Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ндс

Содержание

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Подробнее об ответственности за неподачу декларации и о вопросах, возникающих по ней, читайте .

Штрафа за уточненную декларацию по НДС можно избежать, если:

  • подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах:

  • «Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое»;
  • «Является ли смягчающим обстоятельством нарушение срока подачи декларации впервые?».

Составление протокола

Чтобы вас наказать, налоговики должны составить протокол об административном правонарушениист. 28.2, п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ. Проверять содержание протокола, а также сроки его составления бессмысленноч. 2 ст. 28.2, ч. 1, 2 ст. 28.5 КоАП РФ. Во-первых, потому что нарушение сроков составления протокола и сроков направления его судье не является основанием для закрытия административного делап. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5. Во-вторых, даже если налоговики не укажут в протоколе какие-либо необходимые сведения, у них будет возможность все исправить. Ведь судья, получив протокол и выявив в нем недостатки, вернет его налоговикам на доработкуч. 3 ст. 28.8, п. 4 ч. 1 ст. 29.4 КоАП РФ; п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5.

Отметим, что налоговики должны любым способом известить вас о месте и времени составления протокола, для того чтобы вы могли при этом присутствовать и внести при необходимости свои замечанияч. 4, 6 ст. 28.2 КоАП РФ; ч. 24.1 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10. Но даже если они вас не известят, то административное дело из-за этого опять же автоматом не закроется.

Как правило, когда бухгалтер приносит в ИФНС отчетность уже по окончании срока ее представления, инспекторы пытаются тут же составить протокол и вручить его бухгалтеру. Иногда даже угрожая не принять «просроченную» отчетность, пока бухгалтер не возьмет протокол.

Если же вы в инспекции не появляетесь, а сведения о вас есть в базе ИФНС, то протокол составят без вас и его копию вам направят по почтеч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ.

Каким будет наказание — решает судья

Составленный протокол налоговики направляют мировому судьеч. 1, 3 ст. 23.1, ч. 1 ст. 28.8, ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ; подп. «з» п. 3 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5.

Вас должны известить о дате и месте рассмотрения делач. 2 ст. 25.1, ч. 1.1 ст. 29.6, пп. 2, 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП РФ; п. 6 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5. Хотя на практике дело могут рассмотреть без вас, даже не сообщив вам о том, что оно будет рассматриваться. В этом случае вы, в принципе, можете пожаловаться на то, что не были извещены, и дело, возможно, вернут на новое рассмотрениеПостановление Мосгорсуда от 17.03.2009 № 4а-0550/09. Но в итоге это не поможет вам избежать штрафа совсем. Скорее всего, вы просто оттянете момент наказания.

СОВЕТ

Если у вас нет письменной должностной инструкции и вы не боитесь гнева вашего руководителя, то в суде можете утверждать, что сдача деклараций в налоговую инспекцию не входит в ваши должностные обязанности. Ведь по Закону о бухучете обязанность главбуха — это ведение бухучета. Тогда оштрафовать должны руководителя, а не вас. Как знать, возможно, пока налоговики будут переоформлять протокол, а судья рассматривать материалы дела, срок давности привлечения к ответственности истечет, и руководитель тоже избежит наказания.

Если судья сочтет вас все-таки виновным, он вынесет постановление о назначении административного наказанияп. 1 ч. 1 ст. 29.9 КоАП РФ. Копию постановления вам вручат лично или направят по почте заказным письмомч. 2 ст. 29.11 КоАП РФ.

Как обжаловать постановление судьи

Для обжалования у вас есть 10 суток со дня получения копии постановленияч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ. Жалобу вы можете отправить:

  • судье, который рассматривал ваше делоч. 1 ст. 30.2 КоАП РФ;
  • сразу в вышестоящий суд (районный суд)ч. 3 ст. 30.2 КоАП РФ.

Если по каким-либо объективным причинам (например, вы болели или были в отъезде) вы пропустили срок подачи жалобы, то можете направить ходатайство о восстановлении этого срока, возможно, судья и пойдет вам навстречуч. 2, 4 ст. 30.3 КоАП РФ.

По жалобе судья вынесет соответствующее решение, копию которого вам вручат или направят по почтеч. 1.1 ст. 30.5, ст. 30.7, ч. 2 ст. 30.8 КоАП РФ. Если вы не согласны и с этим решением, то можете обжаловать его в те же сроки, что и при подаче жалобы на постановлениест. 30.9 КоАП РФ.

Кстати, в основном судьи согласны с налоговиками, решившими оштрафовать бухгалтера. Но все равно бывают случаи, когда удается избежать наказания. Вот некоторые причины отмены постановлений:

  • истек срок давности привлечения — постановление вынесено судьей позже, чем через год со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларацииРешение судьи Свердловского облсуда от 18.04.2011 № 72-248/2011;
  • пытаясь наказать за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности, налоговики сослались на нарушение положений ст. 80 НК РФ (в которой речь идет о налоговой декларации)Постановление Санкт-Петербургского горсуда от 14.11.2011 № 4А-2014/11;
  • был оштрафован гражданин, который на момент сдачи «просроченной» декларации уже не являлся руководителем организацииПостановление Владимирского облсуда от 18.01.2012 № 4а-10/2012.

За неуплату штрафа — тоже штраф

Штраф вы должны заплатить по реквизитам, указанным в постановлении, в течение 30 календарных дней со дня вступления постановления в силу. А таким оно считается по истечении срока, установленного для его обжалованияч. 1 ст. 32.2, ст. 31.1 КоАП РФ. То есть если вы не обжаловали это постановление, то штраф нужно заплатить не позднее 40-го дня с момента получения вами постановления. Если же вы все-таки подадите жалобу, то 30-днев­ный срок для уплаты штрафа начнет исчисляться с даты вступления в силу самого последнего судебного решения по вашему делу.

Если вы не уплатите штраф вовремя, то взысканием штрафа займутся приставыч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ. Кроме того, за нарушение срока уплаты первоначального штрафа вам грозит новый, дополнительный штрафч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ — в нашей ситуации это 1000 руб. То есть если вас за просрочку сдачи декларации оштрафовали, например, на 300 руб.ст. 15.5 КоАП РФ, но вы этот штраф не заплатили, то нужно будет заплатить уже 1300 руб. Помимо уплаты двух административных штрафов, вам придется заплатить исполнительский сбор, который в нашем случае составит 500 руб.ч. 1 ст. 12, ч. 1, 2, 3 ст. 112 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ Итого — 1800 руб., а если изначально штраф был 500 руб. — то 2000 руб. Поэтому с уплатой штрафа за несвоевременное представление декларации лучше не затягивать.

По нашему мнению, если вы действительно нарушили срок сдачи декларации, лучше заплатить штраф. Ведь вре­мен­ны´е затраты, а возможно, и материальные (например, если вы привлекаете юристов для составления юридически грамотных жалоб), связанные с оспариванием постановления, несопоставимы с размером самого штрафа.

На какой счет начислять пени в пфр?

ВниманиеКто может не попасть в отчетные данные?

  • Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ и не были застрахованы в ПФР.
  • Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой по закону РФ. Они не являются страхователями (ФЗ 212).

Нулевой отчетности в ПФР не должно быть, если фирма действует и не закрыта, значит, сведения подаются на руководителя.

Какие предусмотрены штрафы по СЗВ-М? Законодательно (ФЗ 27 ст.17) установлены следующие нарушения:

  • Если документ не был сдан вообще.
  • Были нарушены сроки сдачи отчета (несвоевременная сдача).
  • Сведения о сотруднике не были предоставлены, или в данных была ошибка.
  • Если в отчет не были включены все застрахованные лица.

Любое из вышеперечисленных нарушений влечет за собой штрафные санкции. Они составляют 500 рублей за каждого сотрудника.
России)Это быстро и бесплатно! Есть ли штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М Всем организациям и предпринимателям стоит особо бояться именно просрочек и ошибок в этой категории отчетов. Для документов СЗВ-М действует особый принцип начисления финансовых санкций — берется не единая сумма пеней или других взысканий, а производится расчет по количеству человек, отраженных в отчете. За каждого сотрудника или работника, оказывающего услугу по гражданско-правовому договору, необходимо подать данные до 15 числа следующего месяца, который идет за отчетным периодом. Штраф за непредоставление выставляется в размере 500 рублей за 1 сотрудника.

Если в организации или у ИП работает 10 или 15 человек, то штраф будет 5000 р. и 7500 р. соответственно. Внимание! Если ПФР прислал уведомление о наличии ошибок в отчете, то по новым требованием 2017 года необходимо внести исправления в течении 5 дней.

Счет учета штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности

Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога. Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы. Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69. Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

  1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
  2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога.

Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.

  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций: Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф.

Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69. Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы.

Свежие материалы

ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Штраф за несдачу декларации по НДС: порядок подачи

Цель составления и сдачи отчетности в органы налоговой службы – предоставление информации о товарах, работах, услугах, оказанных организацией, а также о сумме налога, который необходимо оплатить в бюджет. Корректность, полнота и своевременность предоставляемой информации находится под строгим контролем государственных органов. За неверную информацию, указанную в декларации, и несвоевременную ее подачу организация может быть привлечена к ответственности согласно законодательству РФ. О видах такой ответственности и возможных штрафах за несдачу налоговой декларации по НДС мы и поговорим в нашей статье.

Порядок подачи декларации по НДС

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто и когда обязан подавать декларацию

Организациями, которые по законодательству обязаны предоставлять декларацию по НДС в органы налоговой службу, являются непосредственно предприятия-плательщики данного налога, а также компании, которые выступают в роли налоговых агентов. Специфика деятельности подобных организаций заключается в том, что они выставляют и получают документы от своего имени, но в то же время ведут свою деятельность в интересах другой организации. К таким компаниям, как правило, относятся посредники в различных видах деятельности, застройщики, экспедиторы и т.п.

Это интересно:  Дисциплинарные взыскания по трудовому кодексу 2020

С помощью таблицы рассмотрим, какие данные и в какие срок подают плательщики и агенты в декларации по НДС.

Предприятие, подающая декларацию Предприятие- плательщик НДС Предприятие- неплательщик НДС Срок предоставления отчетности
Продавец (реализатор) товаров, исполнитель услуг, работ, подрядчик Предусмотрена обязательная подача декларации. В декларации указывают данные о суммах проведенных операций. Предусмотрена обязательная подача декларации только в случае, если были выставлены счета-фактуры. Указывают данные о суммах согласно счетов-фактур (так называемый “выделенный НДС”). Подается ежеквартально. Последний срок – 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Налоговый агент Предусмотрена обязательная подача декларации. В декларации указывают данные:

  • о суммах проведенных операций;
  • “выделенного НДС” от посреднической деятельности.
Предусмотрена обязательная подача декларации. В декларации указывают данные:

  • о суммах проведенных операций;
  • “выделенного НДС” от посреднической деятельности.
Подается ежеквартально. Последний срок – 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Комиссионер, не выступающий налоговым агентом Предусмотрена обязательная подача декларации. В декларации указывают данные:

  • о суммах проведенных операций;
  • “выделенного НДС” от посреднической деятельности.
Не предусмотрена обязательная подача декларации. Вместо нее в контролирующие органы предоставляют данные “выделенного НДС” в рамках посреднической деятельности в виде электронного журнала счетов-фактур.
  • декларация предоставляется ежеквартально. Последний срок сдачи – 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • журнал предоставляется ежемесячно. Последний срок сдачи журнала – 20-е число месяца, следующего за истекшим месяцем

Как рассчитать срок сдачи

При предоставлении отчетности следует учитывать наличие выходных и праздничных дней. Для примера представим, что день сдачи 25.07.2016 припадает на воскресенье. В таком случае последним днем сдачи документа будет 26.07.2016.

Куда подается декларация

Все предприятия обязаны подавать налоговую декларацию по месту собственной регистрации. Имеется ввиду, что отчетность предоставляется в районные органы налоговой службы согласно юридическому адресу предприятия. Это обусловлено тем, что оплата налога осуществляется в фонд федерального, а не местного бюджета.

Нарушение порядка и сроков предоставления декларации. Расчет штрафа

При несоблюдении процедуры и сроков подачи отчетности, указанных выше, в том числе и полное непредоставление отчетности, предприятие понесет налоговую ответственность в виде штрафа, а также административную и даже уголовную ответственность.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Штраф за несдачу декларации по НДС: ответственность перед налоговой службой

Просрочила организация срок подачи отчетности на один или несколько дней, или не подала декларацию вообще – в каждом из перечисленных случаев контролирующий орган вправе применить нарушителю штрафные санкции.

Сумма штрафа определяется количеством дней просрочки и рассчитывается исходя из суммы неоплаченного налога. Сумма штрафа зафиксирована на показателе 5%. Данные процент применяется к каждому месяцу просрочки, при этом был ли этот месяц полный или нет, значения не имеет.

АО “Сегмент” является плательщиком НДС. Фактическая дата подачи “Сегментом” декларации по НДС за 1 квартал 2016 – 19 мая 2016. Сумма налога к оплате – 734.200 руб.

По закону “Сегмент” обязан предоставить декларацию не позднее 25 апреля 2016. Таким образом просрочка составляет 2 неполных месяца (апрель и май 2016).

Расчет штрафа будет выглядеть так:

734.200 руб. * 5% * 2 мес. = 73.420 руб.

Следует отметить, что установлены ограничения относительно максимальной и минимальной величины штрафа к взысканию: он может быть не более 30% от суммы неоплаченного налога, но не меньше 1000 руб.

Ответственность должностных лиц

Данный вид ответственности подразумевает предупреждение первых должностных лиц предприятия (директора, главного бухгалтера) о зафиксированном нарушении. Вынесенное предупреждение не обязует организацию к выплате штрафов в случае, если получено впервые. При возникновении последующей просрочки (или при непредоставлении декларации) на первых лиц предприятия накладывается административный штраф (сумма от 300 руб. до 500 руб.).

Блокировка операций на банковских счетах

Законодательство предусматривает, что контролирующий орган вправе заблокировать банковский операции организации, которая просрочила сдачу декларации на 10 дней и более. Стоит ли прибегать к таким методам воздействия или нет решает исключительно начальник органа налоговой службы. Это же лицо принимает решение о разблокировке счета по факту предоставления отчетности организацией.

Уголовная ответственность

В отдельных случаях непредоставление декларации НДС подлежит уголовной ответственности:

  1. В документы внесена заведомо ложная информация.
  2. Деяние совершено группой лиц по предварительному сговору.
  3. Непредоставлена декларация, вследствие чего не уплачен налог в особо крупных размерах.

Штраф при подаче ложной информации может колебаться в размере от 100.000 руб. до 300.000 руб. Если декларация была не сдана с целью неоплаты крупной и особо суммы налога, то сумма штрафа увеличивается до 500.000 руб.

В каждом из вышеперечисленных случаев существует возможность наказания для виновных должностных лиц в виде ареста и даже лишения свободы. В отдельных случаях и при полном погашении суммы убытка арест на усмотрение суда может не налагаться.

Отдельно отметим, что в случае признания судом необходимым осуждения, то виновные лица, помимо лишения свободы, также несут наказание в виде запрета на право занимать определенные должности и вести деятельность в установленный законом срок.

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС

Особенности сдачи декларации по НДС

Штраф при несвоевременной подаче декларации по НДС

Подача уточненной декларации как вариант снижения суммы штрафа

Есть ли возможность снизить сумму штрафа

Если декларация не подана при нулевом НДС

Особенности сдачи декларации по НДС

Основной целью сдачи отчетности по НДС в налоговые органы является передача сведений о проданных и купленных товарах (работах, услугах) за определенный промежуток времени.

В действующих законодательных документах закреплен налоговый период, за который предоставляется отчетность по НДС, — квартал. Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость установлен на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Штраф за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу налагается при нарушении этих сроков.

Обязанность по сдаче отчетности по НДС имеют все предприятия, организации и ИП, которые являются налоговыми агентами и работают с налогом на добавленную стоимость.

С 2015 года налогоплательщики РФ обязаны сдавать декларации в налоговую службу в электронном формате. Для выполнения этой обязанности все декларанты должны приобрести электронную цифровую подпись с данными о плательщике. Также должно быть установлено специализированное программное обеспечение. Если налогоплательщик допустил ошибки в поданной декларации или нарушил условия ее предоставления, единый портал уведомляет декларанта об обнаруженных проблемах.

Если организация не работает с налогом на добавленную стоимость, но оказывает какие-либо услуги, она должна выставлять счета-фактуры.

Штраф при несвоевременной подаче декларации по НДС

Если организация не подала документ в указанные сроки, она привлекается к административной ответственности в размере 5% от суммы налога, который был не выплачен в срок. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС налагается за каждый просроченный месяц. Выплата не может составлять более 30% от суммы просроченного налога или менее 1000 руб., но она может быть снижена при наличии смягчающих обстоятельств. Эти положения закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Лицо, ответственное за сдачу декларации по НДС, получает предупреждение или должно уплатить штраф 300–500 руб., а если просрочка составит более 10 рабочих дней, санкции могут быть применены в отношении расчетного счета налогоплательщика и осуществления безналичных денежных переводов. Даже если просрочка равна одному дню, налоговая служба засчитывает этот период как один полный месяц.

Подача уточненной декларации как вариант снижения суммы штрафа

Избежать штрафа за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу можно, применив следующую схему (в соответствии с пп. 2–4 ст. 81 НК РФ):

  1. Подать уточненную декларацию до истечения срока сдачи основного варианта. В этом случае исходная декларация будет засчитана поданной в день сдачи уточненного документа.
  2. Сдать уточненную декларацию после того, как истечет срок подачи основного варианта, но до истечения периода перечисления НДС в бюджет. При этом налоговая служба еще не уведомила налогоплательщика о недочетах в изначальном документе и о выездной проверке предприятия.
  3. Погасить начисленные недоимки и пени до сдачи уточненной декларации, которая была предоставлена после срока, но до уплаты налога. Выездная проверка при этом ошибок не обнаружила.

Штраф за уточненную декларацию по НДС может быть наложен, если сумма налога в изначальном отчете не совпадает с уточненным (20% от разницы), а также при ее сдаче после уплаты налогов в бюджет.

Есть ли возможность снизить сумму штрафа

Законодательством РФ предусмотрена возможность уменьшения размера штрафа за декларацию по НДС за ее непредоставление или несвоевременную сдачу. Налогоплательщик должен подать в ИФНС пояснительную записку с детальным разъяснением оснований для задержки документа. Бумага заполняется в свободной форме.

Изучив текст записки, специалисты налоговой службы делают вывод о важности причин, указанных в ней. Если причины признаны достаточно вескими, то штраф может быть снижен или отменен. То есть несвоевременная сдача не всегда грозит наложением на налогоплательщика штрафных санкций. Но для подтверждения информации, указанной в пояснительной записке, к ней нужно приложить сопутствующие документы, которые докажут важность оснований для просрочки.

Если декларация не подана при нулевом НДС

Иногда на предприятиях складывается ситуация, когда в налоговой отчетности по НДС сумма налога равна нулю. Должна ли компания уплачивать штраф за нулевую декларацию по НДС, если ее не сдать? Однозначно ответить на этот вопрос не получится. Минфин считает, что за просроченную или несданную декларацию следует уплатить минимальную сумму в размере 1000 руб. Некоторые чиновники настаивают на этом же подходе. Другие же считают, что если никакая сумма в бюджет не уплачивается, то, соответственно, и штрафные санкции применять не нужно.

Но все-таки лучше сдавать всю требуемую отчетность в налоговые органы в срок. Нужно помнить, что кроме наложения санкций налоговая служба вправе заблокировать доступ должника к его расчетным счетам.

Смягчающие обстоятельства

Если плательщик налога имеет какие-либо смягчающие обстоятельства для объяснения причин задержки документа, это может помочь снизить сумму взыскания. В п. 1 ст. 112 НК РФ прописаны основания для более лояльного отношения ФНС к налогоплательщику:

  • правонарушение совершено в связи с тяжелыми семейными или личными обстоятельствами;
  • нарушение произошло под угрожающим воздействием или по принуждению, а также по материальной или служебной подневольности;
  • физлицо, привлекаемое к штрафу за нарушение закона, находится в тяжелом материальном положении;
  • прочие обстоятельства, признанные судом или ФНС смягчающими.

В ходе судебного заседания рассматриваются все обстоятельства, которые налоговая служба уже проанализировала для досудебного обжалования. Неплательщику в суде нужно заявить обо всех смягчающих обстоятельствах, независимо от того, учла их ФНС при наложении штрафных санкций или нет. В судебном порядке сумма взыскания может быть снижена повторно.

Непредоставление или несвоевременная сдача декларации по НДС налоговым законодательством признается правонарушением и влечет за собой наложение на виновника штрафных санкций. Размер штрафа составляет 5% от суммы просроченного долга по налогам за каждый просроченный месяц, но не может быть менее 1000 руб. Законом предусмотрена возможность снижения суммы штрафа или его отмены в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Если нарушитель в течение 10 дней после срока не подал декларацию, налоговые органы имеют право заблокировать его расчетный счет до исправления ситуации.

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС

В России НДС является в настоящее время одним из самых важных налогов, ведь это один из главных источников наполнения бюджета. Соответственно, государство требует от плательщиков добросовестного выполнения своих обязанностей. Более того, действующее законодательство предусматривает денежный штраф за несдачу декларации по НДС в установленный для этого срок. Соответственно, для того чтобы избежать финансовых потерь, все нужно делать своевременно.

Сдача декларации по НДС — особенности

Напомним, что главная цель составления отчетности для налоговой службы и последующей ее подачи в фискальные органы является предоставление государству информации об услугах, работах и товарах, предоставленных, проделанных и проданных (купленных) организацией. Помимо этого, там также указывается и сумма платежей, перечисляемых в бюджет. Деньги, как известно, любят счет, поэтому фискалы строго контролируют корректность данных в декларациях, полноту указанной там информации, а также своевременность предоставления этих документов.

Законодательством также установлен налоговый период, за который сдается отчетность – 3 месяца, то есть квартал. Также предусмотрены конкретные сроки подачи документов. В частности, декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть подана 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Следует отметить один важный момент. Иногда может возникнуть ситуация, когда эта дата выпадает на выходной либо праздничный день. В таком случае срок сдачи переноситься на следующий рабочий день, например, с субботы на понедельник. Вот конкретный пример. Декларацию по НДС за 1-й квартал текущего года следует подать 25 апреля, за 2-й – 25 июля и так далее.

Предоставлять ее обязаны все предприниматели, организации и предприятия, являющиеся налоговыми агентами и работающими с налогом на добавленную стоимость.

Читайте также: Штраф за несдачу МП (микро)

Следует также напомнить и об еще одном важном моменте. В 2015 году налогоплательщиков в РФ обязали подавать декларации в фискальные органы в электронном виде. Чтобы это сделать, каждому, кто работает с НДС, предварительно следует приобрести электронную подпись с информацией о декларанте. Помимо этого, на компьютер также устанавливается специальное программное обеспечение – приложение КриптоПро. Оно считывает шифр электронной подписи, проверяет ее, после чего отправляет дальше. Для того чтобы архивировать отправляемый файл, нужно поставить еще одно специальное приложение – КриптоАРМ. Все допущенные декларантом нарушения отслеживаются единым порталом, уведомляющим налогоплательщиков по электронной почте о выявленных проблемах.

При этом лица, не работающие с НДС, но занимающиеся оказанием услуг, выставляют счет-фактуры в любом случае. Декларации в бумажном виде теперь разрешено предоставлять только налоговым агентам, причем распространяется это далеко не на всех. Как видим, нововведения в сфере электронной отчетности затронули всех плательщиков НДС. Единственное, что было оставлено без изменений – срок подачи соответствующей декларации.

Хотелось бы объяснить еще один момент. Многие ошибочно считают, что электронную отчетность и счет-фактуру необходимо подавать фискалам в любом случае. На самом деле, это заблуждение. Декларанты обязаны предоставлять налоговым органам электронную декларацию, тогда как счет-фактура в подавляющем большинстве случаев – дело добровольное.

Чем грозит несвоевременная сдача декларации

У разной отчетности по налогу на добавленную стоимость есть свои определенные сроки. Подаются они ежеквартально. В частности:

  • НДС – 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
  • декларация по косвенным налогам и журнал счет-фактур – 20.

За несвоевременную подачу в налоговые органы отчетности полагается наказание в виде денежного штрафа. Здесь стоит отметить один важный момент. Штраф предусмотрен пунктом 1 статьи 119 НК. Но если рассчитать размер штрафа при наличии определенной суммы НДС довольно просто, то при нулевой декларации возникает спорная ситуация.

Итак, законодательство предусматривает следующее наказание. В случае несвоевременной подачи декларации по НДС размер штрафа, накладываемого на налогоплательщика, не может быть менее 1 тысячи рублей. При этом рассчитывается он исходя из 5 процентов от предназначенного к уплате налога за каждый просроченный месяц – полный или неполный. Однако здесь есть еще одно ограничение. Размер штрафа не может превышать 30 процентов от данной суммы. Ну а нижнюю планку финансового наказания мы уже привели немного выше.

Вместе с тем спорная ситуация возникает при несвоевременно сданной нулевой декларации по НДС, то есть когда сумма платежа составляет 0 рублей. Возникает вполне логичный вопрос: можно ли в таком случае наложить на декларанта минимальный штраф? Четкого ответа здесь не существует. Например, по мнению чиновников, плательщик не освобождается от ответственности за несвоевременно поданную декларацию, вне зависимости от наличия или отсутствия недоимки. Данная позиция нашла свое отвердение в ряде судебных решений. Согласно вынесенному вердикту, в таком случае следует применять минимальную штрафную санкцию, в размере 1 тысячи рублей, поскольку отсутствует вариант рассчитать какую-то иную сумму.

Читайте также: Штраф за несдачу 2-ТП (отходы)

Вместе с тем в России было принято также несколько судебных решений, объясняющим, что величина штрафа рассчитывается исходя из размера налога, который нужно заплатить в бюджет. При нулевой декларации данный показатель равен 0. Соответственно, такой же должна быть и сумма штрафа в случае несвоевременной сдачи декларации. Иными словами, платить в данном случае ничего не придется. Впрочем, в любом случае декларацию лучше подавать своевременно – это позволит избежать разного рода недоразумений и финансовых трат.

На нашем сайте вы за считанные минуты можете получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Читайте также по теме:

  1. Какой штраф за незаконную торговлю на улице в России в 2019 году
  2. Какой штраф за несдачу 2-ТП (отходы) в 2019 году
  3. Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году
  4. Какой штраф за санкционные продукты в 2019 году

Как избежать штрафов при подаче уточненной декларации

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Как избежать штрафов при подаче уточненной декларации

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию, однако не все и не всегда делают это своевременно. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена законодательством за несвоевременное представление деклараций.

Ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ситуация 4: декларация подана несвоевременно, при этом за данный период должна быть уплачена сумма налога, отличающаяся от указанной в декларации

Размер штрафа исчисляется исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе представленной с нарушением срока (непредставленной) декларации. В Налоговом кодексе РФ не разъясняется, как рассчитывается штраф, если фактически за данный период подлежит уплате сумма налога, отличающаяся от указанной в декларации. Позиция, выраженная в Письме ФНС России от 01.04.2009 N ШС-22-7/[email protected]: размер штрафа исчисляется не на основании указанной в декларации суммы, а исходя из суммы налога, фактически подлежащей уплате налогоплательщиком. Сумма штрафа определяется на основании данных, указанных в уточненной декларации, либо на основании данных, полученных в результате камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации.

Ситуация 5: несвоевременно подана содержащая обязательства по уплате налогов «промежуточная» декларация

Отражение в учете санкций за несвоевременное представление деклараций

Расходы в виде штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет (государственные внебюджетные фонды), не учитываются при определении базы по налогу на прибыль.

Суммы причитающихся к уплате налоговых санкций отражаются учетными записями по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма штрафных санкций не участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, исходя из которого исчисляется условный расход (доход) по налогу на прибыль. При их начислении постоянная разница в бухгалтерском учете не возникает.

Налоговая декларация, Налоговая ответственность

Штраф за несвоевременную сдачу ндс

Отправить на почту Штраф за несдачу декларации по налогу на добавленную стоимость назначается налогоплательщику, опоздавшему со сдачей отчетности. При наличии суммы НДС к уплате рассчитать сумму штрафа за не вовремя сданную декларацию по НДС несложно. Однако если не вовремя сдана декларация по НДС с нулевой суммой налога, может возникнуть вопрос: возможен в этом случае штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДС? Подробнее об этом — в нашей статье. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения Итоги Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам.

ООО «Рыцарь дня» направляет пояснения. В книге покупок за III квартал 2015 г. указаны правильные данные счетов-фактур № 85 от 17.09.2015 и № 164 от 15.07.2015. Это подтверждается копиями этих счетов-фактур (см. приложение). Приложение:1) копия счета-фактуры № 85 от 17.09.2015 — на 1 листе.2) копия счета-фактуры № 164 от 15.07.2015 — на 1 листе.

Руководитель ООО «Рыцарь дня» Ю.В. Солнцев Необязательно отправлять пояснения через спецоператора.

Какой штраф за несдачу НДС в срок в 2018 году

Если вам так удобнее, можете отнести их в инспекцию лично или направить по почте (ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении). *** Не забывайте, что при камеральной проверке НДС-декларации инспекция может истребовать не только пояснения, но и счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, при отражении которых выявлены противоречия или несоответствия, приводящие к занижению обязательств перед бюджетомп. 8.1 ст.

Пояснение в налоговую по ндс + образец заполнения

Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21

  • НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  • Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  • Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  • Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  • Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  • Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  • Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  • И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  • ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  • Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  • Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  • Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  • Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2
  • 2012 г.

Камералка: даем пояснения по ндс-декларации

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах: Итоги За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности. Штрафа за несвоевременную сдачу декларации можно избежать, если будут соблюдены условия, предусмотренные ст. 81 НК РФ. См. также материал «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».

Декларация по ндс

ООО «Карнавал» во 2 кв. 2017, в том числе:

  • 000 руб. – просроченная кредиторская задолженность с учетом НДС;
  • 330 руб. – проценты по выданным займам.

Сумма внереализационного дохода (124.330 руб.) отражена декларации по налогу на прибыль за 2 кв. 2017 (приложение 1 к листу 02, строка 100). Согласно НК (п. 3 ст. 149, п.1 ст. 146) данная сумма не учитываются при расчете налогооблагаемой базы НДС, поэтому в декларации НДС сумма не отражена. Генеральный директор ООО «Карнавал» Серпухов Д.К. Шаг 5. Передача пояснения в ФНС. После того, как пояснение составлено, ответ следует передать ФНС. В связи с изменениями в законодательстве, с 01.01.17 ответ на требование передается только в электронном виде по телекоммуникационным сетям связи.

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию, однако не все и не всегда делают это своевременно. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена законодательством за несвоевременное представление деклараций.

Ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ситуация 4: декларация подана несвоевременно, при этом за данный период должна быть уплачена сумма налога, отличающаяся от указанной в декларации

Размер штрафа исчисляется исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе представленной с нарушением срока (непредставленной) декларации. В Налоговом кодексе РФ не разъясняется, как рассчитывается штраф, если фактически за данный период подлежит уплате сумма налога, отличающаяся от указанной в декларации. Позиция, выраженная в Письме ФНС России от 01.04.2009 N ШС-22-7/[email protected]: размер штрафа исчисляется не на основании указанной в декларации суммы, а исходя из суммы налога, фактически подлежащей уплате налогоплательщиком. Сумма штрафа определяется на основании данных, указанных в уточненной декларации, либо на основании данных, полученных в результате камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации.

Ситуация 5: несвоевременно подана содержащая обязательства по уплате налогов «промежуточная» декларация

Отражение в учете санкций за несвоевременное представление деклараций

Расходы в виде штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет (государственные внебюджетные фонды), не учитываются при определении базы по налогу на прибыль.

Суммы причитающихся к уплате налоговых санкций отражаются учетными записями по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма штрафных санкций не участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, исходя из которого исчисляется условный расход (доход) по налогу на прибыль. При их начислении постоянная разница в бухгалтерском учете не возникает.

Налоговая декларация, Налоговая ответственность

Штраф за несвоевременную сдачу ндс

Отправить на почту Штраф за несдачу декларации по налогу на добавленную стоимость назначается налогоплательщику, опоздавшему со сдачей отчетности. При наличии суммы НДС к уплате рассчитать сумму штрафа за не вовремя сданную декларацию по НДС несложно. Однако если не вовремя сдана декларация по НДС с нулевой суммой налога, может возникнуть вопрос: возможен в этом случае штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДС? Подробнее об этом — в нашей статье. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения Итоги Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам.

ООО «Рыцарь дня» направляет пояснения. В книге покупок за III квартал 2015 г. указаны правильные данные счетов-фактур № 85 от 17.09.2015 и № 164 от 15.07.2015. Это подтверждается копиями этих счетов-фактур (см. приложение). Приложение:1) копия счета-фактуры № 85 от 17.09.2015 — на 1 листе.2) копия счета-фактуры № 164 от 15.07.2015 — на 1 листе.

Руководитель ООО «Рыцарь дня» Ю.В. Солнцев Необязательно отправлять пояснения через спецоператора.

Какой штраф за несдачу НДС в срок в 2018 году

Если вам так удобнее, можете отнести их в инспекцию лично или направить по почте (ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении). *** Не забывайте, что при камеральной проверке НДС-декларации инспекция может истребовать не только пояснения, но и счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, при отражении которых выявлены противоречия или несоответствия, приводящие к занижению обязательств перед бюджетомп. 8.1 ст.

Пояснение в налоговую по ндс + образец заполнения

Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21

  • НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  • Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  • Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  • Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  • Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  • Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  • Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  • И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  • ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  • Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  • Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  • Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  • Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2
  • 2012 г.

Камералка: даем пояснения по ндс-декларации

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах: Итоги За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности. Штрафа за несвоевременную сдачу декларации можно избежать, если будут соблюдены условия, предусмотренные ст. 81 НК РФ. См. также материал «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».

Декларация по ндс

ООО «Карнавал» во 2 кв. 2017, в том числе:

  • 000 руб. – просроченная кредиторская задолженность с учетом НДС;
  • 330 руб. – проценты по выданным займам.

Сумма внереализационного дохода (124.330 руб.) отражена декларации по налогу на прибыль за 2 кв. 2017 (приложение 1 к листу 02, строка 100). Согласно НК (п. 3 ст. 149, п.1 ст. 146) данная сумма не учитываются при расчете налогооблагаемой базы НДС, поэтому в декларации НДС сумма не отражена. Генеральный директор ООО «Карнавал» Серпухов Д.К. Шаг 5. Передача пояснения в ФНС. После того, как пояснение составлено, ответ следует передать ФНС. В связи с изменениями в законодательстве, с 01.01.17 ответ на требование передается только в электронном виде по телекоммуникационным сетям связи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Подробнее об ответственности за неподачу декларации и о вопросах, возникающих по ней, читайте .

Штрафа за уточненную декларацию по НДС можно избежать, если:

  • подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах:

  • «Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое»;
  • «Является ли смягчающим обстоятельством нарушение срока подачи декларации впервые?».

Чтобы вас наказать, налоговики должны составить протокол об административном правонарушениист. 28.2, п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ. Проверять содержание протокола, а также сроки его составления бессмысленноч. 2 ст. 28.2, ч. 1, 2 ст. 28.5 КоАП РФ. Во-первых, потому что нарушение сроков составления протокола и сроков направления его судье не является основанием для закрытия административного делап. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5. Во-вторых, даже если налоговики не укажут в протоколе какие-либо необходимые сведения, у них будет возможность все исправить. Ведь судья, получив протокол и выявив в нем недостатки, вернет его налоговикам на доработкуч. 3 ст. 28.8, п. 4 ч. 1 ст. 29.4 КоАП РФ; п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5.

Отметим, что налоговики должны любым способом известить вас о месте и времени составления протокола, для того чтобы вы могли при этом присутствовать и внести при необходимости свои замечанияч. 4, 6 ст. 28.2 КоАП РФ; ч. 24.1 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10. Но даже если они вас не известят, то административное дело из-за этого опять же автоматом не закроется.

Как правило, когда бухгалтер приносит в ИФНС отчетность уже по окончании срока ее представления, инспекторы пытаются тут же составить протокол и вручить его бухгалтеру. Иногда даже угрожая не принять «просроченную» отчетность, пока бухгалтер не возьмет протокол.

Если же вы в инспекции не появляетесь, а сведения о вас есть в базе ИФНС, то протокол составят без вас и его копию вам направят по почтеч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ.

Каким будет наказание — решает судья

Составленный протокол налоговики направляют мировому судьеч. 1, 3 ст. 23.1, ч. 1 ст. 28.8, ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ; подп. «з» п. 3 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5.

Вас должны известить о дате и месте рассмотрения делач. 2 ст. 25.1, ч. 1.1 ст. 29.6, пп. 2, 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП РФ; п. 6 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5. Хотя на практике дело могут рассмотреть без вас, даже не сообщив вам о том, что оно будет рассматриваться. В этом случае вы, в принципе, можете пожаловаться на то, что не были извещены, и дело, возможно, вернут на новое рассмотрениеПостановление Мосгорсуда от 17.03.2009 № 4а-0550/09. Но в итоге это не поможет вам избежать штрафа совсем. Скорее всего, вы просто оттянете момент наказания.

Если у вас нет письменной должностной инструкции и вы не боитесь гнева вашего руководителя, то в суде можете утверждать, что сдача деклараций в налоговую инспекцию не входит в ваши должностные обязанности. Ведь по Закону о бухучете обязанность главбуха — это ведение бухучета. Тогда оштрафовать должны руководителя, а не вас. Как знать, возможно, пока налоговики будут переоформлять протокол, а судья рассматривать материалы дела, срок давности привлечения к ответственности истечет, и руководитель тоже избежит наказания.

Если судья сочтет вас все-таки виновным, он вынесет постановление о назначении административного наказанияп. 1 ч. 1 ст. 29.9 КоАП РФ. Копию постановления вам вручат лично или направят по почте заказным письмомч. 2 ст. 29.11 КоАП РФ.

Как обжаловать постановление судьи

Для обжалования у вас есть 10 суток со дня получения копии постановленияч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ. Жалобу вы можете отправить:

  • судье, который рассматривал ваше делоч. 1 ст. 30.2 КоАП РФ;
  • сразу в вышестоящий суд (районный суд)ч. 3 ст. 30.2 КоАП РФ.

Если по каким-либо объективным причинам (например, вы болели или были в отъезде) вы пропустили срок подачи жалобы, то можете направить ходатайство о восстановлении этого срока, возможно, судья и пойдет вам навстречуч. 2, 4 ст. 30.3 КоАП РФ.

По жалобе судья вынесет соответствующее решение, копию которого вам вручат или направят по почтеч. 1.1 ст. 30.5, ст. 30.7, ч. 2 ст. 30.8 КоАП РФ. Если вы не согласны и с этим решением, то можете обжаловать его в те же сроки, что и при подаче жалобы на постановлениест. 30.9 КоАП РФ.

Кстати, в основном судьи согласны с налоговиками, решившими оштрафовать бухгалтера. Но все равно бывают случаи, когда удается избежать наказания. Вот некоторые причины отмены постановлений:

  • истек срок давности привлечения — постановление вынесено судьей позже, чем через год со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларацииРешение судьи Свердловского облсуда от 18.04.2011 № 72-248/2011;
  • пытаясь наказать за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности, налоговики сослались на нарушение положений ст. 80 НК РФ (в которой речь идет о налоговой декларации)Постановление Санкт-Петербургского горсуда от 14.11.2011 № 4А-2014/11;
  • был оштрафован гражданин, который на момент сдачи «просроченной» декларации уже не являлся руководителем организацииПостановление Владимирского облсуда от 18.01.2012 № 4а-10/2012.

За неуплату штрафа — тоже штраф

Штраф вы должны заплатить по реквизитам, указанным в постановлении, в течение 30 календарных дней со дня вступления постановления в силу. А таким оно считается по истечении срока, установленного для его обжалованияч. 1 ст. 32.2, ст. 31.1 КоАП РФ. То есть если вы не обжаловали это постановление, то штраф нужно заплатить не позднее 40-го дня с момента получения вами постановления. Если же вы все-таки подадите жалобу, то 30-днев­ный срок для уплаты штрафа начнет исчисляться с даты вступления в силу самого последнего судебного решения по вашему делу.

Если вы не уплатите штраф вовремя, то взысканием штрафа займутся приставыч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ. Кроме того, за нарушение срока уплаты первоначального штрафа вам грозит новый, дополнительный штрафч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ — в нашей ситуации это 1000 руб. То есть если вас за просрочку сдачи декларации оштрафовали, например, на 300 руб.ст. 15.5 КоАП РФ, но вы этот штраф не заплатили, то нужно будет заплатить уже 1300 руб. Помимо уплаты двух административных штрафов, вам придется заплатить исполнительский сбор, который в нашем случае составит 500 руб.ч. 1 ст. 12, ч. 1, 2, 3 ст. 112 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ Итого — 1800 руб., а если изначально штраф был 500 руб. — то 2000 руб. Поэтому с уплатой штрафа за несвоевременное представление декларации лучше не затягивать.

По нашему мнению, если вы действительно нарушили срок сдачи декларации, лучше заплатить штраф. Ведь вре­мен­ны´е затраты, а возможно, и материальные (например, если вы привлекаете юристов для составления юридически грамотных жалоб), связанные с оспариванием постановления, несопоставимы с размером самого штрафа.

На какой счет начислять пени в пфр?

ВниманиеКто может не попасть в отчетные данные?

  • Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ и не были застрахованы в ПФР.
  • Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой по закону РФ. Они не являются страхователями (ФЗ 212).

Нулевой отчетности в ПФР не должно быть, если фирма действует и не закрыта, значит, сведения подаются на руководителя.

Какие предусмотрены штрафы по СЗВ-М? Законодательно (ФЗ 27 ст.17) установлены следующие нарушения:

  • Если документ не был сдан вообще.
  • Были нарушены сроки сдачи отчета (несвоевременная сдача).
  • Сведения о сотруднике не были предоставлены, или в данных была ошибка.
  • Если в отчет не были включены все застрахованные лица.

Любое из вышеперечисленных нарушений влечет за собой штрафные санкции. Они составляют 500 рублей за каждого сотрудника.России)Это быстро и бесплатно! Есть ли штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М Всем организациям и предпринимателям стоит особо бояться именно просрочек и ошибок в этой категории отчетов. Для документов СЗВ-М действует особый принцип начисления финансовых санкций — берется не единая сумма пеней или других взысканий, а производится расчет по количеству человек, отраженных в отчете. За каждого сотрудника или работника, оказывающего услугу по гражданско-правовому договору, необходимо подать данные до 15 числа следующего месяца, который идет за отчетным периодом. Штраф за непредоставление выставляется в размере 500 рублей за 1 сотрудника.

Если в организации или у ИП работает 10 или 15 человек, то штраф будет 5000 р. и 7500 р. соответственно. Внимание! Если ПФР прислал уведомление о наличии ошибок в отчете, то по новым требованием 2017 года необходимо внести исправления в течении 5 дней.

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, pravo-urfo.ru, ipoteke.net.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector