Кбк патент на 2021 год
С КБК на 2017 год и 2018 год вы можете ознакомиться в отдельных материалах.
Содержание
- Изменение КБК в 2021 году
- КБК-2019
- Новые КБК с 2021 года: последние новости
- Новые КБК на 2021 год для физлиц
- КБК на патент для ИП в 2018-2019 годах
- Особенности патентной системы налогообложения
- КБК при уплате налога ПСН в 2018 и 2021 году
- Как исправить ошибку в реквизите КБК
- КБК для оплаты патента в 2021 году
- Кто имеет право работать на ПСН?
- Порядок оплаты патента
- Учет при использовании патента
- КБК для патента в 2021 году: таблица
- Тоже может быть полезно:
- КБК для уплаты патента для ИП
- Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП
Изменение КБК в 2021 году
Несмотря на то что КБК-2019 утверждены новым документом, КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2021 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2021 году.
КБК-2019
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
КБК по страховым взносам
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
КБК для уплаты пеней
КБК для уплаты штрафов
Новые КБК с 2021 года: последние новости
Сейчас на регистрации в Минюсте находится документ, вносящий поправки в Приказ № 132н (Приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н). Когда этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами. Причем эти новые коды касаются, в основном, обычных физлиц.
Новые КБК на 2021 год для физлиц
Поправочным приказом будут введены, в частности, КБК для уплаты:
- налога на профессиональный доход (этот налог должны уплачивать самозанятые граждане) — 182 1 05 06000 01 1000 110;
- единого налогового платежа физлица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
КБК на патент для ИП в 2018-2019 годах
В статье рассмотрена патентная система налогообложения, КБК 2021 года на уплату налогов при ее использовании, когда нужно оплатить налог и что делать в случае ошибки в коде бюджетной классификации. При ПСН для уплаты сборов и взносов индивидуальных предпринимателей применяют КБК патента для ИП на 2021 год. Разберем его подробно далее.
Особенности патентной системы налогообложения
Согласно ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), патент вправе применять индивидуальные предприниматели. Причем граждане-ИП, использующие ПСН, могут работать как с сотрудниками, так и без них, но по количеству работников законодательство РФ накладывает ограничение — до 15 человек включительно. Также бизнесмен вправе использовать патент выполняя работы согласно п. 6 ст. 346.43 указанного закона в Приложении 5 и перечне 6. ПСН заменяет:
- НДФЛ;
- НДС, кроме того, которым облагается ряд товаров и услуг;
- налог на движимую и недвижимую собственность физлиц.
Для бизнесмена на ПСН есть один главный сбор при покупке сертификата. Оплата патента ИП в 2018, КБК для которой указан ниже, производится через кассу Сбербанка, онлайн на официальном ресурсе ФНС либо через кассу в налоговой.
Как получить сертификат и причины отказа в выдаче патента:
- Заполнить бланк КНД 1150010, изъявив желание перейти на ПСН. В течение 5 дней налоговики ее рассматривают и дают ответ.
- Оплатить сбор. Уплачивая сбор, ИП должен указать в платежке КБК. Патентная система налогообложения 2021 года не изменилась в отношении шифровок платежей, потому коды остались прежними.
- Встать на учет в местную ИФНС.
После процедуры гражданин вправе начать работу и соблюдать нормативы по ведению отчетности и уплате сборов.
Иногда налоговики могут отказать в выдаче сертификата. Для этого есть законные основания. Например:
- планируемые работы и услуги не входят в реестр разрешенных на этой СНО;
- у патента указан срок, не определенный законодательством РФ. По закону патент можно получить на 6 или 12 месяцев;
- при нарушении условий абз. 2 п. 8 ст. 346.45: вторично получить свидетельство можно только спустя календарный год после утраты права на применение ПСН;
- неуплата сбора по предыдущему ПСН.
Законодательством РФ предусмотрены льготы по подсчету суммы сбора. При уплате налога в платежном поручении гражданин указывает КБК на патент 2018 года при внесении средств за соответствующий год. Сроки уплаты и штрафы за неуплату налога:
- неумышленная неуплата сбора — 20% от исчисленной суммы к внесению в бюджет;
- умышленная неуплата пошлины — 40% от исчисленной суммы платежа.
За дальнейшие нарушения налоговики вправе запретить бизнесмену заниматься предпринимательством на ПСН.
КБК при уплате налога ПСН в 2018 и 2021 году
Коды бюджетной классификации при использовании патентной схемы обложения сборами отличаются тем, в какой бюджет отправляется оплата, и соответственно нумеруются элементы бюджетной прибыли. Для оплаты самого сбора применяется КБК, который указан ниже.
Платеж
КБК
Налог в бюджет городских округов
Налог в бюджет муниципальных районов
Налог в бюджет городов федерального значения
Налог в бюджет городских округов с внутригородским делением
Налог в бюджет внутригородских районов
Так как бизнесмен на ПСН тоже наказывается штрафом, то и для ИП на ПСН существуют КБК для оплаты штрафов, пени или процентов.
Сбор для бюджета городского округа:
- пени — 182 1 05 04010 02 2100 110
- проценты —182 1 05 04010 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04010 02 3000 110
Бюджеты муниципальных районов:
- пени — 182 1 05 04020 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04020 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04020 02 3000 110
Бюджет городов федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь:
- пени — 182 1 05 04030 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04030 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04030 02 3000 110
Бюджет городского округа с внутригородским делением:
- пени — 182 1 05 04040 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04040 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04040 02 3000 110
Бюджет внутригородских районов:
- пени — 182 1 05 04050 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04050 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04050 02 3000 110
Как исправить ошибку в реквизите КБК
Иногда при уплате сбора граждане допускают ошибку в номере шифра, который указывается в платежке. Такая погрешность не является критичной, но исправить ее нужно. Для этого бизнесмен:
- Оформляет заявление на уточнение платежа в ФНС, для которой предназначается сумма. Формат заявки не регламентируется Законодательством РФ, поэтому заявление пишут в свободной форме. Главное — указать информацию о платежке и об ошибочном объекте. После этого нужно написать верные сведения.
- Перед отправкой приложить копию поручения.
- Налоговики рассматривают заявку в течение пяти рабочих дней. Если сотрудники ФНС сомневаются в указанных сведениях, они вправе провести сверку информации.
Если до принятия положительного вердикта работниками инспекции бизнесмену начислили пени, то штраф аннулируется согласно п. 7 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018).
Коды, обозначающие тип платежа в инспекцию для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, обновляются также как и другие, но на 2021 год действительны шифры, установленные в 2017 году. Несмотря на это, перед каждой отправкой налоговых средств лучше проконсультироваться в налоговой о достоверности действующих кодов либо посмотреть на официальном ресурсе ФНС и сайте Консультант плюс.
КБК для оплаты патента в 2021 году
В этом материале читатель найдет КБК для оплаты патента в 2021 году. Отметим, что в зависимости от места выдачи патента, КБК могут различаться. Так, существуют отдельные КБК для оплаты патента в 2021 году для Москвы, и Севастополя, относящимся к городам федерального значения.
Кто имеет право работать на ПСН?
Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения — самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.
Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.
Порядок оплаты патента
Оплата патента производится одним из двух способов:
1. Если срок выдачи патента составляет менее 6 месяцев, то полная его стоимость должна быть оплачена не позднее срока окончания действия ПСН.
2. Если срок действия патента составляет более 6 месяцев, то 1/3 от общей стоимости патента оплачивается в срок до 90 календарных дней с момента начала применения ПСН, оставшаяся сумма оплачивается не позднее срока окончания действия патента.
Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.
Учет при использовании патента
Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.
Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.
КБК для патента в 2021 году: таблица
В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2021 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:
оплата в бюджеты городских округов
оплата в бюджеты муниципальных районов
оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением
Оплата в бюджеты внутригородских районов
Напомним, что КБК для оплаты патента в 2021 году указывается в поле 104 платежного поручения.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
КБК для уплаты патента для ИП
НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
---|---|---|
Налог, взимаемый в бюджеты городских округов | налог | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
пени | 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
проценты | 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
штрафы | 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
Налог, взимаемый в бюджеты муниципальных районов | налог | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
пени | 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
проценты | 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
штрафы | 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
Налог, взимаемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | налог | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
пени | 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
проценты | 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
штрафы | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП
Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
Налоговые плюсы патентной системы
- Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
- Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
- Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
- Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
- Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Оплачиваем стоимость патента
Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.
Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.
Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.
Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
- бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.
Начисление пеней проводится по таким КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.
Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.
Статья написана по материалам сайтов: nalogobzor.info, tbis.ru, assistentus.ru.
»