+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчетный счет для уплаты прибыли

Новости по теме

Начиная с 6 февраля 2017 года налоги, взносы и сборы перечислять нужно по новым реквизитам.

С этой даты банковские счета, открытые Управлению Федерального Казначейства по Москве и Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на обслуживание в ГУ Банка России по ЦФО.

Поэтому, начиная с 6 февраля 2017 года налоги, взносы и сборы перечислять нужно по следующим реквизитам:

Реквизиты для Москвы:

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО;

Реквизиты для Московской области:

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО

В целях сокращения объема невыясненных платежей с 6 февраля 2017 г. должен быть установлен переходный период, в течение которого ГУ Банка России будет самостоятельно перечислять платежи, ошибочно перечисленные по старым реквизитам, на новые реквизиты. О сроках переходного периода пока не сообщается.

Сообщения об изменении реквизитов опубликованы на сайтах УФК по Москве и Московской области .

Программы БухСофт в февральских версиях будут выдавать сообщения и предлагать обновить реквизиты в формах «Налоги», «Платежи» и «Взносы ИП» для регионов 77 и 50.

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Какой расчетный счет подходит для уплаты налогов?

Автор: Екатерина Шестакова 16 декабря 2013

У организации имеется несколько расчетных счетов в различных банках. Может ли эта организация снять наличные средства на выплату зарплаты своим сотрудникам с расчетного счета, открытого в одном банке, а НДФЛ с суммы заработной платы оплатить с другого расчетного счета, открытого в этом же банке, или с расчетного счета, открытого в другом банке?

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, в целях исчисления НДФЛ признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Согласно абзацу первому п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Абзацем вторым п. 6 ст. 226 НК РФ законодатель установил сроки перечисления в бюджет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ для доходов, выплачиваемых в денежной форме в иных случаях: не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налоговым агентом (п. 8 ст. 45 НК РФ), с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогового агента в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В соответствии с пп. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями. Положения действующего законодательства РФ не ограничивают количество счетов, открываемых юридическим лицом в кредитных организациях, и не содержат запрета на одновременное наличие нескольких счетов в различных банках.

Это интересно:  Предварительный медицинский осмотр при приеме на работу

Юридические лица самостоятельно отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (ст. 56 ГК РФ). В силу п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом. Соответственно, исполнить установленные НК РФ обязательства по уплате налогов юридическое лицо имеет право за счет любых имеющихся у него денежных средств вне зависимости от того, на каком из имеющихся у него расчетных счетов они находятся.

Нормы НК РФ не предусматривают каких-либо специальных положений, ограничивающих налогоплательщика или налогового агента в выборе расчетного счета, с которого он должен перечислить налог в бюджет, а устанавливают лишь сроки, для уплаты данного налога в бюджет.

Никакой взаимосвязи между расчетным счетом, с которого снимаются денежные средства на выплату зарплаты, и расчетным счетом, с которого юридическим лицом уплачиваются налоги (НДФЛ и любые другие) законодательством РФ не установлено.

Более того, денежные средства на выплату заработной платы вообще могут с расчетного счета не сниматься. Работодатель имеет полное право взять необходимую сумму из наличной выручки, поступившей в кассу организации за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) (п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Таким образом, налоговый агент может исполнить свои обязанности по перечислению удержанного у сотрудников НДФЛ с любого открытого ему расчетного счета вне зависимости от того, с какого из имеющихся у него счетов были сняты деньги на выплату зарплаты.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, в целях исчисления НДФЛ признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Согласно абзацу первому п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Абзацем вторым п. 6 ст. 226 НК РФ законодатель установил сроки перечисления в бюджет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ для доходов, выплачиваемых в денежной форме в иных случаях: не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налоговым агентом (п. 8 ст. 45 НК РФ), с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогового агента в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В соответствии с пп. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями. Положения действующего законодательства РФ не ограничивают количество счетов, открываемых юридическим лицом в кредитных организациях, и не содержат запрета на одновременное наличие нескольких счетов в различных банках.

Это интересно:  Амортизация в балансе отражается в какой строке

Юридические лица самостоятельно отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом (ст. 56 ГК РФ). В силу п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом. Соответственно, исполнить установленные НК РФ обязательства по уплате налогов юридическое лицо имеет право за счет любых имеющихся у него денежных средств вне зависимости от того, на каком из имеющихся у него расчетных счетов они находятся.

Нормы НК РФ не предусматривают каких-либо специальных положений, ограничивающих налогоплательщика или налогового агента в выборе расчетного счета, с которого он должен перечислить налог в бюджет, а устанавливают лишь сроки, для уплаты данного налога в бюджет.

Никакой взаимосвязи между расчетным счетом, с которого снимаются денежные средства на выплату зарплаты, и расчетным счетом, с которого юридическим лицом уплачиваются налоги (НДФЛ и любые другие) законодательством РФ не установлено.

Более того, денежные средства на выплату заработной платы вообще могут с расчетного счета не сниматься. Работодатель имеет полное право взять необходимую сумму из наличной выручки, поступившей в кассу организации за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) (п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Таким образом, налоговый агент может исполнить свои обязанности по перечислению удержанного у сотрудников НДФЛ с любого открытого ему расчетного счета вне зависимости от того, с какого из имеющихся у него счетов были сняты деньги на выплату зарплаты.

Проводка по налогу на прибыль

Для налоговых расчетов с бюджетом в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль». Кроме того, в аналитическом учете можно сделать разбивку и по бюджетам, к примеру, счет 68, субсчет «Налог на прибыль – федеральный бюджет».

Начислен налог на прибыль: проводка

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2018 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль». Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. То есть данные из раздела 1 Декларации по налогу на прибыль.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет отражается проводкой: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Проводки по налогу на прибыль ежеквартально: пример

Если компания сработала в убыток

Как заплатить налоги через расчетный счет?

Чтобы заплатить налоги государству корректно, необходимо указать некоторые обязательные сведения в налоговом платежном поручении. К данной статье прилагается файл с нумерацией каждого окна платежного документа.

1. В окнах необходимо указать статус плательщика (мы перечисляем наиболее популярные статусы):

для юридических лиц

для налоговых агентов (при уплате НДФЛ с заработной платы сотрудников)

для участников ВЭД (при уплате таможенных пошлин и сборов)

Это интересно:  Присоединение земли к имеющемуся участку

для индивидуальных предпринимателей

3. В окне 104 необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Обратите внимание, что некоторые КБК меняются ежегодно, поэтому следует проверять их актуальность в начале каждого года. КБК штрафов и пеней отличаются от КБК соответствующих налогов всего лишь одним знаком.

4. В окне 105 указывается значение кода ОКАТО. Данный код вы можете найти в своих регистрационных сведениях органов статистики. Восстановить указанные сведения можно на сайте Росстата. Обратите внимание, что код ОКАТО меняется при смене адреса регистрации. С 2014 года вместо ОКАТО будет использоваться ОКТМО — об этом в отдельной статье.

5. В окне 106 укажите основание для оплаты в бюджет:

Для текущих платежей

Для добровольной уплаты долга

Для уплаты по требованию

Для уплаты по акту проверки

Все текущие платежи отмечайте как ТП, если Вы обнаружили у себя задолженность и хотите ее погасить маркируйте как ЗД, а если получили документ от гос. органов, тогда ставьте ТР или АП. Обратите внимание, что указанная маркировка является вспомогательным элементом для идентификации Вашего платежа в бюджет. Если Вы погасите задолженность по требованию, маркируя его как добровольный платеж, Ваш платеж не исчезнет, Вы просто получите уведомление о корректировке платежа.

6. В окне 107 укажите налоговый период, можно отразить конкретную дату платежа или код периодичности уплаты налога. В целом формат для заполнения данного окна выглядит так: «число.месяц.год». Ниже мы приводим адаптированные сведения с примером:

Показатель периодичности

Месяц

Год

Примеры, как следует отражать информация в окне 107

«МС.03.2010; «КВ.04.2012»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»

Если платите по акту проверки («АП»), смело маркируйте окно нулем («0»).

7. В окне 108 укажите номера документа по которому платите в бюджет, чаще всего это:

«ТР» — для платежей по требованиям гос. органов.

«АП» — для платежей по актам проверок.

«0» — для текущих платежей или добровольном погашении задолженности, без напоминания государственных органов (ТП или ЗД).

Символ № в окнах не нужен.

8. В окне 109 маркируется дата документа в формате поля 107 (дата.месяц.год)

Для текущих перечислений («ТП») укажите дату декларации или расчета. Если задолженность гасится добровельно (ЗД), то можно указать ноль. Если гасится требование («ТР»), то указывается дата требования.

9. В окне 110 указывается показатель типа платежа:

для налогов и сборов

Для налоговых санкций

Для административных штрафов

Если Вы проставите ноль в окне 110 значения чиновники самостоятельно распознают платеж.

В окне «Назначение платежа» (24) можно указать дополнительную информацию о назначении платежа, например, название налога или сбора, соответствующий период или акт / решение / требование на основании которого платится налог.

Даже если Вы ошиблись в указании КБК Ваши деньги не пропадут, ФНС пришлет вам уведомление об уточнении платежа, поэтому так важно контролировать свою почту. Более того, по результатам сверки с ФНС, ПФ или ФСС Вы сможете обнаружить потерявшиеся платежи и написать заявление с их правильными реквизитами.

Вся изложенная информация содержится в Приказе МФ РФ от 24.11.2004 г. №106н, но мы рекомендуем Вам не тратить свое время на его прочтение, а обратиться за советом к нам.

Комментарии

Комментариев пока нет

Компания «Талекс-Аудит» искренне поздравляет всех партнеров и клиентов с 71 годовщиной Великой Победы!

Компания «Талекс-Аудит» поздравляет всех с наступающим Новым 2015 годом.

Вышел план проверок РосФинНадзора на 2015 г.

Открыт новый офис в Центральном районе СПб — ул. Оружейника Федорова, д. 7.

Статья написана по материалам сайтов: lawedication.com, glavkniga.ru, xn—-7sbbqcvkg0dfjj.xn--p1ai.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector