+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Куда платить транспортный налог

Транспортный налог нужно платить по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Содержание

Автомобили зарегистрированы в одном регионе: как отчитаться по транспортному налогу?

У организации есть несколько транспортных средств, которые зарегистрированы в одном субъекте РФ , но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям . Можно ли подать единую декларацию по таким транспортным средствам? Нет, нельзя, считают налоговики. Разъяснения — в письме ФНС России от 19.02.19 № БС-4-21/2802.

Куда платить транспортный налог организации

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в зависимости от вида транспортного средства с давать декларацию и платить за него транспортный налог нужно в региональный бюджет по одному из перечисленных мест .

Итак, Декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств. Уплата налога производится в бюджет соответствующего региона РФ. Об этом напомнили специалисты Минфина Росси в письме от 19.09.17 № БС-4-21/18669.

В то же время в пункте 1 статьи 358 НК РФ установлено, что декларации по транспортному налогу организации сдают в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 358 НК РФ). По месту нахождения транспортных средств необходимо платить и транспортный налог (ст. 363 НК РФ).

Как считают транспортный налог при изменении места жительства физлица

Исчисление транспортного налога физическим лицам осуществляется налоговыми органами по месту жительства физических лиц. Во избежание двойного налогообложения расчет транспортного налога при смене места жительства физического лица должен осуществляться в налоговом органе:

  • по прежнему месту жительства — по месяц изменения места жительства включительно;
  • по новому месту жительства — начиная с месяца, следующего за месяцем изменения места жительства.

Постановка на учет в налоговом органе по новому месту жительства осуществляется на основании сведений о смене места жительства, поступивших из органов миграционного учета.

Как платить транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду. Арендатор находится на территории другого региона

Налог перечисляется по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет).

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 ). Из этого правила есть некоторые исключения, но передача транспортного средства в аренду к ним не относится. Поэтому транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала

Налог платится по местонахождению филиала. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Платить налог нужно по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет). В рассматриваемой ситуации транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению филиала.

Куда платить транспортный налог, если в течение одного месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения организации на другое. Обособленные подразделения находятся в разных субъектах РФ

Налог придется платить в бюджеты разных регионов. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Место регистрации указывается в уведомлении о постановке организации на налоговый учет по местонахождению автомобиля (форма № 1-3 Учет).

Если в течение месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое, транспортный налог нужно перечислить:

  • за тот месяц, в котором произошла перерегистрация, – в бюджет региона первого подразделения, в котором автомобиль состоял на учете до перерегистрации;
  • начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации, – в бюджет региона второго подразделения, в котором автомобиль состоит на учете после перерегистрации.

Куда платить транспортный налог и отчитываться по итогам года. В течение года организация переезжала и регистрировала свой автомобиль в разных регионах. Авансовые платежи предусмотрены не везде

В этом случае транспортный налог платите отдельно по регионам. Таким же образом сдавайте декларации.

По общему правилу транспортный налог платят по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). А таковым является местонахождение организации, на которое зарегистрирован транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). Так как в течение года организация переезжала и регистрировала автомобиль в разных регионах, транспортный налог нужно заплатить в инспекции каждого региона.

В Налоговом кодексе РФ порядок зачета для такой ситуации не прописан (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). Разрешений либо ограничений на это нет.

Принимая решение, стоит исходить из того, что авансы по транспортному налогу, как и сам налог, платят по местонахождению автомобиля. То есть по идее зачесть между собой можно только суммы, перечисленные в один и тот же бюджет (п. 1 ст. 363 НК РФ). Кроме того, порядок уплаты авансов, как и ставки налога, устанавливаются региональным законодательством. Таким образом, налог уплачивается в разные регионы на основании разных законов. Поэтому безопаснее в данном случае заплатить транспортный налог в разные регионы с учетом времени, в течение которого автомобиль был зарегистрирован в каждом из них.

Зачитывать авансы, уплаченные в бюджет одного региона, в счет транспортного налога, перечисляемого в бюджет другого, рискованно. Это может вызвать споры с налоговой инспекцией.

Аналогичное решение и для отчетности. Декларацию по транспортному налогу нужно подавать по месту нахождения транспорта (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В связи с переездами в течение года транспорт находился в разных регионах, поэтому организации придется подать декларации в инспекции каждого региона, где транспорт был зарегистрирован в течение года.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Транспортный налог юридические лица

Зарегистрировать транспорт можно в любом месте

Как следует из приведенной ситуации, автомобиль зарегистрирован за компанией.

Регистрируют транспорт в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения…утвержденными приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее – Правила № 1001).

Собственник обязан зарегистрировать автомобиль в течение 10 суток после приобретения. Этого требует пункт 4 Правил № 1001.

За юридическими лицами транспорт регистрируют по местонахождению юрлиц либо по местонахождению их обособленных подразделений (п. 24.3 Правил № 1001). При этом под местонахождением компании понимают место ее государственной регистрации.

Куда платить транспортный налог, если авто числится в другом городе

Между тем в пункте 24.5 Правил № 1001 установлено, что регистрационные действия осуществляет любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации или нахождения юрлица либо его обособ ленного подразделения.

В данном случае автомобиль зарегистрировали не там, где расположена организация, что не противоречит Правилам № 1001.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

Рассмотрим, какие нормы регламентируют порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности по нему.

Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Налог, согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, указанные лица должны платить по местонахождению транспорта.

Аналогичная норма предусмотрена и для сдачи отчетности. Налоговую декларацию по транспортному налогу организация подает тоже по местонахождению транспортных средств. Такой порядок установлен в пунк те 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, на сегодняшний день порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности не зависит от места регистрации автомобиля.

Напомним: налоговый период по налогу – календарный год. Декларацию подают один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, 363.1 Налогового кодекса РФ).

Проверить, правильно ли вы ее заполнили, можно самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями. Они приведены в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5693@.

Писать заявление в ИФНС не надо

В отношении постановки организации на налоговый учет отметим следующее.

Налоговая инспекция обязана поставить организацию на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений. Их сообщает регистрирующий орган – ГИБДД МВД России. При этом налоговики в тот же срок (в течение пяти рабочих дней) обязаны выдать организации или направить по почте заказным письмом уведомление о постановке ее на учет. Этот документ подтверждает, что организацию поставили на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта. Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 84 и пункте 5 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Это интересно:  Кладовщик обязанности и требования

Датой постановки организации на учет в ИФНС будет являться дата регистрации автомобиля в Госавтоинспекции (п.

8 Порядка постановки на учет… утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н).

Следовательно, направить налоговикам сведения о регистрации автомобиля по местонахождению организации (ее обособленных подразделений) – это обязанность уполномоченного органа. В рассматриваемой ситуации – ГИБДД. А поставить организацию на учет на основании полученной информации и уведомить об этом организацию – обязанность налоговой инспекции.

Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.

Даже когда организация зарегистрировала автомобиль в ГИБДД другого города (не там, где находится сама), транспортный налог по этому автомобилю она платит по своему местонахождению. И декларацию сдает в свою налоговую инспекцию (исходим из того, что обособленных подразделений у организации нет).

Если подразделения есть – все то же самое, только налог нужно платить и сдавать декларацию в ту ИФНС, где стоит на учете подразделение. Такой порядок будет действовать, если организация зарегистрирует автомобиль в ГИБДД не за собой, а за своим обособленным подразделением. В этом случае Госавтоинспекция сообщит о регистрации автомобиля в ИФНС по местонахождению этого подразделения. И соответствующее уведомление о постановке на учет строительной организации пришлет эта местная налоговая инспекция.

Сдать декларацию и уплатить транспортный налог нужно по местонахождению транспортных средств. Указанным местом признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрирован транспорт.

И.С. Милакова, директор департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров АО 2К»

Вернуться в раздел Публикации

Транспортный налог для юридических лиц.

Юридические лица, имеющие в собственности автомобили, автобусы, мотоциклы, яхты, вертолеты и иные транспортные средства, обязаны уплачивать транспортный налог.

Самостоятельный расчет данного налога, порядок его уплаты в бюджет и оформление налоговой декларации нередко вызывают серьезные затруднения у бухгалтеров компаний.

В данной статье мы подробно рассмотрим основные элементы налогообложения транспортным налогом, уплачиваемым юридическими лицами.

Налогоплательщики

К плательщикам транспортного налога Налоговый кодекс относит юридических лиц, являющихся владельцами различных видов транспорта. Это означает, что если на компанию зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, то она должна уплачивать налог на основании статьи 357 НК РФ.

Законодательством установлены некоторые категории организаций, которые освобождены от уплаты транспортного налога. К ним относятся, в частности, предприятия, связанные с организацией спортивных мероприятий мирового масштаба.

Объектом налогообложения является достаточно широкий перечень транспортных средств. Это автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы и другие виды транспорта.

Пунктом 2 статьи 358 НК РФ определен закрытый перечень льготируемого движимого имущества. Например, транспортный налог не уплачивают юридические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, весельные лодки, тракторы, самолеты и вертолеты санитарной авиации, и некоторые другие виды транспорта.

Ставки транспортного налога

Основные базовые ставки транспортного налога установлены статьей 261 НК РФ. Поскольку налог является региональным, каждый субъект федерации вправе установить собственные ставки налога, утвержденные региональными законами. Поэтому в различных регионах ставки транспортного налога могут отличаться друг от друга.

Однако если законодательством соответствующего субъекта не введены собственные ставки налога, тогда применяются базовые нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Критерием определения налоговой ставки законодатель устанавливает вид транспортного средства и мощность его двигателя в лошадиных силах. Поскольку видов транспорта, облагаемого налогом, достаточно много, в качестве примера приведем ставки транспортного налога по наиболее популярным объектам движимого имущества, которые чаще всего имеются в собственности юридических лиц.

Как правило, многие предприятия владеют хотя бы одним легковым автомобилем. В зависимости от марки и модели транспортные средства имеют различный объем двигателя, который можно узнать, посмотрев паспорт соответствующей машины.

Налоговое законодательство подразделяет легковые автомобили на 5 больших категорий, начиная с объема двигателя менее 100 лошадиных сил и заканчивая объемом двигателя от 250 лошадиных сил.

Соответственно, ставки транспортного налога по легковому автотранспорту варьируются от 2,5 до 15 рублей за 1 лошадиную силу. Например, наименее мощные автомобили с небольшим объемом двигателя (менее 100 л.с.) облагаются налогом по ставке 2,5 руб. за 1 л.с., более мощный транспорт с объемом двигателя от 100 до 150 л.с. подлежит налогообложению по ставке 3,5 руб. за 1 л.с. и т.д.

Мотоциклы и мотороллеры подразделяются законодателем на 4 категории также в зависимости от объема двигателя. Ставки транспортного налога по аналогии с легковыми автомобилями начинаются с 2,5 руб. за 1 л.с. для мототехники с мощностью двигателя менее 20 л.с. Максимальная ставка налога для мотоциклов и мотороллеров, имеющих мощность от 35 л.с., составляет 5 руб. за 1 л.с.

Нередко предприятия приобретают в собственность автобусы. Данные транспортные средства используются, как правило, для транспортировки сотрудников компании, что особенно актуально для организаций, находящихся в производственных зонах, куда ограничен проезд общественного транспорта.

В отличие от легковых автомобилей автобусы позволяют перевозить большое количество пассажиров. Налоговый кодекс подразделяет автобусы на две категории: с мощностью двигателя менее 200 л.с. и от 200 л.с. Для первой группы автобусов ставка транспортного налога составляет 5 руб. за 1 л.с., для второй – 10 руб. за 1 л.с.

Грузовой автотранспорт широко применяется промышленными и торговыми предприятиями, у которых есть необходимость в регулярной транспортировке различных видов товарно-материальных ценностей в больших объемах.

Грузовые автомобили, по аналогии с легковыми, подразделяются на 5 групп. Минимальная мощность двигателя такого транспорта может быть менее 100 л.с., а максимальная – превышать 250 л.с. Исходя из фактической мощности автомобиля ставка транспортного налога варьируется от 2,5 до 8,5 руб. за 1 л.с.

Прочие виды транспорта приобретаются юридическими лицами гораздо реже, но порядок их налогообложения также предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации.

К примеру, снегоходы и мотосани, имеют ставки транспортного налога в размере 2,5 руб. за 1 л.с. для объектов мощностью менее 50 л.с. Для более мощного транспорта ставка налога составляет 5 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы облагаются транспортным налогом по ставкам 25 и 50 руб. за 1 л.с. в зависимости от мощности. Яхты и другие парусно-моторные суда имеют ставки налога в размере 20 и 40 руб. за 1 л.с. Самолеты и вертолеты, имеющие двигатели, подлежат налогообложению по ставке 25 руб. за 1 л.с.

Таким образом, порядок определения ставки транспортного налога по тому или иному транспортному средству имеет четкую закономерность. Зная мощность двигателей транспортных средств, принадлежащих предприятию, можно установить ставку налога по каждому объекту движимого имущества, руководствуясь положениями регионального законодательства по этому вопросу, а при их отсутствии – положениями НК РФ.

Сроки уплаты транспортного налога

Для того чтобы своевременно произвести уплату транспортного налога в бюджет и не нарушить установленные сроки, бухгалтеру следует обратиться к региональным законам. Именно в них прописаны периоды, в которые следует перечислять суммы налога, а также авансовых платежей по нему.

Тем не менее, НК РФ предусматривает ограничение по срокам уплаты транспортного налога, а именно: она должна быть произведена не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Соответственно, налоговая декларация должна быть сдана налогоплательщиком не позднее 1 февраля года следующего за отчетным.

На практике компаниям, имеющим собственный транспорт, приходится сталкиваться с такими форс-мажорными обстоятельствами, как угон или повреждение автомобиля в результате аварии. Очевидно, что в таких ситуациях транспортное средство продолжает находиться в собственности организации, но не может эксплуатироваться в силу объективных причин.

Для того чтобы не переплачивать транспортный налог по таким объектам, при угоне автомашины следует взять справку из полиции и предоставить ее в ИФНС. Тогда в период розыскных мероприятий платить налог не придется.

Что касается аварийного транспорта, следует оценить ущерб от аварии и возможность восстановления автомобиля. Если транспортное средство не подлежит ремонту или ремонтные работы не целесообразны, следует снять автомобиль с учета в ГИБДД и списать основное средство, дальнейшая эксплуатация которого невозможна, с баланса.

Расчет транспортного налога

В отдельных регионах введен порядок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. И если в определенном субъекте федерации для юридических лиц установлена такая обязанность, бухгалтеру следует ежеквартально рассчитывать сумму аванса, а по истечении налогового периода рассчитать сумму налога, подлежащего уплате за отчетный год. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Транспортный налог за год = Начисленная годовая сумма налога – Авансовые платежи, перечисленные в течение года.

По общему правилу налоги уплачиваются в полных рублях. Это означает, что если при расчете транспортного налога получилась сумма в рублях и копейках, то эта сумма округляется до полных рублей по правилам арифметики, то есть сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма, равная 50 копейкам и более, округляется до полного рубля.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от периода владения транспортным средством. Юридические лица должны уплачивать транспортный налог с момента постановки транспорта на учет в органах ГИБДД.

Соответственно, при расчете налога нужно учитывать, сколько месяцев в отчетном году компания использовала то или иное транспортное средство. Этот аспект важно иметь в виду в случае, если фирма приобрела машину в течение года и данное имущество эксплуатировалось менее 12 месяцев.

Если же транспорт используется более года, тогда в качестве периода владения в отчетном году принимается срок равный 12 месяцам. Месяцы, в которые транспорт был поставлен на учет либо снят с учета, считаются как полноценные месяцы владения имуществом.

Рассмотрим порядок расчета транспортного налога на числовом примере.

Организация приобрела в собственность легковой автомобиль, имеющий мощность 250 л.с. Руководствуясь законодательством о безопасности дорожного движения, компания поставила транспортное средство на учет в ГИБДД в мае месяце.

Таким образом, в календарном году фирма владела транспортным средством 8 месяцев, т.е. в период с мая по декабрь. Юридическое лицо является единственным собственником автомобиля, то есть доля его владения транспортным средством составляет 1/1. Данный коэффициент в обязательном порядке включается в налоговый расчет по транспортному налогу.

Поскольку если бы компания не была единоличным собственником имущества, а владела бы только долей в праве собственности, то она уплачивала бы налог пропорционально этой доле, например: ½, ¼ от суммы рассчитанного налога и т.д.

Рассчитаем специальный коэффициент, исходя из количества месяцев владения автомобилем в календарном году, по следующей формуле:

Коэффициент = Количество месяцев владения / Количество месяцев в году.

В рассматриваемом случае коэффициент составит:

Коэффициент = 8 / 12 = 0,6667.

В регионе, в котором работает организация, установлена ставка транспортного налога для легковых автомобилей, имеющих мощность двигателя 250 л.с., в размере 25 руб. за 1 л.с.

Общая сумма транспортного налога, подлежащего уплате юридическим лицом за налоговый период, рассчитывается по следующей формуле:

Транспортный налог = Мощность двигателя автомобиля * Ставка налога * Доля организации в праве собственности * Коэффициент владения транспортным средством.

В данном случае налог составит:

Транспортный налог = 250 л.с.

Это интересно:  Пересчет пенсии после увольнения работающего пенсионера

Налог на машину, транспорт как и куда платить

Авансовые платежи по налогу эквивалентны ¼ годовой суммы налога. Следует учесть, что в рассматриваемом примере автомобиль был приобретен компанией в мае месяце, следовательно авансовые платежи за 1 квартал по данному транспортному средству не рассчитываются и не уплачиваются.

Транспортный налог для организаций с 2018 года

Транспортный налог для москвы 2018

Формулу расчета транспортного налога вы найдете в отдельном материале. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Транспортный налог-2018 (москва): ставки

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

  • машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
  • продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
  • приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Какой транспортный налог в москве в 2018 году

Важно

Какие же ставки транспортного налога установлены в Москве? Приведем размеры ставок транспортного налога, установленных на территории г. Москвы в отношении некоторых транспортных средств: Вид транспортного средства Мощность двигателя, л.с. Ставка транспортного налога (с каждой л.с.) Легковые автомобили до 100 л.с.

(до 73,55 кВт) включительно 12 свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25 свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35 свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45 свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65 свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150 Грузовые автомобили до 100 л.с.

Ставки транспортного налога в москве в 2017 и 2018 году

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? Транспортный налог

Вт) включительно 15 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70 Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 15 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 50 Приведенные в таблице ставки транспортного налога применяются к транспортным средствам как организаций, так и физлиц (в т.ч. ИП), для которых местом нахождения транспортных средств является г. Москва.

Авангсовый транспортный налог для юридических лиц в 2018 москве

Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

  • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2018 года;
  • 2.2.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2018 в москве

Пострадавшие от радиационного излучения Таблица ставок транспортного налога для Москвы Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя, и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Легковой транспорт в целях обложения налогом разделен на 6 групп, каждая из которых отличается от предыдущей большей мощностью двигателя, точно так же делятся на категории грузовые авто, только в их случае групп обозначается только пять. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог» Мощность ТС (л.с., включительно) Ставка налога (в руб.
Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2016 год — до 05 февраля 2017 года, за 2017 год — до 05 февраля 2018 года, а за 2018 год — до 05 февраля 2019 года. Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2017 году налог уплачивается за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, а автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года.

Инфо

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

На кого лучше оформить машину?

Вопрос:

Я пару недель назад стал юридическим лицом — открыл ООО в Москве. Собираюсь купить машину и оформить на себя, а не на фирму. Как будет начисляться налог на транспорт?

Может лучше и дешевле будет оформить на физическое лицо?

Ответ юриста:

Исходя из норм Главы 28 НК РФ размер уплаты налога на транспортное средство, (далее — ТС) устанавливается локальными (местными) актами федеральных субъектов страны, в границах предусмотренных нормами НК РФ. Сумма налога зависит от мощности двигателя. С размерами ставок, можно ознакомиться в ст. 361 НК РФ, где представлены табличные данные для различных ТС.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам в 2018 году

Размер налога на ТС одинаково рассчитывается как для физических лиц, так и для ИП, ООО, других юридических лиц, не зависимо от их правовой природы (формы).

Разница состоит лишь в процедуре начисления и вариантах сдачи отчётности по транспортному налогу в ФНС. В соответствии с ч. 1 ст. 362 НК РФ юридические лица сами высчитывают размер налога и сумму авансового платежа. При этом размер налога на ТС физического лица исчисляется налоговой службой в соответствии с данными получаемыми от государственных органов регистрирующих ТС в РФ. Разнятся и сроки осуществления оплаты налогового обязательства. Юридические лица оплачивают налог по истечению налогового периода. А физические лица оплачивают транспортный налог на основании уведомления, направляемого ФНС по адресу регистрации налогоплательщика.

Основываясь на вышеизложенном, можно сделать вывод, что разницы в размерах суммы начисляемой за ТС юридическому и физическому лицу нет. Но если вы оформите ТС на физическое лицо, то сумма налога будет просчитана за вас, а вы будете проинформированы о размере и сроках её оплаты.

Задайте свой вопрос юристу!

Некоторые другие отвеченные вопросы из раздела «ИП и ООО»:

Внесение изменений в учредительные документы ООО

Продаю своему партнеру по бизнесу свои магазины, оформленные в форме ООО, где я являюсь единственным учредителем со 100% уставного капитала…

Изменение количества учредителей в ООО, наделение правом подписи

Открыли ООО, был один учредитель, теперь планируем сделать двух. Подскажите, как поступить правильно, чтобы оба были на равных правах и что для этого нужно сделать?

На кого лучше оформить машину — на юридическое лицо или на физическое?

Я пару недель назад открыл ООО в Москве. Собираюсь купить машину и оформить на себя, а не на фирму. Дешевле ли будет оформить её на физическое лицо?

ИП — использование жилого помещения для производства

Я собственник квартиры в многоквартирном доме. Зарегистрирован как ИП. В своей квартире я занимаюсь разведением аквариумных улиток…

Куда оплатить транспортный налог: как это сделать правильно

Обязанность по уплате транспортного налога возникает у всех владельцев автомобилей.

Не важно, какая у них организационно-правовая форма собственности.

Но некоторые граждане могут рассчитывать на получение определённых льгот.

Им должно быть интересно, куда оплатить транспортный налог.

Навигация по статье

Об общих положениях

Транспортный Налог появился в России, начиная с 2003 года. Данный налог оправдан с экономической точки зрения. Он позволяет компенсировать вред, наносимый дорожному полотну и окружающей среде. Для выполнения такой же функции были созданы:

  • Плата за негативное влияние на окружающую среду, которую взимают с организаций.
  • Дорожные сборы.
  • Акцизы, связанные с производством машин и топлива.

В НК РФ есть 28 статья, которая и посвящена регулированию данных вопросов. Средства от уплаты налогов поступают в бюджеты субъектов РФ. В Кодексе определяются:

  • Период для налоговых отчётностей вместе со ставками в минимум размере.
  • Сроки по уплате.
  • Пределы ставок, верхний и нижний.

Законодательные органы на территории субъектов РФ могут управлять:

  • Действиями, которые нужны для сдачи отчётов, получения льгот.
  • Сроками уплаты.
  • Верхним, нижним пределом.

Данному вопросу посвящена 363-ая статья НК РФ. Если субъект крупный, то для него внедряют отдельный порядок оплаты. Но, в общем, оплата транспортного налога для них не отличается от других ситуаций.

Действие транспортного налога распространяется на:

  • Суда буксируемого, речного, морского, воздушного типа.
  • Вертолёты с самолётами.
  • Автобусы с мотоциклами и автомобилями.

Другим группам транспортных средств с особыми правилами посвящён текст статьи 358 в НК РФ.

Определение налоговой базы во многом опирается на тип ТС:

  • Если речь о самолётах, то базу определяют в зависимости от тяги, которая вычисляется килограммами.
  • Если для измерения транспортной мощи берутся лошадиные силы, то их количеству и будет равна налоговая база. При расчёте опираются только на данные из технического паспорта. Отдельные правила – для мощности, измеряемой в киловаттах. 1 киловатт тогда равен 1,3593 лошадиных силы.

На территории некоторых областей от уплаты налога освобождаются владельцы электромобилей. Или только с «бензиновых» лошадиных сил платят налог те, у кого гибридная разновидность двигателей.

Календарный год считается стандартным налоговым периодом по данному виду уплат.

О гражданах, которые освобождаются от уплаты

Сначала надо вспомнить о том, какие именно лица данный налог платить обязаны. Это обязательство относится к физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. При наличии хотя бы одного ТС, зарегистрированного на данного гражданина.

Но есть возможность и по таким машинам не платить налог:

  • Если корабль присутствует в Российском реестре международного масштаба – он перестаёт быть объектом для налогообложения.
  • Компания не обязана платить за ТС в собственности при оказании услуг по перевозкам любого типа.
  • Действие НК РФ не распространяется на группу самолётов с вертолётами в собственности медицинских с санитарными служб. Это и платформ в плавучем и стационарном состоянии,, судов. Сюда относятся и установки для бурения.
  • Сегвеи с велосипедами не объекты транспортных налогов.
  • Наконец, вёсельные лодки так же освобождаются от подобного вида уплат.
Это интересно:  Какие должности есть в фсб

Список лиц, освобождённых от уплаты налога, индивидуально определяется в каждом из субъектов РФ. К льготникам часто относят ветеранов и инвалидов, членов многодетных семей.

Иногда предусматриваются послабления и для организаций, если органы местного самоуправления примут соответствующее решение.

Правила по расчёту налогов в 2016 году

Для физических и юридических лиц действуют разные правила, на основании которых проводится расчёт:

  • Налоговые инспекторы отвечают за эту процедуру, когда речь идёт об организациях, индивидуальных предпринимателях. Уведомления о необходимости оплатить налог рассылаются через услуги Почты России. Можно воспользоваться специальными калькуляторами в режиме онлайн. Они помогут проверить, правильно ли проведены расчёты по тому или иному лицу.
  • В организациях транспортные налоги считают собственными силами. В данном случае возникает и обязанность по самостоятельному заполнению деклараций. То же самое касается платежей по авансу, самого годового налога.

При неверном расчёте операция проводится повторно. В налоговые органы сдают дополненные декларации.

Налог могут не платить и те, кто столкнулся с крупными неприятностями вроде кражи.

Сроки

У каждой категории налогоплательщиков имеются свои сроки, за которые они должны передать органам власти соответствующие суммы:

  • В организациях, помимо самого налога, должны платить ещё и авансы.
  • Отдельные сроки установлены для тех, кто относится к категории физических лиц.

Физические лица. Как платят они

В данном случае уплата производится на основании писем, которые отправляет каждый год ФНС.

Только после получения этого документа гражданин выбирает куда оплатить транспортный налог физическому лицу.

И способ, который считается наиболее приемлемым.

Оплата на сайте Госуслуг – один из самых современных, приемлемых методов.

Личные налоги каждый гражданин оплачивает самостоятельно, с использованием своей банковской карты.

Как быть юридическим лицам

В компаниях денежные средства перечисляются на ТС по данным бухгалтерского учёта. Авансы по налогу на транспорт платятся на протяжении всего года. Есть некоторые регионы, где от подобных взносов компании освобождаются. Главное – правильно указать все реквизиты, которые для этого необходимы.

Что делать, если транспортное средство не используется

Есть несколько ситуаций, в которых транспортное средство обязательно должно сниматься с учёта.

  • При списании автомобиля с баланса.
  • Если машина в угоне.
  • Автомобиль пострадал в аварии, но восстановлению не подлежит.
  • Когда транспортное средство вообще не используется на протяжении длительного времени.

Иначе возникает обязанность по уплате транспортного налога. При угоне обязательно взять справку в милиции, подтверждающую произошедшее. Эта справка отдаётся сотрудникам налоговой инспекции.

Транспортный налог не платят, пока машина находится в розыске.

О повышающих коэффициентах

Такие коэффициенты были введены в 2014 году. Они введены специально для автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей. Федеральные органы исполнительной власти определяют порядок, в котором проводятся все возможные расчёты.

Изучив официальную страничку службы, легко найти списки с машинами, чья стоимость составляет от трёх миллионов рублей и больше. Обнародование информации – не позднее 1 марта по текущему периоду.

Период владения транспортным средством для уплаты налога

Месяц регистрации принимается за один полный календарный месяц:

  • Если ТС прошло регистрацию до 15 числа в текущем месяце.
  • Когда 15 число прошло, и только после этого машину с учёта сняли.

Но бывают ситуации, когда полный месяц не учитывается:

  • Когда регистрация проходит после 15-ого числа.
  • Если до 15 числа автомобиль был снят с учёта.

О камеральной проверке по транспортному налогу

Обычно такие проверки проводятся там, где находится налоговый орган.

Или на основании документов, предоставленных самим налогоплательщиком.

Инспекторам не требуется специального решения для того, чтобы провести такую проверку.

Ведь она входит в стандартные служебные обязанности.

Максимум проверки проводятся за три месяца после того, как поступила вся необходимая документация.

Но НК РФ не запрещает заканчивать проверки раньше.

Сначала проверяют, вовремя ли была подана декларация для уплаты налогов. И смотрят на контрольные соотношения в её показателях. Информация обязательно сверяется с тем, что есть у самих контроллеров.

В отдельных случаях с налогоплательщиков требуют дополнительную документацию, для разъяснения некоторых моментов. Проверка обычно завершается при отсутствии несоответствий.

Об авансовых платежах

Авансовые платежи в организациях платят те, на чьё имя и было зарегистрировано транспортное средство. И за те автомобили, которые признаются объектом налогообложения, согласно законодательству.

Транспортный налог относится к группе региональных. Потому особенности его уплаты в некоторых субъектах РФ определяются индивидуально. Более того, существуют регионы, где авансовые платежи не введены в принципе.

Если авансовый платёж действует, то отчётными периодами по нему признаются три квартала. Есть общая формула расчёта платежей, которая выглядит так:

АП=14хНБхНСхКв х Кп

Налоговую Базу определяют как НБ. Для автомобилей она составляет столько же, сколько и их мощность в лошадиных силах. Нс – размер налоговой ставки. Коэффициент владения – Кв. Кп – для обозначения повышающего коэффициента.

Авансовые платежи обязательно отражаются в налоговой декларации, которая предоставляется за год.

Акцизы на бензин

Категория, имеющая отношение к юридической сфере. Потому и заслуживает отдельного рассмотрения.

На практике компенсация стоимости акцизов автовладельцами уже происходит. За счёт чего выигрывают продавцы.

Есть целый ряд нефтепродуктов, которые включаются в категорию подакцизных:

  • Дизельное топливо.
  • Прямогонный бензин.
  • Моторные масла.
  • Автомобильный бензин.

Исчисление акциза проводится на основании 1 тонны нефтепродукта. На топливо акцизы начисляются в тот же день, когда покупатель отгружает свою покупку.

Плательщиками акцизов являются юрлица и предприятия, которые реализуют приобретённые товары и услуги.

Конечный потребитель

Плательщики, осуществляющие продажу топлива конечным потребителям, акцизы применять не могут, об этом чётко написано в законодательстве.

Это значит, что и включать в стоимость данный налог предприятия не имеют право. Оно есть только у нефтеперерабатывающих заводов, имеющих соответствующие свидетельства для проведения операций. Не могут воспользоваться акцизом и обычные АЗС. Налог уже должен быть включён в стоимость товара, когда его отдают для дальнейшей реализации.

Есть инициативы по видоизменению транспортного налога, но пока её не ввели в действие.

За что платить транспортный налог, а за что не платить, можно узнать посмотрев видеоматериал:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Куда платить транспортный налог, если авто числится в другом городе

Зарегистрировать транспорт можно в любом месте

Как следует из приведенной ситуации, автомобиль зарегистрирован за компанией.

Регистрируют транспорт в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения…утвержденными приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее – Правила № 1001).

Собственник обязан зарегистрировать автомобиль в течение 10 суток после приобретения. Этого требует пункт 4 Правил № 1001.

За юридическими лицами транспорт регистрируют по местонахождению юрлиц либо по местонахождению их обособленных подразделений (п. 24.3 Правил № 1001). При этом под местонахождением компании понимают место ее государственной регистрации.

Между тем в пункте 24.5 Правил № 1001 установлено, что регистрационные действия осуществляет любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации или нахождения юрлица либо его обособ ленного подразделения.

В данном случае автомобиль зарегистрировали не там, где расположена организация, что не противоречит Правилам № 1001.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

Рассмотрим, какие нормы регламентируют порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности по нему.

Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Налог, согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, указанные лица должны платить по местонахождению транспорта.

Аналогичная норма предусмотрена и для сдачи отчетности. Налоговую декларацию по транспортному налогу организация подает тоже по местонахождению транспортных средств. Такой порядок установлен в пунк те 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, на сегодняшний день порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности не зависит от места регистрации автомобиля.

Напомним: налоговый период по налогу – календарный год. Декларацию подают один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, 363.1 Налогового кодекса РФ).

Проверить, правильно ли вы ее заполнили, можно самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями. Они приведены в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5693@.

Писать заявление в ИФНС не надо

В отношении постановки организации на налоговый учет отметим следующее.

Налоговая инспекция обязана поставить организацию на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений. Их сообщает регистрирующий орган – ГИБДД МВД России. При этом налоговики в тот же срок (в течение пяти рабочих дней) обязаны выдать организации или направить по почте заказным письмом уведомление о постановке ее на учет. Этот документ подтверждает, что организацию поставили на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта. Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 84 и пункте 5 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Датой постановки организации на учет в ИФНС будет являться дата регистрации автомобиля в Госавтоинспекции (п. 8 Порядка постановки на учет… утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н).

Следовательно, направить налоговикам сведения о регистрации автомобиля по местонахождению организации (ее обособленных подразделений) – это обязанность уполномоченного органа. В рассматриваемой ситуации – ГИБДД. А поставить организацию на учет на основании полученной информации и уведомить об этом организацию – обязанность налоговой инспекции.

Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.

Даже когда организация зарегистрировала автомобиль в ГИБДД другого города (не там, где находится сама), транспортный налог по этому автомобилю она платит по своему местонахождению. И декларацию сдает в свою налоговую инспекцию (исходим из того, что обособленных подразделений у организации нет).

Если подразделения есть – все то же самое, только налог нужно платить и сдавать декларацию в ту ИФНС, где стоит на учете подразделение. Такой порядок будет действовать, если организация зарегистрирует автомобиль в ГИБДД не за собой, а за своим обособленным подразделением. В этом случае Госавтоинспекция сообщит о регистрации автомобиля в ИФНС по местонахождению этого подразделения. И соответствующее уведомление о постановке на учет строительной организации пришлет эта местная налоговая инспекция.

Сдать декларацию и уплатить транспортный налог нужно по местонахождению транспортных средств. Указанным местом признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрирован транспорт.

И.С. Милакова, директор департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров АО «2К»

Статья написана по материалам сайтов: 1atc.ru, vyborprava.com, www.profbuh.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector