее показать в расчете 6-НДФЛ — вместе с отпускными или отдельно?

Выплаты покажите отдельно, даже если их выдали в один день. Дата получения дохода в виде отпускных и доплаты одинаковая — день ее выплаты. В этот же день вы обязаны удержать НДФЛ. Но срок уплаты налога отличается. Для отпуска это последний день месяца. А для доплаты — день, следующий за выплатой (письмо ФНС России от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202).

Например, если вы выдали деньги 31 августа, то в строках 100 и 110 запишите 31.08.2017. В строке 120: по отпускным — 31.08.2017, по доплате — 01.09.2017.

Пример 3. Компания доплатила к отпуску 13-ю заработную плату

Образец 3. Отпускные и доплата в расчете 6-НДФЛ

Вопрос № 4. Когда отражать выплаты внештатникам

Если вы наняли летом внештатников по договорам подряда, отразите выплаты в 6-НДФЛ. Дата получения дохода по договору подряда — день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому вознаграждения покажите в разделе 1 текущего расчета, если выдали деньги до конца сентября (п. 4 письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Аванс тоже отразите в расчете. Например, если выдали деньги в сентябре, когда подрядчик еще не выполнил работы, а подписали акт в октябре, то покажите выплату в строке 020 расчета за 9 месяцев. А если в сентябре подписали акт, но деньги до 1 октября не выдали, то вознаграждение в текущем расчете не показывайте.

Это интересно:  Набор социальных услуг для федеральных льготников

Пример 4. Компания выдала вознаграждение подрядчику

Образец 4. Вознаграждение подрядчика в расчете 6-НДФЛ

Вопрос № 5. Какую помощь отражать в расчете 6-НДФЛ

Если выдали работнику материальную помощь в пределах лимита — 4000 руб. за год, в 6-НДФЛ эти суммы не вносите. Если же платите сверх лимита, отразите всю сумму в строке 020, а необлагаемую часть — в строке 030 (п. 2 письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Если работник получил помощь вместе с зарплатой, отразите выплаты в разных блоках раздела 2, так как даты получения доходов отличаются. Для зарплаты это последний день месяца. А для помощи — день выплаты.

Пример 5. Компания оказала помощь сотруднице

Образец 5. Помощь и зарплата в расчете 6-НДФЛ

Вопрос № 6. Как заполнить в расчете подарки сотрудникам

Если работник получил дорогой подарок в виде имущества, то компания не может сразу удержать НДФЛ. Налог вы исчислите, а удержите только с ближайшей денежной выплаты. Например, с аванса. Тогда покажите в расчете 6-НДФЛ подарок в том периоде, когда вручили его. В строке 070 заполните налог, когда смогли его удержать. Если еще не удержали налог, но сможете это сделать до конца года, в разделе 1 не заполняйте строку 080 (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9569). Если стоимость подарка не превышает в год 4 тыс. рублей, то вы не отражаете выплату в расчете 6-НДФЛ.

Пример 6. Фирма вручила работнику имущественный подарок

Образец 6. Подарок в расчете 6-НДФЛ

Вопрос № 7. Как отразить в расчете зарплату и командировочные

Заработную плату и средний заработок за время командировки отражайте вместе в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если выдали деньги в один день. За время, которое работник находится в командировке, он получает средний заработок (ст. 139 и 167 ТК РФ). Средний заработок — часть оплаты труда. Дата дохода с этих выплат совпадает: это последний день месяца, за который фирма начислила доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если выдали деньги в один день, то дата удержания НДФЛ и срок уплаты налога также одинаковые. Если же работник получил сверхнормативные суточные, то для такой выплаты дата получения дохода — последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет. Поэтому если средний заработок за время поездки вы начислили в августе, а руководитель утвердил авансовый отчет в сентябре, то суточные и заработок вы покажете отдельно в разделе 2.

Пример 7. Фирма оплатила командировочные вместе с зарплатой

Образец 7. Командировочные в расчете 6-НДФЛ

Надо ли сдавать уточненный 6-НДФЛ, если…

…сдали 6-НДФЛ за 9 месяцев, но выяснили, что неверно посчитали налог в строке 040?

Уточните расчет за 9 месяцев. В строке 040 пересчитайте налог. Если удержите налог в IV квартале, то покажите выплаты в строке 070 и строке 140 расчета за год (п. 7 письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

…после сдачи расчета сотрудник сообщил, что ребенок в июле окончил институт?

Не уточняйте расчет. За август — сентябрь пересчитайте НДФЛ без вычетов и разницу удержите с ближайшей зарплаты. Удержания покажите в расчете за год (письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2017 № 13–11/099595).

…вернули работнику налог на доходы, который излишне удержали у него летом?

Не сдавайте уточненку за период, в котором удержали лишний налог (письмо ФНС России от 17.07.2017 № БС-4-11/13832@). Эту операцию отразите в строке 090 расчета 6-НДФЛ в том периоде, когда вернули деньги.

…работник принес уведомление на вычет и бухгалтер пересчитал налог с начала года?

Уточненку не подавайте (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6925). Если пересчитали налог в сентябре, то укажите в строке 030 сумму вычета, а в строке 090 — сумму возвращенного налога.

Разгадайте кроссворд, чтобы без ошибок заполнить 6-НДФЛ

Как решить онлайн-кроссворд. Сначала заполните все ответы во вкладке «По горизонтали». Ответы напечатайте буквами и нажмите кнопку «Ответить». Затем зайдите во вкладку «По вертикали» и также напечатайте ответы. Если затрудняетесь, нажмите подсказку рядом с кнопкой «Ответить». По ссылке в новой окне вы перейдете в ту часть статьи, где есть ответ на вопрос. Затем вернитесь в предыдущую вкладку и напечатайте ответ.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 (3 квартал)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

Ситуация:

Зарплата за 3 квартал:

  • 249 382 (в т.ч. НДФЛ – 30 600) руб. – за июль;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за август;
  • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за сентябрь.

Операции в 3 квартале, за исключением з/п:

  • 26.07.2018 сотрудник Петров М.Т. представил АО, который был утвержден руководителем 27.07.2018. Сумма сверхлимитных суточных составила 7 000 (в т.ч. НДФЛ – 910) руб., которая была учтена при выплате з/п за июль 01.08.2018;
  • 23.08.2018 был произведен расчет по договору ГПХ на выполнение работ по переводу технической документации – 20 000 руб. Сторонний исполнитель Симонов П.Р. предъявил документы для получения профессионального вычета (заявление и чек ККТ на приобретение технического словаря за 3 000 руб.). С учетом вычета сумма налога составила 2 210 руб.

Раздел 1 за 9 месяцев 2018:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 2 293 545 (1 517 163 + 249 382 + 7 000 + 20 000 + 250 000 + 250 000) руб.;
  • 030 – 133 000 (88 000 + 14 000 * 3 + 3 000) руб.;
  • 040 – 280 871 руб.;
  • 060 – 11 чел.
  • 070 – 250 191 руб.

Раздел 2 за 9 месяцев 2018:

Раздел 2

30.06.2018 31.07.2018 23.08.2018 31.08.2018 110 16.07.2018 01.08.2018 23.08.2018 17.07.2018 02.08.2018 24.08.2018 04.09.2018 130 218 452 руб. 256 382 руб. 20 000 руб. 26 578 руб. 31 510 руб. 2 210 руб.

Примечание:

  • количество лиц, получивших доход, увеличилось за счет стороннего физлица, получившего доход по договору ГПХ;
  • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018;
  • у сверхнорматных суточных и з/п полностью совпадают все даты, поэтому сведения показаны в одном блоке;
  • день выплаты з/п за сентябрь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 28.09.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за октябрь 16.10.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Статья написана по материалам сайтов: siosagio.ru, e.26-2.ru, nalog-spravka.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector