Признак в 2 ндфл что означает
Справки с признаком 3 или 4 представляет правопреемник, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Правопреемник заполняет справку с учетом следующих особенностей (гл. II и III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
1) поле Признак» может принимать значения:
· 3 — если в справке указываются суммы доходов, выплаченные налоговым агентом, и удержанный с них НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
· 4 — если в справке отражаются выплаченные налоговым агентом доходы, с которых он не смог удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ);
2) в поле «ИФНС (код)», по нашему мнению, следует указать код налогового органа по месту учета правопреемника, поскольку справку он подает в свою инспекцию, а не в инспекцию реорганизованного лица (п. 5 ст. 230 НК РФ);
3) в поле «ОКТМО» нужно указать код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения);
4) в полях «ИНН» и «КПП» правопреемник должен указать свои ИНН и КПП;
5) в поле «Налоговый агент» следует отразить наименование реорганизованной организации (ее обособленного подразделения);
6) в поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается код в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения справки 2-НДФЛ, например:
· 1 — при реорганизации в форме преобразования;
· 2 — в случае слияния;
· 3 — при разделении;
· 5 — в случае присоединения;
7) правопреемнику следует заполнить поля «ИНН/КПП реорганизованной организации».
Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ?
Печать на справке не нужна. Форма справки и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, не требуют проставления печати (см. также Письмо ФНС России от 17.02.2016 N БС-4-11/2577@).
Кто подписывает справку 2-НДФЛ
Справку подписывает руководитель организации (ИП) или кто-нибудь по доверенности, например бухгалтер (п. п. 1, 4 ст. 26, ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ, гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Содержание
- Признак в 2 НДФЛ
- Что означают эти признаки и что указывать?
- Как заполнить поле «Признак» в справке 2 НДФЛ?
- Признак 1
- Признак 2
- О правильном заполнении и возможных ошибках
- Опоздание со сдачей формы 2-НДФЛ
- Признак 2 в справке 2-НДФЛ
- Признак 1 в справке 2-НДФЛ: что это
- Признак в справке 2-НДФЛ за 2018 год
- Если справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдать с опозданием
- Если в справке 2-НДФЛ неверно указать код
Признак в 2 НДФЛ
Что означают эти признаки и что указывать?
По закону главный бухгалтер организации или сам ИП обязан предоставить в Налоговый орган отчет по своему финансовому состоянию на предмет верно уплаченных налогов за прошедший год в специально установленные сроки. Исходя из этого и вытекает ответ на главный вопрос статьи о признаках 1 и 2 в справке 2-НДФЛ.
При составлении справки по форме 2-НДФЛ в графе «признак» ставится цифровое обозначение «1» при наличии факта удержания налогового вычета в виде 13% с официально начисленного заработка. Данный вид справки составляется на каждого работника отдельно. Справка с признаком «1» содержит в себе все вышеописанные в статье признаки общей справки 2-НДФЛ.
Сдать финансовый отчет, в случае произведенных налоговых отчислений, закон обязует ответственных за составление 2-НДФЛ лиц, в срок не позднее 1 апреля текущего года.
Говорить о справке 2-НДФЛ в контексте налоговых отчислений, как уже можно догадаться, возможно и не имея факта об их выплатах. Неужели такое возможно?
Бывают случаи, когда работник получает за свой труд не стандартное денежное вознаграждение, а какую-то иную, натуральную форму расчета. Такое возможно для некоторых рабочих в животноводческих или сельскохозяйственных фермах.
Из этого следует логически понимать, что вычесть из заработанного, например, трактористом тонны зернового корма – 13% налогового исчисления не представляется возможным. Соответственно пометки в справки 2-НДФЛ о вычетах не имеется.
При описанном случае отсутствии возможности произвести налоговый вычет, обязанность с бухгалтера о необходимости проведения финансового отчета все равно не снимается. Меняются лишь сроки. Предоставить его следует в срок не позднее 1 марта. А в графе признак ставится цифровое обозначение «2».
Следует помнить, что такие реквизиты справки 2-НДФЛ как «признак» носит важный и ответственный характер. В случае некорректного и не соответствующего действительности указания цифры, инспектор ФНС может расценить это как факт мошенничества и скрытия доходов.
Подробнее о данном документе
Документ по форме 2-НДФЛ, как справка налогоплательщика о финансовом состоянии за прошедший год, несет за собой большое количество вопросов для простых граждан при первом же визуальном ее осмотре. Например, что за графа «признак» с пустым полем для заполнения?
Перед тем как начать подробно разбираться в этом вопросе, в первую очередь вспомним что собой представляет справка 2-НДФл и для чего она нужна.
2-НДФЛ – это бумажный документ стандартного формата А4, где в оговоренной законом строгой форме указываются официальные доходы и суммы выплат налогов с них. Документ, хоть и имеет однотипную форму, но носит индивидуальные черты при заполнении, так как составляется по месту требования на каждое работающее лицо отдельно.
Под формулировкой «официальные доходы и суммы выплат налогов» следует понимать в широком смысле. То есть это не только ежемесячная заработная плата, а еще большой ряд информации источников и причин доходов. Для простоты и краткости все виды доходов и выплат подлежат цифровой кодировки.
При желании ознакомится с ними более подробно можно в приложении к приказу о Налоговой службе от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387, при том в соответствии с последними поправками.
На сегодняшний 2018 год справка по форме 2-НДФЛ выглядит как единый титульный лист, на котором размещена следующая информация.
Информация о налоговом агенте
В нее кроме полного наименования входят данные, имеющие связь с ФНС, а также телефон.
Информация о налогоплательщике
При составлении справки закон требует указания данных налогоплательщика по документу, удостоверяющему его личность. То есть Ф.И.О., дата рождения, паспортные реквизиты, а также ИНН и адрес проживания.
Доходы
Данная графа требует прописывания информации, отвечающей действительности по факту заработанных средств. Сюда относятся заработная плата, различные пособия, премии и прочее.
Вычеты
Вычеты – это денежные суммы, подлежащие уплате с заработка, и также подлежащие цифровому кодированию. Кодов вычетов гораздо меньше чем кодов доходов.
Общие суммы
Одним из последних пунктов идет столбец подведение основных сумм. То есть какова годовая сумма дохода и вычета.
Реквизиты документа
Стандартные данные справки 2-НДФЛ: подпись, печать, дата, номер и прочее.
Говоря о целях составления справки 2-НДФЛ, то исходя из ситуаций, для налогоплательщиков они бывают разные:
- проведение финансовой годовой отчетности в организации или предприятии;
- составления декларации по форме 3-НДФЛ, для подачи в Налоговый орган;
- подтверждение своих официальных доходов для оформления кредита в банке;
- подтверждение законного права на получение какой-либо государственной услуги.
Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды. Форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Заполняя ее заголовок, в определенных случаях нужно проставить 1 или 2 в поле «Признак». Как правильно указать признак в справке 2-НДФЛ, чем грозит неверное значение признака и каковы последствия опоздания с отчетом – обо всем этом пойдет речь далее.
Свежие материалы
ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…
Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛОбязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным…
Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
Как заполнить поле «Признак» в справке 2 НДФЛ?
Заполнять поле «Признак» в справке 2 НДФЛ с 2018 года нужно по новому образцу. При оформлении заголовка указывается цифра 1 или 2. Что это такое и как правильно заполнить?
Признак 1
Если справка заполняется для всех физических лиц, которым выплачивался налог, ставится число 1 в поле заголовка формы. Такое положение предусмотрено законодательством и прописано в статье 230 п. 2 НК РФ.
Признак 2
Не всегда у агента получается удержать НДФЛ. Доход отдельного гражданина может быть в натуральной форме или в виде материальной выгоды. В этом случае вычесть налоги можно только при денежной выплате. Если за год такого дохода не будет, его невозможно будет вычесть из финансов сотрудника.
Если такое происходит, необходимо оповестить налоговую службу и самого сотрудника об удержании финансов с помощью документа 2 НДФЛ, где в поле «Признака» прописать число 2.
В ситуации, когда справка запрашивается сотрудником и не предназначена для ИФНС, заполнять поле «Признак» нет необходимости.
О правильном заполнении и возможных ошибках
В случае неправильно указанного кода, налоговая служба берет на себя право считать предоставленный документ недостоверным.
- Исходя из статьи 126.1, каждая справка, заполненная неправильно, попадает под штрафные санкции. Агент должен заплатить 500 рублей за испорченный документ.
- Исправить ситуацию может только своевременное исправление ошибок до того момента, как оплошность будет выявлена налоговой инспекцией.
Опоздание со сдачей формы 2-НДФЛ
Медлить со сдачей документации нежелательно. Каждая отдельная справка, внесенная в налоговую инспекцию с опозданием, облагается штрафом в размере 200 рублей. Форма с признаком 1 должна быть сдана до 1 марта, заголовок 2 будет своевременным доставить в орган до 1 апреля.
Признак 2 в справке 2-НДФЛ
Налоговые агенты, которые не смогли в течение отчетного года удержать НДФЛ с доходов, выплаченных работникам или иным физлицам, должны сообщать об этом налоговикам, а также самим «физикам», с чьих доходов не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Для этого на каждое такое физлицо в инспекцию подается справка 2-НДФЛ с указанием в ней признака 2. ФНС недавно утвердила новую форму справки и впервые использовать ее нужно в отчетной кампании за 2018 год (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
А форма справки о доходах, предоставляемой физлицам, теперь отличается от вновь утвержденной 2-НДФЛ. Справка для граждан в большей мере похожа на ранее действовавшую справку 2-НДФЛ, но в ней поля «Признак» нет вообще (Приложение N 5 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
К примеру, если в 2018 г. «физик» получил от вас неденежный доход (допустим, приз за победу в проводимом конкурсе) и возможности удержать НДФЛ у вас не было, то не позднее 01.03.2019 г. вы должны представить в свою инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 и отправить «физику» другую «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Признак 2 в 2-НДФЛ означает, что налоговому агенту не удалось удержать налог с физлица.
Признак 1 в справке 2-НДФЛ: что это
Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, в налоговую инспекцию представляются справки в отношении абсолютно всех физлиц, которым был выплачен доход за отчетный год. В этих справках 2-НДФЛ ставится признак 1, что значит, что указанное лицо получило от вас доходы (даже если НДФЛ с них не был удержан или был удержан частично). Иными словами, справки представляются в том числе и на тех граждан, на которых ранее вы представили справки с признаком 2.
По итогам 2018 г. подать справки с признаком 1 нужно не позднее 01.04.2019 г. (п.2 ст.230 НК РФ)
Признак в справке 2-НДФЛ за 2018 год
Несмотря на то что недавно форма справки 2-НДФЛ изменилась, порядок отражения в ней соответствующих признаков в целом остался прежним. Иначе говоря, отчитываясь за 2018 г., указывайте признак 1, представляя справки по всем получившим от вас доход физлицам, и 2, представляя справки только по физлицам, НДФЛ с дохода которых не был удержан.
Отметим, что код 2 в 2-НДФЛ должны ставить также налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать сумму налога с дохода физлиц при осуществлении операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (п.14 ст.226.1 НК РФ, п.2.7 Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
Если справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдать с опозданием
При представлении справки 2-НДФЛ с нарушением установленного срока на налогового агента налагается штраф в размере 200 руб. за каждую такую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Если в справке 2-НДФЛ неверно указать код
Например, если с доходов какого-либо физлица вы не смогли удержать НДФЛ, но при этом не позднее 1 марта сдадите на это физлицо справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, то налоговики могут оштрафовать вас на 500 руб. как за представление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Причем штраф в таком размере грозит за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками.
Статья написана по материалам сайтов: ecoafisha.ru, aktbuh.ru, glavkniga.ru.
»