+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог на профессиональную деятельность в 2019 году

С 2019 года вводится новый налог, в народе его называют «налог на самозанятых». Кто такие самозанятые, как будут платить налоги, как отчитываться, и что лучше выбрать ИП или самозанятость, читайте далее.

Содержание

1. Что за налог на самозанятых

В законе налог назвали «налог на профессиональный доход». Он вступает в действие с 2019 года и продлится минимум 10 лет.

Налогом облагается доход от профессиональной деятельности, полученный не от работодателей, а самостоятельно, а также доход от использования имущества (сдача его в аренду).

Возможно ранее вы слышали, что самозанятые — это няни, домработницы, сиделки и репетиторы (для краткости назовем их «домашний персонал»), и они не платят никаких налогов вообще.

Да, действительно, для домашнего персонала есть льгота в действующем законодательстве, но это совершенно другая норма. Домашний персонал, зарегистрированные в налоговой как «не платящие налогов от надомной деятельности» не имеют права применять спецрежим налога на профессиональный доход до тех пор, пока не снимутся с учета как «домашний персонал».

2. Кто такие самозанятые

Самозанятым (или — профзанятым, это синонимы) может стать любой человек, гражданин РФ или ЕАЭС:

  • который никогда не был ИП;
  • который был ИП, но закрыл его;
  • кто зарегистрирован уже как ИП прямо сейчас.

Самозанятым может стать любой человек, который ведет деятельность в одном из 4-х регионов:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

3. Место ведения деятельности

Закон определил, что новый налог на профессиональный доход действует только в 4-х регионах для тех, кто ведет там деятельность. Что такое «ведет деятельность»?

Официальных разъяснений этому термину пока нет, но по моему мнению это словосочетание нужно понимать буквально:

  • Инфобизнесмен (тот, кто обучает онлайн) — ведет деятельность там, где находится место, откуда он ведет трансляцию; либо место, где человек физически находится. Здесь вы можете мне сказать: «я постоянно путешествую, выхожу в эфир из разных стран, а тексты сочиняю в самолете, так где я веду деятельность»? Я предположу, что вам лучше выбирать местом ведения деятельности место своей постоянной регистрации или место постоянного или временного проживания (место по постоянной или временной прописке).
  • Рукодельница ведет деятельность там, где вяжет вышивает вещи. По умолчанию считаем таким местом место по прописке регистрации.
  • Программист ведет деятельность там, где стоит его компьютер. Есть также и другое мнение, что программист может находиться в Тайланде и работать удалённо, а деньги за проданные программы получать на счёт в Калуге. В этом случае местом ведения деятельности может считаться Калуга. И я скорее согласна с этой позицией.
  • Водитель грузовика ведет деятельность там, где живет, либо там где работает.

Вы сами определяете тот субъект, где ведете деятельность, и указываете это место при переходе на спецрежим. Менять место разрешено не чаще 1 раза в год. При изменении места информируете налоговые органы до конца следующего месяца.

Вы должны быть готовы доказать, что ведете деятельность именно в этом регионе. Временно проживаете в другом регионе — в ряде случае вы обязаны делать временную прописку (а в ряде случаев это не обязательно). На временное пребывание до 90 дней граждане РФ могут не заморачиваться регистрацией.

Сомневаетесь и хотите знать точнее, что будет вашим местом ведения деятельности, и имеете ли право применять этот налог? Самым лучшим вариантом будет написать запрос в ЦА ФНС и сохранить официальный ответ по своей конкретной ситуации. Официальный ответ не избавляет от доначисления налогов, но избавляет от штрафов и пеней.

4. Кто не может стать самозанятым

Не разрешено переходить на данный спецрежим лицам:

  1. Продающим подакцизные товары (алкоголь, моторные масла, табак, вейп устройства и жидкости, кальянный табак).
  2. Продающим товары, требующие маркировки (мех-шубы, парфюм, шины, одежду из кожи, женский вязаный трикотаж, пальто и куртки, постельное, столовое, кухонное и туалетное белье, фотокамеры и фотовспышки, табак с 1 марта 2019, обувь с 1 июля 2019, лекарства с 1 января 2020).
  3. Тем, кто занимается перепродажей товаров (продавать имущество, бывшее в употреблении для личных и домашних нужд, разрешено).
  4. Добывающим полезные ископаемые.
  5. С наемными работниками.
  6. Посредникам (агентам, комиссионерам, поверенным).
  7. Курьерам на доставке товаров с приемом платежей (напр. для интернет-магазинов). Исключение — курьер пробивает чеки на кассе поставщика.
  8. У кого доход более 2,4 млн. в год.

И запрещено совмещать режим налога на профессиональный доход» с применением ОСНО (НДФЛ), УСН или ЕНВД. Если есть необходимость применить одну из этих систем, нужно сняться с регистрации в качестве самозанятого. По некоторым видам доходов, которые облагаются другими налогами, уплачивается

5. Как зарегистрироваться самозанятым

Можно зарегистрироваться через уполномоченный банк или уполномоченную электронную площадку (мы считаем, что имеются ввиду так называемые онлайн-бухгалтерии).

Тем, у кого есть личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, фотография и паспортные данные не требуются, достаточно только заявления.

Иностранцы, являющиеся членами ЕвразЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Беларусь), встают на учет как самозанятые через личный кабинет налогоплательщика.

Если что-то не так, возможен отказ:

  • в документах что-то неверно заполнено — отказ в регистрации придет в тот же день.
  • не имеете право применять режим — отказ придет на следующий день.
  • представленные документы не соответствуют имеющимся у налоговой — отказ поступит в течение 6 дней.

Когда с документами все в порядке, уведомление о регистрации поступит в Мой Налог или в банк в течение 6 дней с момента подачи заявления (площадки регистрировать не могут). Датой регистрации считается дата подачи заявления.

Тот, кто уже однажды был самозанятым, может зарегистрироваться повторно, если у него нет недоимок, штрафов и пеней по налогу на проф.доход.

6. Как перейти с ИП на самозанятость (профзанятость)

Зарегистрированные как ИП переходят на профзанятость точно также, как и физлица — подачей заявления через «Мой налог» или через банки-площадки.

Одновременно с этим ИП перестает быть плательщиком налога УСН, ЕНВД и ЕСХН, о чем обязан сообщить в налоговую в течение 1 месяца с момента регистрации профзанятым. Такой ИП считается плательщиком налога на профессиональный доход с момента регистрации в качестве профзанятого.

Забыли сняться с учета по спецрежиму, или сделали это не вовремя — регистрация в качестве профзанятого аннулируется.

Двойного налогообложения не будет. ИП на УСН будут продолжать исчислять налоги «по оплате». А ИП на НДФЛ не облагают налогом на проф.доход то, за что уже уплачены налоги на НДФЛ.

Вернуться обратно на упрощенку или другой спецрежим разрешено после снятия с учета профзанятого. Тогда у ИП есть 20 дней, чтобы выбрать интересующий режим налогообложения, и он начнет действовать с момента снятия с учета.

7. Какие налоги платят самозанятые

Профзанятые платят:

  • налог на профессиональный доход 4 или 6%;
  • НДС как налоговый агент (например, при покупке информационных, консультационных или рекламных услуг у иностранной компании или ИП).
  • НДС на таможне.

Профзанятые не платят:

  • страховые взносы в ПФР (и соответственно не имеют страхового стажа для исчисления пенсии и баллов, которые эту пенсию увеличивают);
  • НДФЛ по доходу от самозанятости;
  • НДС, кроме ндс на таможне при ввозе товаров (импортный ндс).

8. Ставки налога

  • 4% при продаже товаров, работ, услуг имущественных прав физлицам;
  • 6% при продаже юридическим лицам и ИП.

9. Что считается доходом, а что не считается

Самозанятые платят налог с доходов. Доходом считается поступление денежных средств.
Датой получения дохода является:

  • приход денег на свои расчетные счета;
  • поступления на счета третьих лиц;
  • принципалам, комитентам, доверителям — последний день месяца, в котором их посреднику поступили деньги от клиентов.

Не облагается налогом на профессиональный доход (но может облагаться другими налогами):

  • зарплата по трудовому договору у работодателя, доход госслужащих и мунслужащих (кроме сдачи в аренду);
  • деньги, вырученные от продажи недвижимости, автомобиля;
  • передача имущественных прав на недвижимость (кроме сдачи в аренду жилого помещения);
  • продажа бывшего в употреблении личного или домашнего имущества;
  • продажа долей в ООО;
  • продажа ценных бумаг, паев и других инвестиционных инструментов;
  • доходы от совместной деятельности (простое товарищество) или доверительного управления имуществом;
  • поступления от бывших работодателей (если прошло менее 2х лет с момента увольнения)
  • выручка нянь, домработниц, репетиторов, которые ранее зарегистрировались в установленном порядке как не платящие НДФЛ (ранее их тоже называли самозанятыми, но это другие);
  • доход по уступке прав требования;
  • доход в натуральной форме;
  • деятельность арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков.

10. Как считать налог

Налог считается ежемесячно. Проф.налог считают сами налоговики, но с вашим участием. Вот как они это делают.

Налоговую базу считают отдельно по 4%, отдельно по 6%. Методика расчета налога похожа, но отличается в ставках и вычете.

Считаем налог по ставке 4%:

  1. Считаете весь доход с начала месяца по ставке 4%.
  2. Минусуете возвраты от физлиц.
  3. Доход умножаете на ставку (Доход*4/100), это налог к начислению по ставке 4%.
  4. Считаете вычет 1%: Доход * 1%.

Считаем налог по ставке 6%:

  1. Считаете весь доход с начала месяца по ставке 6%.
  2. Минусуете возвраты от юрлиц.
  3. Доход умножаете на ставку (Доход*6/100), это налог к начислению по ставке 6%.
  4. Считаете вычет 2%: Доход * 2%.

Шаг 5. Рассчитываете вычет. Максимальный вычет за всё время работы самозанятого — 10000 р.

  • Пока сумма всех вычетов менее 10000р, применяете тот вычет, что насчитали за месяц.
  • В том месяце, когда сумма вычетов достигла или перешла за 10000р, применяете остаток.
  • После использования вычета никаких других вычетов не даётся.

Шаг 6. Складываете налоги.

Шаг 7. Вычитаете из налогов сумму разрешенного вычета, это будет налог к уплате.

Если у вас и то и другое, значит ваша правда где-то посередине.

Тем, кто работает неполные месяцы:

  • Первый неполный месяц, в котором вы зарегистрировались, прибавляется к следующему полному, и первый налог считается за этот объединенный период.
  • Последний месяц, в котором снялись с учета, никуда не объединяется.
  • Зарегистрировались и закрылись в одном и том же месяце, это и будет периодом для расчета, или иначе — налоговым периодом.

Переплату по налогу на проф. доход можно зачесть только в счет будущих платежей этого же налога, его штрафов или пеней. Или вернуть на расчетный счет. Зачет в счет других налоговых обязательств и санкций невозможен.

11. Как платить профналог

По окончании месяца 12-го числа следующего месяца налоговая инспекция информирует о рассчитанной сумме налога и дает реквизиты для уплаты. Срок уплаты до 25-го числа сл. месяца.

Можно уполномочить банк списывать ваш профналог автоматически по поручению от налоговой, и за это банк не вправе брать комиссию. В этом случае квитанция приходит не ранее чем за 10 и не позднее чем за 3 дня до окончания срока уплаты налога.

Налог меньше 100 р. прибавляется к налогу следующего месяца.

Это интересно:  Инв 3 инвентаризационная опись товарно материальных ценностей

Тот, кто по каким-то причинам не оплатил налог, в течение 10 дней после крайнего срока уплаты в приложении «Мой налог» получит требование об уплате налога и пеней с него.

  • обжаловать, если не согласны;
  • оплатить, если все верно;
  • проигнорировать, и тогда деньги спишут автоматом в срок, указанный в требовании (обычно 10 дней).

Обратите внимание!

Если действительно просрочили налог, то налоговая направит два требования:

  • первое — на уплату налога и пеней, рассчитанных на дату требования;
  • второе — на уплату пеней, которые набегут с момента выставления первого требования до момента уплаты налога. Пени на пени не начисляются.

12. Как отчитываться (вести учёт)

Отчитываться о работе надо. Так как налог считается в процентах от дохода, то все доходы придется декларировать (декларировать означает заявлять, показывать налоговикам).

Предусмотрено три варианта как сообщить государству о полученных доходах:

  1. Через мобильное приложение Мой Налог. Несмотря на то что приложение мобильное, оно будет доступно и на компьютерах и ноутбуках. Устройство должно быть подключено к интернету. Приложение разрабатывает гос.орган — это государственное ПО.
  2. Через банки. Банки тоже имеют право разработать свое ПО, которое будет взаимодействовать с ФНС по установленному ими формату.
  3. Через интеграцию приложения с электронными площадками. Законом также допускается работать через некие «электронные площадки», которые имеют информационный обмен с ФНС. Уполномочивают такую площадку отчитываться за самозанятого либо через приложение мой налог, либо через банк. Площадка сама должна передавать сведения в Мой Налог.

При получении платежа самозанятый должен сделать такие шаги:

  1. Зафиксировать платеж в приложении «Мой налог» или в приложении банка или в приложении площадки. Хотелось бы, чтобы были интеграции, которые позволят автоматически загружать банковские операции в приложение, а не делать это вручную. Однако платежи через эквайринг и наличными вероятно все-таки придется вводить вручную.
  2. Передать покупателю чек в электронной или бумажной форме в момент расчета. В момент расчета — это значит сразу. Не в течение 5 минут, не через день, а когда получил деньги. Чек выдаете и в случае приема наличных, и даже при расчете по «безналу», несмотря на то, что расчеты по безналу между ИП и ИПООО освобождены от применения онлайн-касс согласно закону 54-ФЗ. Здесь, в самозанятости, на каждое поступление — чек. Чеки выдаются приложением «Мой налог» или банками, или площадками.
  3. Если самозанятый — принципал, комитент или доверитель, — и работает через агента, комиссионера, поверенного, который не применяет ККТ в агентском режиме (то есть не передает сведения в налоговую через ОФД о принципале), зафиксировать выручку от посредников в приложении «Мой налог» такой профзанятый обязан до 9-го числа сл. месяца. Разрешено фиксировать выручку как в отдельности по каждой операции, так и сводно (но не сказано, по контрагенту заказчику или в целом за месяц без расшифровки). А если посредник применяет ККТ, то налоговики сами возьмут из ОФД сведения о вашей выручке.
  4. При неденежных формах расчетов выдать чек и зафиксировать доход вручную в приложении не позднее 9-го числа следующего месяца.

13. Нужна ли онлайн-касса

Онлайн-кассу самозанятому приобретать нет необходимости, ее функции выполняет приложение «Мой налог». Однако порядок формирования чеков даже строже, чем при онлайн-кассах.

Главное отличие — чек нужно выдать даже при расчетах безналом между самозанятым и ИП/ООО.

Чек может быть выдан в бумажном виде и в электронном виде. В электронном виде профзанятый запрашивает либо номер телефона (и направляет чек по смс) либо емейл (и направляет чек по электронной почте). Есть возможность обменяться чеками через QR-коды, но это в РФ не сильно распространено.

Обязательные реквизиты чека:

  1. Наименование документа (чек).
  2. Дата и время платежа.
  3. ФИО самозанятого.
  4. ИНН самозанятого.
  5. Информация о режиме налогообложения (налог на профессиональный доход).
  6. Наименование товаров, работ, услуг.
  7. Сумма платежа.
  8. ИНН покупателя (только для ООО или ИП, отвечает за предоставление ИНН покупатель).
  9. QR-код.
  10. ИНН и наименование площадки или банка, если чек формируют они.
  11. Уникальный номер выданного чека.

Когда организация или ИП что-то приобретет у самозанятого, они запросят чек с указанием своего ИНН, а иначе не смогут отнести данный платеж на расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, налогу по УСН или ЕСХН.

14. Нужно ли сдавать отчетность

Деклараций или других бланков отчетности по налогу на профессиональный доход сдавать не требуется. Но важно строго и правильно вести учёт, чтобы налоговые органы могли посчитать ваш налог.

15. Требования налоговых органов

Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщика будет происходить только электронно. Рекомендую мониторить приложение или настроить уведомления, так как налоговая свои письма и требования направит через Мой Налог, и датой получения этого требования будет дата его направления через приложение. Не будете мониторить — пропустите сроки и попадете на штраф.

Если же вдруг программное обеспечение Мой Налог сломалось, то согласно закону, вы обязаны ежедневно мониторить и проверять, не восстановилась ли работоспособность. А как только приложение починят, исполнить то что обязаны, не позднее 23.59 следующего дня.

16. Как закрыть самозанятость и сняться с учета

При желании закончить фриланс, заняться деятельностью из списка не разрешенной для самозанятости, или по другим причинам завершить самозанятость, для снятия с учета направьте заявление через «Мой налог» или через банк.

День направления заявления будет последним днем работы самозанятого. На следующий день самозанятый получит уведомление о снятии с учета через приложение или через уполномоченный банк.

Если налоговая выявит что вы занимаетесь самозанятостью не имея на то права, она сама инициирует снятие вас с учета, о чем уведомит через приложение (или через банк, если регистрировались через банк).

17. Пенсия у самозанятых

Самозанятые пенсионные отчисления не делают.

Справка:

Пенсия бывает социальная и страховая (с накопительной). Те, кто не имеют права на страховую, выходят на пенсию на 5 лет позже остальных и им назначат социальную пенсию.Страховая выплачивается женщинам, достигшим 60 лет и мужчинам, достигшим 65, при наличии у них соответствующего стажа (в 2025 году не менее 15 лет) и баллов (в 2025 году не менее 30).Социальная назначается, тем, кому не хватает стажа или баллов, и происходит это на 5 лет позже, женщинам в 65 лет, мужчинам в 70.ИП зарабатывает по 1 баллу за каждый год работы и уплаты им страховых взносов, а самозанятый не зарабатывает ничего из этого.

Давайте посчитаем и сравним на примере, какую пенсию заработает человек, решивший заняться самозанятостью.

Данные для расчета:

  1. Для упрощения расчетов мы игнорируем индексацию показателей и все цифры берем по данным на 2018 год.
  2. Примерное количество баллов, которое за год зачислят человеку с зарплатой 30 000 р в 2018 году — 3.5.
  3. Средняя социальная пенсия в РФ на 2018 год — 9045 р .
  4. Минимальная пенсионная выплата на 2018 год в: Москве — 17500 р., Калужской обл. — 8708 р., Московской обл. — 9527 р., Татарстане — 9175 р.
  5. Страховая пенсия упрощенно считается так: 4805,11 (базовый размер страховой пенсии) + 81,49 * кол-во баллов + накопительная часть.
  6. Накопительная часть упрощенно считается так: все взносы делятся на количество месяцев «ожидаемой выплаты», в 2018 году это 246 мес.
  7. Если страховая пенсия не дотягивает до минимальной, платится минимальная.

Вариант 1. С 2019 года женщина работает как самозанятая. К наступлению пенсионного возраста (60 лет, 2045 год) она накопит:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 = 28.5
  • стаж 7+4 = 11 лет
  • накопительная часть (6% от всех страховых взносов): 30000*12*7/100*6=151200 р

Женщине не хватает стажа, поэтому на пенсию она пойдет на 5 лет позже (на самом деле на 4 года позже., так как ей не хватает всего 4-х лет стажа). При выходе на пенсию страховая пенсия женщины составит: 4805,11 + 81.49 * 28,5 + 614,63 = 7742,21 р. Так как страховая меньше минимальной во всех регионах эксперимента, то гражданке причитается доплата до прожиточного минимума в своем регионе.

Человеку с такими «исходными данными» я бы рекомендовала сначала заработать недостающие 4 года стажа оставшись как ИП, и только потом переводиться в самозанятость.

Вариант 2. С 2019 года женщина продолжает работать как ИП.

К 60 годам показатели будут такие:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 + 27*1=54.5
  • стаж 7+4+27=38 лет
  • накопительная часть — 151200

Этого хватит для назначения страховой пенсии в 60 лет. Расчет окажется примерно такой: 4805,11 + 81.49 * 54.5 + 614,63 = 9860,95

Всего хватает, чтобы выйти на пенсию в стандартный срок. Москвичке доплатят до 17500. Жительницам других регионов начислят рассчитанную сумму.

Итак, подведем итоги. Числиться ИП выгодно для того, чтобы набрать необходимые параметры для назначения пенсии пораньше. Когда всё набрано, необходимость чиститься как ИП отпадает, потому что «параметры», к сожалению, не сильно значимы для размера пенсии и в большинстве случаев не играют никакой роли.

Есть ли смысл бороться лично вам за пенсию — считайте и решайте конкретно для своей ситуации.

18. Что выбрать, ИП или самозанятость

Есть 3 самых распространенных варианта как может работать фрилансер: ИП на УСН 6%, ИП на патенте, самозанятость. Я нашла значимые, на мой взгляд, критерии для сравнения, систематизировала информацию и свела данные в единую сравнительную таблицу самозанятых и ИП.

Вот что получилось:

2 Пенсионное обеспечение

Добавляются пенсионные баллы по 1 в год. Не идет пенсионный стаж.
Не добавляются пенсионные баллы. 3 Лимит доходов для применения до 150 млн. р. в год до 60 млн. р. в год до 2.4 млн. р. в год 4 Ставка налогов 6, 4, 3, 1 %
0% (первые 2 года для определенных видов деятельности) Фиксированная сумма в месяц или год 6% для продаж юрлицам и ИП
4% для продаж физлицам 5 Виды деятельности Разрешено почти всё. Нельзя алкоголь, шпионаж.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества могут облагаться либо 6% либо 13% в зависимости от ОКВЭДов Ограниченный перечень. Есть торговля общепит, IT, обучение и ряд других.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества облагаются по 6% или 13% в зависимости от базовой системы налогообложения и ОКВЭДов Разрешено чуть меньше видов, чем у ИП на УСН 6%.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества, а также ряд других не подпадает под самозанятость и облагается НДФЛ 13% 6 Ведение учета Требуется в КУДиР Требуется в приложении «Мой налог» 7 Отчетность Сдается Не сдается Не сдается 8 Регистрация 3 рабочих дня.
Личное присутствие или квалифицированная электронная подпись. Можно регистрироваться через МФЦ от 1 до 6 рабочих дней. Все электронно. 9 Онлайн-кассы Да Некоторым Нет 10 Штрафы Одинаковые у всех 11 Проверки Редкие Частые. Проверяют правильность применения патента Автоматические в приложении Мой налог

Критерии это, конечно, хорошо, однако в первую очередь просчитайте математику. При ожидаемом доходе в год сколько налогов заплатите по каждой из систем — эти цифры намного точнее помогут сделать выбор.

19. Ответы на ваши вопросы:

Можно ли на режиме самозанятости подключить эквайринг?

Да, можно. При этом каждый платеж по эквайрингу вам придется отразить в приложении «Мой налог» на дату его поступления Платежной системе в полной сумме без вычета комиссии.

Можно ли самозанятому сдавать в аренду нежилую недвижимость: офис, апартаменты?

К сожалению, нет. На данном режиме разрешено сдавать в аренду только жилую недвижимость. Передача имущественных прав на нежилые объекты не облагается этим налогов. Выберите ИП на УСН 6%.

Можно ли самозанятому заниматься ВЭД?

Да, конечно. Доходом будет сумма, поступившая на ваш счет в валюте по курсу ЦБ РФ на день зачисления. В день зачисления валютного платежа составьте чек на поступившую сумму. Валютного контроля на небольших суммах нет, или он ненавязчив.
На всякий случай у вас должен быть контракт с клиентом, лучше двуязычный, один из которых русский. Контракт только на иностранном языке может потребовать простой перевод документа (хотя бы в гугл переводчике).

Может ли иностранец зарегистрироваться самозанятым в России?

Только гражданин ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия. Беларусь) может проживать на территории РФ без разрешения на временное проживание и регистрироваться здесь самозанятым. Для такой регистрации придется прежде подключить личный кабинет налогоплательщика.

Когда другие регионы смогут применять режим самозанятости?

Данный закон — это эксперимент, ориентировочный срок 10 лет. Если дело пойдет хорошо, могут распространить на всю территорию РФ досрочно.

Это интересно:  6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Можно ли стать самозанятым пенсионеру? Не снимут ли надбавку к пенсии?

Да, пенсионер тоже может стать самозанятым. К сожалению, про надбавку нет ответа, практика правоприменения не сложилась.

Нормативные документы:

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

в Новости 1,802 Просмотров

В рамках нового экспериментального проекта ФНС, с 1 января 2019 года граждане будут платить новый налог, который можно назвать профессиональным. Сначала такое нововведение будет актуально только для жителей нескольких областей, но если взимание нового фискального сбора окажется эффективным, то в перспективе платить придется всем самозанятым россиянам, которые, не являясь индивидуальными предпринимателями, оказывают частные услуги другим лицам. Предполагается, что пилотный проект будет длиться около 6 месяцев, в течение которых будет разработана технология, позволяющая взимать налог с самозанятых граждан.

Что такое профессиональный доход

Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. К профессиональному доходу, то есть объекту налогообложения не относятся:

  • доходы, полученные в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения;
  • полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения;
  • от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности;
  • от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физлица или бывший работодатель, с которым физик расторг договор менее двух лет назад;
  • необлагаемые НДФЛ доходы;
  • от уступки или переуступки прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Как заставить платить

Россияне, которые работают «сами на себя», не хотят афишировать свои доходы и легализировать свою деятельность. На это указывают данные статистики и результаты последнего исследования трудового рынка в РФ: согласно подсчетам экспертов, из 8 млн. самозанятых граждан не более 2 тыс. официально зарегистрировали такой статус и платят налоги, предусмотренные действующим законом. Соответственно, государственный бюджет недополучает десятки миллионов и вынужден уменьшать объем расходов, в том числе за счет сокращения финансирования социальных программ.

Но нелегалов не так легко вывести из «тени», где им комфортно и удобно. По мнению экспертов, необходимо создать для них самые приемлемые условия для осуществления предпринимательской деятельности, их нужно заинтересовать и поддержать, тем более что они не требуют бюджетных денег, субсидий и помощи от государства в трудоустройстве.

Чтобы стимулировать работающих «на себя» россиян активнее регистрироваться в качестве самозанятых, в ФНС допускают использование нескольких вариантов их поддержки (в том числе выгодное кредитование, льготы и т. д.). Но сначала в Ведомстве решили упростить для них процедуру регистрации и избавить от обременительной финансовой отчетности, на что часто жалуются индивидуальные предприниматели.

Налоговые нововведения

Как стало известно, налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года будут платить только жители Калужской и Московской областей, а также города Москвы и республики Татарстан. Такая обязанность будет возложена на домработниц, нянь, тренеров спортивных секций, репетиторов и других граждан, которые предоставляют определенные услуги, не являясь индивидуальными предпринимателями. Нововведение рассчитано в первую очередь на тех, кто нелегально осуществляет свою трудовую деятельность и не хочет регистрироваться в ФНС, так как не знает, как делать отчисления в бюджет и подавать финансовую отчетность.

Предполагается, что ставка налога составит:

  • 2,5% для граждан, которые предоставляют частные услуги другим физическим лицам или имеют соответствующий патент, выданный в соответствии с нормами профильного закона;
  • 4,5% при сдаче в аренду движимого или недвижимого имущества, а также в случае предоставления услуг юридическим лицам.

Дополнительно самозанятые россияне будут делать отчисления в ПФ РФ (1,25%) и в Фонд обязательного медстрахования (0,25%). Это необходимо для того, чтобы после окончания трудовой деятельности они могли рассчитывать на достойную пенсию, так как если они не будут платить в Пенсионный Фонд и зарабатывать баллы, то им будет назначена только социальная (минимальная) пенсия.

Дополнительно Минфин разработал определенные мотивирующие меры, которые должны стимулировать граждан быстрее выходить «из тени» В частности, речь идет о возможности получить:

  • 30 тыс. налогового вычета для частичного покрытия страховых взносов и налогового сбора (для самозанятых лиц);
  • до 10 тыс. руб. (налоговый вычет в 1,5% от суммы ранее уплаченного налога) для клиентов, которые пользуются услугами самозанятых граждан.

По какой ставке будут платить налог на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход:

  • 4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физлицам;
  • 6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом.

Пример. Как посчитать новый налог на профессиональный доход

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Метод кнута и пряника

Сокращение теневого сегмента экономики — это одно из приоритетных направлений деятельности правительства, особенно с учетом текущих реалий, когда наблюдается явный дефицит бюджета и относительно низкая стоимость нефти на мировых рынках. Упростив процедуру регистрации и оплаты налоговых сборов, Минфин сможет добиться увеличения объемов доходов в консолидированный бюджет, чтобы иметь возможность покрыть часть госрасходов без внешних кредитов, тем более что они недоступны из-за действующих санкций.

Но уже очевидно, что правительство не ограничится одним «пряником», так как такая политика все равно не принесет желаемого результата (сложно представить, что после упрощения процедуры регистрации граждане начнут массово регистрироваться как самозанятые без дополнительного давления). В связи с этим не исключено, что в 2019 году будут приняты более радикальные меры по отношению к тем, кто предоставляет свои услуги вне налогообложения и скрывает полученный доход.

Нужно ли на новом спецрежиме выдавать чеки покупателям

Плательщики налога на профессиональный доход обязаны будут формировать чеки при расчетах с покупателями. Если вы получаете от клиента наличные или оплату картой, чек нужно сформировать в момент расчета. Если вы получили безналичный платеж в иной форме, вы формируете чек и передаете его покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца. Если вы реализуете товары, работы или услуги с участием посредника, то формируете ежемесячно сводные чеки. Срок – не позднее 9 числа следующего месяца.

Покупателю или заказчику можно передать чек на бумаги или в электронном виде. В чеке должны быть следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата и время расчета;
  • ФИО продавца;
  • ИНН продавца;
  • налоговый режим – «Налог на профессиональный доход»;
  • сумма расчетов;
  • ИНН покупателя или заказчика (для организаций или предпринимателей);
  • QR-код;
  • ИНН и наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (если это лицо участвует в расчетах);
  • уникальный идентификационный номер чека (номер присваивается при формировании чека).

Чеки можно будет сформировать в приложении «Мой налог». На основании данных чеков налоговики посчитают сумму налога на профессиональный доход.

Читайте также:

Продолжается обсуждение системы налогообложения для работающих «самозанятых» граждан. Сейчас те, кто зарегистрировался в этом статусе в ФНС России, находятся на «налоговых каникулах» с нулевой ставкой. Но рано или поздно этот период закончится. И…

Несмотря на длительные дискуссии, власти не будут отменять транспортный налог в 2019 году. Чиновники продолжают обсуждать возможные альтернативы для данного налога, однако окончательный вариант изменений еще не утвержден. Эксперты подчеркивают несправедливый принцип расчета…

В 2019 году вступают в действие очередные изменения, которые затрагивают принципы расчета налога на землю. Местные власти продолжат увеличивать размер налога, при этом сумма платежа будет определяться на основании кадастровой оценки участка. В…

Налог на профессиональную деятельность в 2019 году

В этой публикации рассмотрим, каким будет в России налог для самозанятых с 2019 года. По этому поводу уже было много слухов, но теперь появилась достаточно четкая информация. Речь идет о введении нового налога – НПД – Налог на Профессиональную Деятельность. Ознакомившись с этой информацией, вы узнаете, когда будет введен налог для самозанятых НПД, почему многим придется регистрироваться как самозанятые и платить этот налог, как он будет начисляться и уплачиваться и много другой полезной информации. Но обо всем по порядку.

Кто такие самозанятые?

По мнению государства, самозанятые граждане – это граждане, которые не работают по трудовому договору, не являются индивидуальными предпринимателями, но получают доходы в виде оплаты за проданные товары или оказанные услуги. Выражаясь современными терминами, это фрилансеры, то есть люди, выполняющие работы для одного или разных заказчиков без каких-либо официальных трудовых отношений.

Обращаю внимание на то, что официальное определение самозанятости и самозанятых граждан пока не закреплено ни в одном нормативном документе.

Регистрироваться в качестве самозанятых граждан и платить налоги по упрощенной схеме государство предложило еще с 1 июля 2017 года, но такая инициатива не была воспринята: по факту самозанятыми зарегистрировались считанные единицы (за первые полгода – менее 1000 граждан).

Налог на профессиональную деятельность (НПД).

Налог на профессиональную деятельность или НПД планируется ввести с 2019 года для самозанятых граждан в четырех регионах России в качестве эксперимента:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Проводить данный эксперимент планируется до конца 2028 года, и в случае успеха НПД будет введен в остальных регионах страны.

Согласно законопроекту, профессиональный доход – это доход, получаемый от деятельности без привлечения наемных работников. Для граждан, получающих такие доходы и проживающих в указанных регионах, с 2019 года будет действовать специальный налоговый режим. Если самозанятое лицо оказывает услуги в интернете, то под действие данного закона оно попадет в случае, если физически находится в вышеуказанных регионах. Как это фактически можно будет проверить – пока непонятно.

Перейти на уплату НПД смогут не только физические лица, но и уже зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Для них это будет выгодно еще и тем, что оплачивая НПД, им не придется платить страховые взносы, которые на сегодняшний день являются весомой статьей затрат для мелких предпринимателей.

Есть также целый ряд других исключений. Например, платить НПД не смогут лица, занимающиеся продажей подакцизных товаров, перепродажей любых товаров, добычей и/или продажей полезных ископаемых, и т.д. (полный перечень исключений можно увидеть в законопроекте). Также нельзя совмещать уплату НПД с другими схемами налогообложения: УСН, ЕНВД, ОСНО.

Ставка налога на профессиональную деятельность – 4% или 6%.

Законопроектом предусмотрены две ставки НПД, причем, критерием определения ставки будет, от кого самозанятое лицо получает доход: от физического лица или предприятия.

Если оплата за товары или услуги была получена от физического лица – такой доход будет облагаться НПД по ставке 4%.

Если оплата за товары или услуги была получена от юридического лица или ИП – такой доход будет облагаться НПД по ставке 6%.

Налоговый период будет определен как 1 месяц, то есть, вести учет доходов и уплачивать налог самозанятые граждане должны будут ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Приложение Мой налог.

Новый налог для самозанятых с 2019 года будет начисляться и оплачиваться через специальное приложение – Мой налог. Через него же можно будет и зарегистрироваться в системе, загрузив электронные копии заявления, паспорта и фотографию. При наличии уже действующей регистрации в личном кабинете налогоплательщика достаточно будет только заявления.

В приложение Мой налог необходимо будет вносить данные о доходах по мере их поступления. Далее там же можно будет узнать начисленную сумму налога и сформировать чеки продаж, которые при необходимости можно будет передать заказчикам для отчетности.

Данные каждого чека будут автоматически подаваться в налоговую службу. Никакой специальной дополнительной отчетности самозанятым гражданам сдавать не придется.

Также через приложение Мой налог можно будет сняться с учета по данной системе. Само приложение пока находится в стадии разработки, скачать его еще нельзя, будет доступно позднее.

Это интересно:  Оплата отпуска за 3 дня тк рф

Почему самозанятые граждане вынуждены будут регистрироваться и платить налог?

Как я уже писал, первая попытка государства вывести из тени доходы самозанятых граждан провалилась. Введение налога на профессиональную деятельность – это вторая попытка, в которой учтены все промахи первой. Скорее всего, она будет более успешной, поскольку намного больше самозанятых граждан вынуждены будут встать на учет. Почему?

Дело в том, что законопроект о введении НПД составлен таким образом, что будет выгоден, в первую очередь заказчикам, пользующимся услугами самозанятых граждан.

Сейчас предприниматели и предприятия, пользующиеся услугами фрилансеров, чтобы заплатить им, вынуждены где-то брать свободные, неучтенные деньги. Их получают при помощи серых схем обналичивания, на которых теряют, в среднем, около 10%. Соответственно, во-первых, приходится переплачивать на эту сумму, во-вторых, приходится рисковать еще большими штрафами, поскольку это незаконно.

Другой вариант, применимый в настоящий момент – заключение с фрилансерами договоров и проведение официальной оплаты по таким договорам. Но в этом случае плательщик выступает налоговым агентом и одновременно оплачивает в бюджет 13% НДФЛ самозанятого гражданина. Соответственно, в этом случае фрилансеры поднимают стоимость своих услуг на эту сумму, а предприятию этот вариант неудобен, поскольку вынуждает собирать документы самозанятых, составлять акты приемки работ, вести отчетность и т.д.

Введение налога на профессиональный доход решает эту проблему. Теперь юрлицо или ИП сможет официально, без всяких серых схем, без заключения договоров, без выполнения функций налогового агента перечислять оплату за услуги или товары самозанятому лицу. А самозанятый гражданин уже будет самостоятельно учитывать эти доходы и платить с них налог.

Даже если он повысит стоимость своих услуг на размер налога, то это будет повышение 4-6% НПД, а не 13% НДФЛ, что в 2-3 раза меньше.

Если же фрилансер не зарегистрируется как самозанятый гражданин, он должен будет платить с поступивших средств НДФЛ 13%, что ему так же менее выгодно.

Так что, в первую очередь, новый закон коснется фрилансеров, сотрудничающих с представителями бизнеса – юридическими лицами и предпринимателями: бухгалтеров, журналистов, редакторов, строителей и т.д.

Самозанятые граждане, оказывающие услуги и продающие товары физическим лицам (парикмахеры, косметологи, изготовители сувениров, фотографы, репетиторы и т.д.), пока не получат такого сильного стимулирования становиться на учет и платить налоги.

Вот такой налог для самозанятых с 2019 года появится сначала в четырех экспериментальных регионах, а затем, возможно и по всей стране. Буду рад выслушать ваши мнения по поводу этих нововведений в комментариях.

Добавляйте сайт Финансовый гений в закладки, подписывайтесь на наши официальные страницы в социальных сетях, следите за обновлениями и повышайте свою финансовую грамотность! Увидимся на страницах сайта!

Спецрежим для самозанятых с 2019 года (налог на профессиональный доход)

С 1 января 2019 года статья 1 НК РФ дополнилась п. 8, который позволяет проводить в отдельных субъектах (муниципальных образованиях) эксперименты по установлению налогов, сборов, спецрежимов. Первый эксперимент – специальный режим «Налог на профессиональный доход», иначе говоря, спецрежим для самозанятых. Он вводится в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с 1 января 2019 года на 10 лет.

В период проведения эксперимента (но не позднее чем за полгода до завершения) Правительство РФ примет одно из следующих решений (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ):

  • продлить действие спецрежима в виде эксперимента;
  • завершить действие спецрежима;
  • закрепить порядок применения спецрежима в НК РФ на постоянной основе.

На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Главная особенность налога на профессиональный доход

Взаимодействие с налоговыми органами (от постановки на учет до учета доходов) осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог». Оно бесплатно устанавливается на любое электронное устройство: мобильный телефон, смартфон и т. п. Приложения доступны для скачивания в App Store и в Google Play.

Порядок использования приложения размещен на сайте ФНС России (ч. 1, 2 ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Отчетность по налогу для самозанятых не предусмотрена (ст. 13 Закона № 422-ФЗ).

Плательщик при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) должен оформить чек с помощью приложения «Мой налог». Этот чек не является аналогом чека ККТ. Он необходим налоговым органам для получения информации о размере выручки плательщика.

Также потребуется выдавать чек и покупателю. На основании поступивших данных инспекция рассчитает сумму налога и направит уведомление на уплату через мобильное приложение (ч. 1, 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Кто может применять новый спецрежим

Спецрежим предусмотрен для физических лиц, в т. ч. предпринимателей, которые одновременно соответствуют следующим требованиям (ч. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ):

  • реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) на территории субъектов, в которых проводится эксперимент (одного или нескольких). Статус покупателя не имеет значения. Сделки можно совершать как с организациями, так и с другими физлицами (в т. ч. предпринимателями);
  • при ведении деятельности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), у физлица нет работодателя и нет наемных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры.

Применять спецрежим могут также лица, зарегистрированные в качестве домашнего персонала (согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ), в отношении доходов, не связанных с доходами по этой деятельности.

Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, физическое лицо должно подать заявление в инспекцию о постановке на учет. Это можно сделать двумя способами (ч. 2–6 ст. 5 Закона № 422-ФЗ):

  • через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае необходимо только заявление;
  • с помощью приложения «Мой налог». При этом варианте в инспекцию необходимо направить заявление, паспортные данные, фотографию.

По итогам рассмотрения заявления налоговый орган либо ставит плательщика на учет, либо отказывает в этом. Отказ может поступить из-за противоречивых или недостоверных сведений. Заметим, что физлицам без статуса ИП не нужно регистрироваться в этом качестве (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Кто не вправе применять новый спецрежим

Не могут быть плательщиками нового спецрежима физлица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. К ним относятся граждане, которые:

  • являются предпринимателями и применяют спецрежимы УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. ИП может перейти на уплату налога на профессиональный доход при условии, что он снимется с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В отношении ИП, применяющих ПСН, такой возможности законом не предусмотрено. Соответственно, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых;
  • реализуют подакцизные товары и (или) товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • осуществляют добычу полезных и (или) реализацию полезных ископаемых;
  • занимаются перепродажей товаров и (или) имущественных прав (кроме личного имущества);
  • выступают посредниками (по договору комиссии, поручения либо агентскому договору). В частности, при доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них. Исключение – посредническая деятельность по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них при условии, что посредник применяет ККТ, зарегистрированную продавцом в установленном порядке.

Если доход за текущий год от деятельности на спецрежиме превысит 2,4 млн руб., плательщик лишается права на его применение (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

С каких доходов нужно платить налог в рамках нового спецрежима

Налогом на профессиональный доход облагаются поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). См. ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

В то же время законом предусмотрен ряд доходов, которые не включаются в базу для расчета налога.

Они перечислены в ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Например, это выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, доходы от продажи недвижимости и транспортных средств.

От каких налогов освобождаются самозанятые

Физлица без статуса ИП освобождаются от уплаты НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Это освобождение распространяется только на профессиональный доход, который облагается в рамках нового спецрежима.

В то же время физлицо вправе вести иную деятельность, при которой оно будет выступать наемным работником. С выплат в рамках трудовых отношений НДФЛ будет удержан в общем порядке.

ИП, перешедшие на новый спецрежим, освобождаются от уплаты страховых взносов и НДС, кроме НДС при импорте товаров (ч. 9, 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Обязанности налоговых агентов (по НДС, НДФЛ) с предпринимателей не снимаются (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Поскольку взносы на пенсионное страхование ИП на спецрежиме не перечисляют, пенсия у них не формируется. Поэтому пенсионные взносы они могут платить за себя на добровольной основе. В этом случае периоды уплаты взносов будут засчитываться в стаж для назначения страховой пенсии.

Для вступления в добровольную программу необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР. Расчетный период начинается (заканчивается) со дня подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.

Сумма добровольных взносов ограничена максимальным размером. Он определяется по формуле:

Максимальный размер взносов = 8 x МРОТ x 26% x 12.

МРОТ учитывается по состоянию на 1 января года, за который вносится платеж по взносам. Уплатить взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года.

Такой порядок предусмотрен пп. «в» п. 3 ст. 3 Закона № 425-ФЗ.

Плательщики спецрежима для самозанятых будут застрахованы в сфере обязательного медицинского страхования. Несмотря на это, уплачивать страховые взносы на ОМС им не требуется. Органы Федерального казначейства самостоятельно выделят взносы на ОМС из суммы уплаченного налога и распределят в бюджеты субъектов РФ и бюджет ФФОМС по установленным нормативам (ст. 5 Закона № 425-ФЗ).

Перечисленные изменения вступают в силу с 01.01.2019 (п. 2 ст. 7 Закона № 425-ФЗ).

Нужно ли плательщикам налога для самозанятых использовать в расчетах онлайн-кассы

ККТ при расчетах с покупателями плательщикам налога с профдохода (в т. ч. предпринимателям) не требуется. Правда, это послабление действует лишь в отношении доходов, облагаемых налогом в рамках этого спецрежима. Соответствующие поправки внесены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (ст. 4 Закона № 425-ФЗ).

При этом выдать покупателю (организации или физлицу) чек необходимо. Чек будет сформирован в мобильном приложении «Мой налог».

Налогоплательщик должен направить сформированный чек:

  • в налоговый орган. С помощью чека сведения о сделке поступят в налоговый орган для исчисления налога. Невыполнение этой обязанности влечет ответственность, установленную новой статьей 129.13 НК РФ (вступит в силу 01.01.2019). Так, по новым нормам нарушение порядка и сроков передачи плательщиками в налоговый орган сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) грозит штрафом в размере 20% от суммы расчета (связанного с полученным доходом по сделке). Это же правонарушение, совершенное повторно в течение 6 месяцев, предполагает штраф в размере совершенного расчета;
  • покупателю.

Чек покупателю передается (на бумажном носителе или в электронной форме) в момент расчета с ним наличными средствами или в безналичном порядке через электронные средства платежа. Если безналичные расчеты происходят иным способом (например, оплата по счету через оператора банка), то чек передать покупателю нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты по сделке купли-продажи (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Ставки налога на профессиональный доход

Ставки различаются в зависимости от того, кому плательщик реализовал товары (работы, услуги, имущественные права). См. ст. 10 Закона № 422-ФЗ.

Доход от сделки с физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП, облагается по ставке 4%.

Доход от сделки с ИП и организациями облагается по ставке 6%.

Льготы для плательщиков налога на самозанятых

Льготы для плательщиков не предусмотрены.

Инспекция самостоятельно исчислит сумму вычета и уменьшит на него налог (ч. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

В какие сроки платить налог с профдохода

Налоговым периодом является календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Закона № 422-ФЗ). Заплатить налог по присланному инспекцией уведомлению необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Если сумма налога по итогам отчетного месяца окажется менее 100 рублей, инспекция не пришлет уведомление на уплату налога за такой месяц. Эта сумма налога будет добавлена к платежу за следующий месяц (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Статья написана по материалам сайтов: god2018dog.ru, fingeniy.com, buh.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector