Очередность платежа зарплата 2019

Содержание

Что такое очередность платежа

Очередность платежей в 2019 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и Федерального закона № 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2019 году обозначена кодом 21, то есть необходимый важный реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.

Согласно действующему законодательству, банк должен перечислить денежные средства, направляемые в бюджет, в течение следующего дня после оформления документа на оплату (п. 2 ст. 60 НК РФ). В том случае, если у плательщика обнаружена нехватка денег на счете, сумма будет списана в соответствии с регламентом, который устанавливает ст. 855 ГК РФ. Очередность платежей в банке в 2019 году определяется в зависимости от того, добровольную или принудительную транзакцию совершает плательщик.

Как выбрать очередность для платежного поручения

Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.

Очередность платежа в банк Предназначение
1 Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов.
2 Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности.
3 Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2019 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
4 Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований.
5 Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди.

Таким образом, очередность платежа по заработной плате 2019 устанавливается как реквизит 3. Приоритет всегда имеют выплаты по алиментам (ОП-1). Если оплата налоговых сумм санкционируется самим плательщиком, то есть когда уплата производится добровольно, а не на основании уведомлений и распоряжений от налоговой инспекции, то очередность платежа (налоги 2019 года) будет определяться как группа 5.

Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году для ключевых транзакций в бюджет будет следующей:

  1. НДФЛ, который уплачивается в срок за определенный период, — пятый реквизит.
  2. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый клиентом самостоятельно, — 5. Взыскание НДС — группа 3 (Письмо Минфина РФ № 02-03-11/1603 от 20.01.2014).
  3. Ежемесячные выплаты сотрудникам за проделанную работу — 3 (как для бизнеса, так и для НКО и бюджетных учреждений). Зарплата по исполнительным листам относится ко 2 группе. Материальная помощь, выплачиваемая работодателем по собственной инициативе, отмечается в ПП реквизитом 5.
  4. Страховые взносы, перечисляемые в положенный срок за определенный период, — 5.
  5. Поступление в бюджет — госпошлина — очередность платежа 2019 года относится к 5 группе.
  6. Штраф, уплачиваемый добровольно, проводится по реквизиту 5. Штраф, взыскиваемый по исполнительным документам, — 4.
  7. Дивиденды — реквизит 5.

Определим, как налогоплательщику правильно исполнять выплаты пени по требованиям от ИФНС. Несмотря на то, что уплата налоговых транзакций определяется ОП 3, пеня не входит ни в один указанный групповой раздел ОП. В данном случае исполнитель должен руководствоваться позицией Минфина РФ — при оплате пеней по налогам плательщик имеет право указывать ОП пятой группы.

Порядок взаиморасчетов при банкротстве

Очередность платежей при банкротстве определяется в соответствии с действующим законодательством, а именно 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Сроки и порядок таких выплат определяется по решению судебных органов и напрямую зависит от финансового состояния обанкротившегося предприятия.

В процессе банкротства реквизит будет следующий:

  • кредиторы первой очереди — физические лица, понесшие моральный ущерб;
  • кредиторы второй очереди — сотрудники обанкротившейся организации, которым надлежит выплатить зарплату и пособия при увольнении;
  • кредиторы третьей очереди — учреждения и конкурсные кредиторы, которым обеспечивается перевод обязательных сумм.

К первостепенным обязательствам относятся все текущие расходы, такие, как зарплата, выходные пособия, коммунальные и иные ежемесячные затраты, мероприятия по банкротству и оплата труда специалистов, задействованных в данных мероприятиях.

Второстепенные обязательства — это уплата очередных сумм.

Также предприятию необходимо удовлетворить внеочередные обязательства, возникающие у кредиторов после формирования реестра требований.

Очередность платежа в платежном поручении

Зачем указывать очередность платежа в платежке

Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ . Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.

Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году:

Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам.

Алименты.

Оплата труда (текущая, не по решениям суда).

Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).

Код Вид перечисления
1
2 По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям.
3
4 По исполнительным документам по иным основаниям.
5 Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке.

Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

Очередность платежа по заработной плате 2019

При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2019 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.

Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.

Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ . Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.

Очередность налоговых платежей в 2019 году

Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

Налоги 2019 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

Что значит очередность платежа 5

К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2019 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.

Очередность платежей при банкротстве

Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов. Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году

Статьи по теме

В платежном поручении есть поле «21», в котором как раз и указывается очередность платежа. В этом поле нужно указать цифру от 1 до 5. Каждой цифре соответствует своя очередь. О том, как правильно заполнить очередность платежа в платежном поручении в 2019 году — расскажем в статье.

Очередность платежа в платежном поручении: правила в 2019 году

Если на расчетном счете организации или ИП есть достаточное количество денежных средств, то в этом случае поле «21» ни на что не влияет. Банк будет проводить платежи в том порядке, в котором они будут поступать к нему, то есть, в календарной очереди.

А вот если на расчетном счете денег недостаточно для выполнения всех платежей, тогда банк должен списывать платежи в том порядке, в котором это установило законодательство.

Таким образом, очередность платежа будет учитываться или не учитываться банком при исполнении платежного поручения в зависимости от ситуации:

  • если на расчетном счете есть деньги – не будет учитываться;
  • если на счете денег нет – будет учитываться.

Очередность платежа, указанная в платежном поручении на оплату, банком не изменяется. И если вы укажете неправильную очередность платежа, банк может попросту не принять такую платежку. Это значит, что любому бухгалтеру нужно знать, какая очередь соответствует тому или иному платежу.

Однако, согласно последним разъяснениям банк обязан пропустить платежку, даже если компания заполнила с ошибкой поле 21.

Очередность платежей в 2019 году

Итак, каждому виду платежа соответствует своя очередность: 1, 2, 3, 4 или 5.

Очередь

Вид платежа

— выплаты, предусматривающие возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью;

— требования об уплате алиментов.

— выплаты по исполнительным документам, предусматривающим оплату выходного пособия и заработной платы работникам (работающим и уволенным);

— оплата вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности.

— заработная плата работников (текущая);

— оплата недоимки по налогам и взносам (по требованию налоговой).

— выплаты по исполнительным документам по остальным требованиям об уплате.

— другие платежи (в календарном порядке).

Таким образом, важно уяснить:

  • требования об уплате налогов и взносов от контролирующих органов (инкассовые поручения) должны быть оплачены в третью очередь,
  • а платежи, которые организация оформляет на уплату налогов или взносов самостоятельно, – в пятую очередь.

Обратите внимание! Списание средств, относящихся к одной и той же очереди, производится в порядке календарной очереди (то есть первым будет исполнен тот документ, который первым поступил в банк). Актуальные платежные поручения на 2019 год вы найдете в статье «Образцы платежек по НДФЛ и взносам с 1 января».

Очередность списания пеней и штрафов

В отношении очередности списания пеней и штрафов по требованиям из налоговой у бухгалтеров возникают вопросы. Ведь оплата налогов по требованию относится к третьей очереди, но в гражданском кодексе про пени и штрафы ничего не сказано. Так как же быть?

На этот вопрос ответил Минфин. Он пояснил, что исполнение поручений налоговых органов на уплату пеней и штрафов в бюджет РФ не предусмотрено в первую-четвертую очереди.

Таким образом, несложно сделать вывод, что уплата пеней и штрафов по требованию налоговиков должна производиться в пятую очередь.

Очередность платежей при блокировке расчетного счета

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации исполняется банком в безусловном порядке.

Блокировка счета означает приостановления всех расходных операций. Но законодательством предусмотрено исключение: приостановление операций не распространяется на следующие платежи:

  • по уплате по требованию о взыскании налогов и сборов (третья очередность);
  • уплата текущих налогов, сборов, авансовых платежей и страховых взносов, а также пеней и штрафов по ним.

То есть в период блокировки расчетного счета допускается исполнение платежей первой, второй и третьей очереди.

Таким образом, уплата пеней в период приостановки платежей по счетам должна производится в третью очередь (в обычном режиме – в пятую).

Что делать, если на расчетном счете денег, чтобы погасить задолженность перед государством

Бывает так, что у организации нет возможности заплатить налоги или взносы. В этом случае, придется погашать задолженность имуществом организации.

Законом установлены два основания для взыскания задолженности засчет не денежного имущества:

  • у организации не хватает денег на расчетном счете;
  • налоговая не знает о том, сколько денег на расчетном счете налогоплательщика.

У налоговиков есть два месяца, чтобы оформить взыскание имущества в бесспорном порядке. Если это время упущено, обращение за взысканием должно быть произведено в судебном порядке.

После принятие решения, постановление передается в службу судебных приставов.

Приставы совершают свои действия:

  • в отношении ИП – по месту его жительства;
  • в отношении организации – по месту ее регистрации.

Приставы обязаны исполнить решение о взыскании имущества в течение двух месяцев с даты принятия решения.

Очередность платежа по зарплате

Какую очередность платежа писать в платежке на перечисление налогов и взносов

Чтобы перечислить налоги и обязательные страховые взносы (пеней и штрафы по этим платежам) в поле 21 нужно указать значение 3 или 5. Эти значения показывают, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денег на счете компании недостаточно.

Значение 3 указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение 5 указывайте в платежках при добровольном перечислении текущих платежей.

Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ. Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.

Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году:

Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам.

Алименты.

Оплата труда (текущая, не по решениям суда).

Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).

Код Вид перечисления
1
2 По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям.
3
4 По исполнительным документам по иным основаниям.
5 Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке.

Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

Какую очередность платежа писать в платежке на перечисление налогов и взносов

Минтруд планирует изменить очередность списания денег в случае банкротства компании (законопроект в Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ опубликован на Едином портале).

На стадиях банкротства текущие платежи компании-банкрота по страховым взносам списываются в четвертую очередь. Платежи по взносам по требованиям кредиторов — в третью очередь (ст. 134 Закона № 127-ФЗ).

Минтруд предлагает платежи по взносам по требованию перенести во вторую очередь. Из-за их высокой социальной значимости роста задолженности по взносам у компаний, находящихся в процедуре банкротства. Если фирма находится в стадии банкротства, взносы будут перечисляться вместе с требованиями по выплате выходных пособий и оплате труда.

При перечислении налогов и страховых взносов в плановом (добровольном) порядке в поле 21 укажите 5-ю очередность платежей. А значение 3, указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов (п. 2 ст. 855 ГК РФ). То есть, если сами перечисляете обязательный платеж, всегда пишите цифру 5.

На 2019 год установлено пять очередей. Соответственно бухгалтер вписывает в поле 21 платежного поручения конкретную цифру – от 1 до 5. Чаще всего в платежном поручении в 2019 году используют очередность платежа 5 и очередность платежа 3. С кодом 3 переводят зарплату, а с кодом 5 отправляют в бюджет большинство налогов, например, НДФЛ и страховые взносы

Платежи, которые входят в очередь

По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов

По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для выходных пособий и оплаты труда лицам, работающим или работавшим по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

По платежным документам на:

  • оплату труда работников;
  • оплату налогов по требованию ИФНС;
  • оплату взносов по требованию

По исполнительным документам (исполнительному листу) на удовлетворение других денежных требований

Во всех иных случаях. То есть по платежным документам, которые нельзя отнести ни в одну из выше перечисленных очередностей. Например, на перечисление текущих налогов и взносов (в добровольном порядке, а не по требованию контролеров)

Очереди с 1-ой по 3-ую включают в себя закрытый список возможных документов-оснований для списания средств. Две последние очереди – четвертая и пятая – с открытыми перечнями.

Требования каждой последующей очереди удовлетворяются только после того, как полностью погашены требования предыдущей очереди.

Если внутри одной очереди несколько платежек к исполнению, то они погашаются в порядке календарной очередности поступления документов.

Если компания добросовестно выполняет все свои обязанности по обязательным платежам, то основным при заполнении платежек в казну государства у нее будет код 5.

Код 3 возникает, если контролеры выставили компании требование на уплату недоимки. То есть когда налог или взносы уплачиваются принудительно. Тогда сумму задолженности погашайте платежкой, в которой в поле 21 укажите цифру 3.

Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого требования об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

Другими словами, если средств на счете будет не доставать, требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А затем последуют запросы самой компании – плательщика на перечисление текущих обязательных сумм или же погашение собственного долга.

Для НДФЛ, уплачиваемого компанией (ИП) в статусе налогового агента, никакого особого порядка не предусмотрено. Очередь 5 будет, если «подоходный» переводится добровольно, хоть и с опозданием. Очередь 3 – в случае, когда платеж – уже требование ревизоров.

По общему правилу для текущей зарплаты используется код 3. Эту же очередность применяйте к пособиям по временной нетрудоспособности и к пособию по беременности и родам. То есть ко всем обычным расчетам по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту).

Когда же имеет место просрочка выплаты трудовых доходов работникам и в итоге долг погашается на основании исполнительного листа, тогда следует обратиться к очередности 2.

Внимание: при оплате гражданско-правового договора с физлицом ставится пятая очередь.

Дело в том, что в Положении о правилах осуществления расчетов в РФ нет никакого запрета на исполнение поручения с ошибкой в поле «Очередность платежа». Напомним, утверждены Правила Банком России 19.06.2012 № 383-П. Поэтому кредитные организации не вправе возвращать своим клиентам поручения с ошибкой в поле 21. Банк даже не вправе попросить вас уточнить платеж, то есть исправить платежку.

Если у вас с банком возникли споры по исправлению поля 21, в указанном выше письме чиновники предлагают обращаться за разъяснениями в Банк России.

Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

Налоги 2019 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

Какой код ставить для зарплаты: она упоминается и во 2-ой, и в 3-ей очереди

При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2019 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.

Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей.

Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст.

Что значит очередность платежа 5

К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2019 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.

Очередность платежей при банкротстве

Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов.

Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

Как не запутаться с исполнительными листами 2019

В ситуации, когда у вас на руках исполнительный лист, все зависит от вида выплаты.

Первая очередь – для исполнительных листов на возмещение вреда, причиненного жизни (здоровью), а также требования алиментов.

Вторая очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий при увольнении, а также зарплата по решению суда и присужденные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Четвертая очередь: прочие исполнительные листы (тут, как мы уже отмечали ранее, перечень, получается, открытый).

Предположим, в бухгалтерию представлен исполнительный лист на взыскание алиментов и лист на взыскание сумм в погашение невозвращенной ссуды. В платежных поручениях, заполняемых по этим двум документам, в поле 21 «Очередность платежа» бухгалтер соответственно проставил код «1» и код «4».

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, www.26-2.ru, active-body.info.

«

Это интересно:  Изменения в пдд знак шипы
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий