+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Раздел 2 формы 6 ндфл

Содержание

6-НДФЛ: раздел 2

Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ? В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», исходя из его названия, налоговый агент должен отразить:

  • даты фактического получения дохода физическими лицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

Данные в Разделе 2 приводятся обобщенные. Это означает, что если у одного физического лица даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет, такие же, как и у другого физлица, то данные о суммах полученного дохода и удержанного налога по ним отражаются в форме 6-НДФЛ суммировано.

6-НДФЛ раздел 2: порядок заполнения

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. В нем вы и найдете рекомендации, как правильно заполнить 2-й раздел 6-НДФЛ, а также особенности заполнения 6-НДФЛ.

Комментарии по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. Что является датой фактического получения дохода, указано в ст. 223 НК РФ. Например, по оплате труда такой датой является последний день месяца, за который доход был начислен.

По строке 110 «Дата удержания налога» налоговый агент должен показать дату, когда он удерживает НДФЛ из доходов физлица, которые показаны по строке 130. Удержание налога из дохода производится при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По строке 120 «Срок перечисления налога» необходимо указать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Перечисляется НДФЛ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных НДФЛ перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились. Если дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налог нужно перечислить в первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.

Строка 080 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения

Если в течение отчетного периода налоговым агентом исчислены суммы НДФЛ, которые не могут быть удержаны в текущем году, то такие суммы отражаются по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в форме 6-НДФЛ . О невозможности удержать НДФЛ и сумме дохода, с которого налог не удержан, налоговый агент должен не позднее 1 марта следующего года сообщить физлицу и своей налоговой инспекции (п. 5 ст. 226 НК РФ).

6-НДФЛ: заполняем раздел 2 правильно

Статьи по теме

Нюансы заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ, где за соответствующий отчетный период вносятся только операции, произведенные в течение последних трех месяцев, входящих в данный период.

Зачастую, изменения, связанные со сдачей расчетов, на начальном этапе могут вызвать немало трудностей. Не стал исключением и расчет 6-НДФЛ. Федеральной налоговой службе даже пришлось отдельное письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ обнародовать, чтобы разъяснить несколько сложных моментов. В документе, в частности, речь шла о том, как правильно заполнять раздел 2 расчета если зарплата за декабрь прошлого года выплачена в январе этого года и если отпускные за март выплачены в начале апреля.

Как положено

Согласно действующим правилам, раздел 1 расчета 6-НДФЛ должен заполняться нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Что касается раздела 2, то тут за соответствующий отчетный период вносятся только операции, произведенные в течение последних трех месяцев, входящих в данный период. А что делать в том случае, если операция была начата в одном, а закончена в другом отчетном периоде? Согласно пояснениям специалистов, она должна отражаться в периоде завершения.

Правила заполнения строк:

  1. При заполнении строки 100 учитываются положения статьи 223 Налогового кодекса.
  2. Заполнение строки 110 регламентируется положениями пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса.
  3. Заполняя строку 120, следует отталкиваться от положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса.
  4. А в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» данные должны согласовываться со значениями кодов видов вычетов налогоплательщика, которые утверждены приказом налоговых органов от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Время — деньги

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса обозначена дата фактического получения дохода в виде зарплаты. Это последний день месяца, за который был начислен обсуждаемый доход. В обязанности налоговых агентов входит удержание суммы налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Последним днем перечисления налога считается день, следующий за днем выплаты заработной платы.

А вот при выплате больничных и отпускных налог на доходы физических лиц должен быть перечислен до последнего числа месяца, в котором данные выплаты производились.

Падал прошлогодний снег.

Далеко не все организации выплачивают декабрьскую зарплату сотрудникам до новогодних праздников. Часто выплата производится уже после «каникул», то есть после 10-го числа (в зависимости от графика выходных дней, утвержденного заранее на государственном уровне).

Что делать, если заработная плата за декабрь 2015 года была выплачена уже после 12 января 2016-го? Как отразить это в расчете 6-НДФЛ?

Прежде всего, стоит помнить, что в раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ в этом случае не включается.

В разделе 2 операцию следует отразить следующим образом:

  • В строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать 31.12.2015.
  • Строку 110 «Дата удержания налога» заполняем данными — 12.01.2016.
  • По строке 120 «Срок перечисления налога» проходит 13.01.2016.
  • В строках 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» записываются суммовые показатели.
Это интересно:  Росгосстрах отказался от осаго

Отпускные тонкости

Еще одна ситуация, требующая дополнительных пояснений: отпускные за март 2016 года перечислены в апреле.

Представим для наглядности, что перечисления были произведены 7 апреля. Здесь сумма удержанного и перечисленного налога отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года следующим образом:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 07.04.2016.
  • Строка 110 «Дата удержания налога» — 07.04.2016.
  • Строка 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016.
  • Строки 130 и 140 — вписываются соответствующие суммовые показатели.

6 НДФЛ: нюансы заполнение 2 раздела

Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ. Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну. Раньше формировалась только одна форма отчетности по каждому физическому лицу, которая представлялась в ИФНС по итогам года. Форма 6 НДФЛ была введена для усиления контроля всех взаимоотношений с бюджетом в плане расчета НДФЛ. Если при заполнении титула и 1 раздела вопросов немного, то формирование показателей во 2 разделе расчета 6 НДФЛ по-прежнему вызывает затруднения.

Введение

Декларация содержит информацию обо всех физ. лицах, которым была начислена прибыль в течение календарного года, и должна представляться по месту ведения деятельности. Кроме того, она содержит сведения обо всех начислениях и перечислениях на счета работников, информацию о подоходном налоге и примененных льготах за отчетный период. Основное время занимает заполнение раздела 2 квартальной формы 6 НДФЛ, в котором следует указать дату и сумму получения доходов и удержания подоходного, сроки исчисления НДФЛ. Разберем на примерах основные тонкости формирования раздела 2.

Общие сведения для заполнения раздела 2

Во втором разделе отчета информация группируется. При совпадении трех условий данные будут сгруппированы в одном блоке:

  • Время прибыли, фактически полученной работниками (графа 100);
  • сумма начисленных доходов, облагаемых НДФЛ, за дату в ячейке 100;
  • исчисленный подоходный налог на данное число.

Для того чтобы при заполнении раздела не возникло ошибок, необходимо предварительно сгруппировать все данные о прибыли по датам их выдачи и времени перечисления НДФЛ из этой прибыли в казну.

Заполнение полей раздела 2

Раздел должен заполняться только по данным отчетного периода. Важно помнить, если частичная выплата прибыли была произведена в одном месяце, а окончательный расчет – в другом, следует отражать во 2 части декларации только в месяце окончательного завершения операции.

Поле 100 раздела 2 – число фактического получения прибыли:

  • для заработка – последняя дата месяца начисления;
  • для окончательного расчета, перечисления компенсации, отпускных либо больничных, прибыли в натуральном выражении – число фактической выплаты этого отчетного периода;
  • для материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении кредитных ресурсов – последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования.

Данные требования регламентированы в НК ст. 223.

  • Поле 110 – день, когда подоходный налог с прибыли, отраженной в ячейке 130, был удержан (НК ст. 226 пункт 4);
  • поле 120 – срок перевода подоходного налога в бюджет. Для НДФЛ с заработка – это следующий день после числа фактической выплаты прибыли. Исключение для подоходного налога, начисленного на отпускные либо больничные листы. Его следует исчислить в казну до конца календарного месяца начисления. Норма отражена в НК ст. 226 пункт 6. Данные сроки нужно соблюдать, так как при их нарушении на компанию будет возложено взыскание в виде штрафа;
  • поле 130 – размер прибыли, начисленной на дату в ячейке 100 без вычета подоходного;
  • поле 140 – подоходный, который начислен на прибыль сотрудников из ячейки 130 согласно НК ст. 226.

При перечислении авансового платежа или заработка раньше срока, подоходный удерживается при первых выплатах прибыли. Для данной ситуации расшифровка полей будет следующая:

  • 100 – последний день месяца начисления, в котором было перечисление прибыли;
  • 110 – число перечисления авансового платежа за следующий месяц, когда наступает право начисления налога;
  • 120 – следующее число после дня, указанного в поле 110.

Пример заполнения 2 раздела декларации

Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов

В случае начисления прибыли физ. лицам в одном периоде, а выплаты – в другом, отразить необходимо данный доход в месяце фактического перечисления. Например, заработок, который был начислен в сентябре и выплачен в октябре, необходимо отразить во втором разделе в годовом отчете. Это относится и к подоходному налогу на данные суммы дохода. Исключения только для отпускных и начислений по листкам временной нетрудоспособности (НК статья 226 пункт 6).

Общая сумма начислений по прибыли попадет в 1 раздел, в декларацию за 3 квартал (БС – 4 – 11 / 3058@).

Пример:

  • Заработок за июнь перечислен 5.07;
  • Подоходный налог в бюджет – 6.07.

При формировании 6 НДФЛ за полугодие в ячейку 20 попадет только начисленная прибыль за 06 месяц. В расчете за 1-3 квартал во 2 разделе указывают:

  • 100 – 30 июня;
  • 110 – 05 июля;
  • 120 – 06 июля (день, следующий за днем выплаты).
  • ячейки 130 и 140 необходимо заполнить с учетом данных показателей.
  • 100 – 05.07;
  • 110 – 05.07;
  • 120 – 31.07;
  • суммы больничного и налога следует указать в ячейках 130 и 140 соответственно.

Ситуация: невозможно удержать подоходный налог

Если компания вручила ценный подарок человеку, который не является работником организации, удержать налог не представляется возможным, соответственно и перевести сумму НДФЛ в казну нельзя. Порядок действий в данной ситуации следующий:

  • Ячейка 100 раздела 2 – число, когда подарок был вручен;
  • 110, 120 – 0;
  • 130 – оценочная стоимость подарка;
  • 140 –НДФЛ не заполняется, следует поставить 0.

Сумму НДФЛ, которую удержать не представляется возможным, необходимо отразить в ячейке 80 в 1 разделе отчета.

Образец заполнения раздела 2 расчета 6 НДФЛ

Рассмотрим формирование 6 НДФЛ в отношении раздела 2 за 1 квартал. Исходные данные следующие:

  • В компании работает 5 человек.
  • должностной оклад 1работника – 20,000 руб.;
  • дата перечисления аванса – 27 число, в размере 40% от основного оклада;
  • дата перечисления оставшейся части заработка – 12 число;
  • заработок за декабрь перечислен 12 января;
  • окончательный расчет за март – 12 апреля;
  • 1 сотруднику предоставляется вычет – 1,040 руб.;
  • в феврале 1 работник был в отпуске, ему были выплачены 5 февраля отпускные – 18,000 руб. Сумма оставшегося заработка составила 5,000 руб.

Аналитический учет данных за 1 квартал для 1 раздела выглядит следующим образом:

Период Общая сумма прибыли для налогообложения в рублях Примененные в данном периоде вычеты в рублях Подоходный налог начисленный,

На основании данной аналитики можно правильно заполнить все разделы декларации за 1 квартал.

Право подписания декларации

Форму 6 должен подписать руководитель налогового агента. Внутренним документом в организации может быть определен перечень лиц, ответственных за формирование данных. Данная норма закреплена в пункте 2.2.ММВ-7-11/450@

Контрольные соотношения

Перед отправкой формы в фискальные органы следует внимательно проверить заполнение НДФЛ. Перечень контрольных соотношений определен в письме БС 4-11/3852 от 10 марта 2016г. В случае обнаружения ошибки после отправки расчета, следует подать уточненную форму до того момента, пока налоговая не провела камеральный контроль.

Заключение

Корректное отражение данных поможет субъекту хозяйствования избежать штрафных санкций при камеральной проверке. Аналитический учет начисленной прибыли физ. лицам, НДФЛ, сроков начисления и перечисления поможет максимально быстро сформировать показатели.

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ? Правила заполнения формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ – это новый вид отчётности налоговых агентов, который охватывает общие данные: обо всех сотрудниках, получающих от него материальные средства, обо всех начисленных и уплаченных суммах доходов, о предоставленных налоговых удержаниях, об исчисленном и вычтенном НДФЛ. При заполнении отчёта у некоторых финансовых специалистов появились трудности, поэтому далее разберём все нюансы того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Для кого заведена новая отчётность

Форма 6-НДФЛ была введена для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые являются налоговыми агентами, то есть теми, кто выплачивает сотрудникам и другим физическим лицам заработную плату и прочие начисления, предусмотренные законодательством РФ. Если выражаться совсем простыми словами, то бланк 6-НДФЛ необходимо подавать в налоговый орган тем же, кто заполняет форму 2-НДФЛ.

Различия между этими бланками заключаются в том, что 2-НДФЛ делается отдельно по каждому работнику компании, а 6-НДФЛ формируется раз в квартал по всем служащим сразу.

Сроки подачи отчёта

Форма 6-НДФЛ за год оформляется несколько раз, а точнее, каждый квартал и определяется установленными временными рамками:

  • 1 квартал – второй день мая;
  • 2 квартал – последний день июля;
  • 3 квартал – последний день октября;
  • Отчётность за последний квартал сдаётся одновременно с 2-НДФЛ по 2 апреля следующего года.

Особенности отображения данных в бланке 6-НДФЛ

При внесении сведений в отчёт необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

  1. Сумма исчисленного НФДЛ должна высчитываться и прописываться в округлённых цифрах, при этом суммы менее 50 копеек не учитываются, а равные и выше 50 копеек округляются в большую сторону до полного рубля. Прибыль и затраты в иностранной валюте рассчитываются на дату фактического получения и расходования, по действующему на этот момент курсу ЦБ РФ.
  2. При оформлении отчётности в бумажном виде не допускаются никакие исправления, в том числе внесённые корректирующим средством.
  3. Печать отчёта должна быть исключительно односторонней.
  4. Листы должны быть аккуратно скреплены, без видимых исправлений.
  5. Строки заполняются слева направо, в пустых графах ставится символ «-«.
  6. Документ может быть заполнен только следующими цветами чернил: чёрные, синие, фиолетовые.

Какие сведения содержатся во 2 разделе 6-НДФЛ

Новый вид отчётности содержит итоговые сведения, касающиеся:

  1. Граждан, которым налоговый агент выплатил доход.
  2. Всех выплат и начислений.
  3. Произведённых вычетов.
  4. Вычисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2, в свою очередь, включает в себя следующие данные:

  1. Дата, когда фактически была выполнена передача средств, которая является прибылью физического лица.
  2. Период на вычет налога.
  3. На протяжении какого срока перечислялся налог.
  4. Размер полученной прибыли по факту.
  5. Размер удержанного налога.

Чаще всего в одно и то же время доход выплачивается одновременно нескольким физическим лицам, в этом случае суммы необходимо складывать, а в отчёте отражать общий результат.

Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ безошибочно? Читайте об этом далее.

Как правильно вносить информацию в отчёт

Для того, чтобы грамотно внести информацию в раздел 2 формы 6-НДФЛ, требуется всю прибыль распределить на две категории:

  1. По фактическому периоду выдачи прибыли.
  2. По датам, когда вычтенный налог поступит в государственную казну.

Из этого следует, что каждый отдельный период фактического поступления средств должен быть подкреплён отдельной налоговой суммой. Но если на счёт компании одновременно приходило несколько поступлений, для которых предусмотрены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы необходимо вписывать в раздел 2 по отдельности.

Вся внесённая бухгалтером в 6-НДФЛ информация должна относится к одному отчётному этапу, то есть за прошедшие 3 месяца.

Раздел 2. Строчки

Форма 6-НДФЛ включает в раздел 2 строки, в которых необходимо отображать следующую информацию:

  1. Пункт 100 – предназначена для отражения фактической даты выплаты дохода. Сюда же финансовый работник вносит информацию о выплате сотрудникам заработной платы. Важный момент состоит в том, что датой выплаты в этом случае считается последнее число месяца, когда она осуществлялась.
  2. Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – вычет налогов. Здесь обозначается дата, когда средства уплачены в реальности.
  3. Пункт 120 – время перевода налоговых средств в государственную казну. Как правило, это этим днём считается следующая дата, после того как была произведена оплата заработной платы сотрудникам. А также эта строка является обязательной для заполнения в месяц увольнения сотрудника.
  4. Пункт 130 – здесь отображается общий размер доходов. Например, в строчке 130 фиксируют подытоженную сумму выплаченной зарплаты, начисляемую финансовым работником ежемесячно.
  5. 6-НДФЛ раздел 2, строка 140 – в этом пункте указывается результат удержанного налога за квартал.

Важно! В случае, когда единовременно были получены разные типы доходов, но при этом числа перечисления их НДФЛ отличаются, то пункты 100–140 требуется заполнять по каждому периоду перечисления раздельно.

Иногда происходит так, что заработная плата платится не в крайний день месяца, а частично. Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ в этом случае? Такие выплаты, проводятся как авансовые, соответственно отразить вычет НДФЛ можно лишь при проведении следующих материальных выплат. Таким образом, первые 3 строчки в разделе должны быть оформлены следующим образом:

  1. Пункт 100 – крайний день месяца, в который сотруднику выплачивалась зарплата.
  2. Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – дата перечисления аванса.
  3. Пункт 120 – указывается число, которое идёт следом за днём выплаты аванса.

Строчка 080, для чего она нужна

Довольно часто бухгалтер в процессе заполнения отчёта сталкивается с итоговыми показателями НДФЛ, которые невозможно высчитать в течение года. Именно эти цифры необходимо фиксировать в пункте 080. Данные показатели должны быть суммированы до начала марта следующего отчётного года.

Как упоминалось выше, отчётность 6-НДФЛ за год требуется сдавать 4 раза, то есть раз в квартал. В том случае, если все сведения не умещаются на одну страницу, то разрешается добавлять ещё листы. На последней страничке отчёта указываются окончательные показатели.

В правилах по заполнению формы 6-НДФЛ прописано то, что все данные в отчёте должны быть отражены корректно, без нарушений требований законодательства. Для того, чтобы убедиться, что ошибки отсутствуют, бухгалтеру рекомендуется пользоваться специальными проверочными соотношениями, которые помогут в следующем:

  1. Самостоятельно и без лишних усилий проверить точность указанных в отчёте данных.
  2. Понять, какие могут появиться вопросы у контролирующих лиц в процессе проверки отчёта, если они выявят определённые неточности.
  3. Предвидеть, какие действия последуют от проверяющих в случае нахождения ошибки.

Важно! Доходы физического лица, полученные в виде подарка либо материальной помощи в разделе 2 6-НДФЛ за налоговый период, не облагаются.

Как во 2 разделе отчёта отразить отпускные

В этом разделе фиксируются все суммы отпускных, которые были уплачены за квартал.

Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ и какое количество блоков необходимо заполнять? Согласно правилам, требуется отразить в отчёте столько же блоков, сколько дней в течение трёх месяцев выплачивались отпускные начисления. Если сотрудникам средства выдавались не в один день, а вразброс, то и блоки на каждого нужно делать разные. В случае выплаты отпускных нескольким сотрудникам в один день суммы складываются, в блоке отражается конечный результат.

Если на одной странице 6-НДФЛ 2 раздела (отпуск) не хватает места, то необходимо заполнить ещё столько листов, сколько потребуется. Главное, их корректно пронумеровать, не забыв при этом про титульный лист.

  1. Строчка 100 и 110 – для обозначения числа, когда сотруднику производилась выплата отпускных средств.
  2. Строка 120 – крайний день месяца, в котором было выполнено действие.
  3. Строчка 130 и 140 раздела 2 6-НДФЛ – отпускные (точная сумма) и вычтенный с неё налог.

Если отпускные выплачивались одновременно с заработной платой, то эти суммы всё равно необходимо разбивать на несколько блоков, потому как у этих типов дохода отличается срок перечисления НДФЛ (заработная плата перечисляется следующим днём после фактической выплаты, а удержания на отпуск — в крайний день месяца).

Как в разделе 2 формы 6-НДФЛ отображается больничный

В соответствии с Законодательством РФ, налогом облагаются только пособия по временной нетрудоспособности, в том числе уход за заболевшим ребёнком. В связи с этим в отчёте 6-НДФЛ раздела 2 больничные фиксируются только подобного рода.

Правила внесения данных о выплатах по листку временной нетрудоспособности такие же, как и отпускных. То есть эти суммы отражаются отдельно от заработной платы, потому как срок перечисления в бюджет у них отличается.

Например, уплаченные средства по листкам временной нетрудоспособности во 2 квартале во 2 разделе 6-НДФЛ будут отображаться отдельным блоком:

  1. Строка 100 и 110 – число выплаты сотруднику начисленных средств по листку о временной нетрудоспособности.
  2. Строчка 120 – заключительный день месяца, в котором осуществлялась выплата.
  3. Строка 130 и 140 – размер выплаты по больничному листку и сумма вычтенного с него НДФЛ.

Каким образом в отчёте отображается увольнение

Увольнение сотрудника отображается в отчёте следующим образом:

  1. Строчка 100 – при увольнении сотрудника фактической датой получения расчёта по законодательству считается его крайний трудовой день, за который была начислена заработная плата. Кроме того, сюда должны быть включены суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты по листкам временной нетрудоспособности (если есть) и отпускные выплаты. Датой расчёта считается день получения дохода.
  2. Строка 110 – НДФЛ вычитается во время фактической выплаты финансовых средств.
  3. Строчка 120 — Для заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск последний днём перечисления НДФЛ является следующее число после произведённого расчёта. Для больничных и отпускных начислений – это крайний день месяца, в который выплата была произведена.

Как в разделе 2 6-НДФЛ отображаются дивиденды

Поскольку информация раздела 2 сформировывается по квартальным показателям, то при составлении отчёта не требуется информация с начала года. Итак, данные по форме 6-НДФЛ раздел 2 по дивидендам отражаются следующим образом:

  1. Пункт 100 – дата перечисления дивидендов или их выдача в имущественной форме.
  2. Пункт 110 – день расчёта и удержания НДФЛ совпадают. При отсутствии возможности удержать НДФЛ отображается дата с нулевыми показателями.
  3. Пункт 120 – датой перечисления налога считается день, идущий за расчётом либо указанием нулевых показателей в строке 110. Если он выпадает на выходной, то следует указывается следующий первый рабочий день.
  4. Пункт 130 – сумма дивидендов.
  5. Пункт 140 – размер удержанного налога.

В ситуации, если на счету организации нет денежных средств, выдача положенных дивидендов может быть осуществлена в неденежном виде. В отчёте датой выдачи отображается тот день, когда была фактически произведена передача активов. Важно, чтобы право получения дивидендов в виде имущества организации было зафиксировано в учредительной документации.

Стоимостное выражение передаваемой собственности должно соответствовать рыночной оценке. При отображении сведений в пункте 140 отчёта цифровой показатель будет отсутствовать, указывается «0».

Распространённые ошибки при отражении дивидендов

При внесении бухгалтером данных о дивидендах в отчёт 6-НДФЛ частенько возникают следующие ошибки:

  1. Второй раздел отчёта 6-НДФЛ заполняется только в момент перечисления НДФЛ. В дальнейших отчётах года эти сведения не берутся в расчёт.
  2. Отображение информации во 2 разделе осуществляется в день удержания НДФЛ в крайний день квартала.
  3. Внесение сумм, которые не являются дивидендами. Не отображается информация о перечислениях, начисленных несоразмерно долям участников, при неполноценном внесении средств в уставной капитал, ликвидации организации в границах доли вклада и по другим, установленным законодательством случаям.
  4. Включение в перечень получателей лиц, у которых отсутствует право на получение дивидендов. К примеру, тех, кто не был включён в число акционеров на момент принятия распоряжения о выплатах.

В процессе осуществления расчётов появляются трудности в установлении даты реальной выплаты. Помните, что расчётный день обусловливается сроком отображения сведений в форме отчётности.

Порядок сдачи отчётности

Форма 6-НДФЛ подаётся в налоговую службу двумя способами:

  1. В бумажном виде. Отчёт может быть заполнен от руки либо при помощи программного обеспечения.
  2. В электронном формате. Этот вариант возможен только при наличии квалифицированной электронно-цифровой подписи.

Важно! Подать отчёт в бумажном виде можно только в том случае, если количество сотрудников в организации не превышает количества в 25 человек. В остальных вариантах отчётность 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, сообщения о невозможности удержать НДФЛ подаются исключительно в электронной форме.

Куда подаётся отчётность

Отчётность подаётся на проверку в разные инстанции, в зависимости от формы налогообложения:

  1. Если используется УСН и ЕНВД, то бланк 6-НДФЛ нужно подавать в налоговое подразделение по месту жительства.
  2. При ЕНВД отчётность подаётся по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Датой сдачи отчёта признаётся:

  1. День фактического принятия – если бланк 6-НДФЛ подаётся из первых рук либо представителем налогового агента.
  2. День отправки – при отправлении документа посредством Почты России с описью вложения.
  3. День отправки, зафиксированной системой при отправлении отчёта в электронном виде по интернету.

Штрафные санкции за непредоставление отчёта

Если бланк 6-НДФЛ не был подан в установленный период, начисляется штраф в размере 1 тысячи рублей за один месяц просрочки. Однако тянуть с этим не следует, поскольку, если компания не предоставляет расчёт ещё дольше и не сдаёт документы через 10 рабочих дней после завершения периода сдачи, налоговые органы имеют право заблокировать счета организации. Пожалуй, это веский аргумент сдавать отчёт вовремя.

Статья написана по материалам сайтов: www.buhsoft.ru, ndflexpert.ru, businessman.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector