+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

Содержание

Содержание

Days sales outstanding, DSO

Срок погашения дебиторской задолженности (Days sales outstanding, DSO) – аналитический показатель, который применяют для оценки финансовой устойчивости в краткосрочной перспективе. Обозначает средний период времени, который проходит с момента продажи товара покупателю до момента погашения дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию-поставщику товаров и услуг, со стороны заказчиков продукции, которую отгружают с отсрочкой платежей, поэтому покупатели являются должниками, дебиторами поставщика.
Коэффициент DSO характеризирует эффективность отношений с клиентами, как много времени занимает процесс ожидания денег за проданную продукцию, насколько грамотно в компании отлажены процессы с погашением дебиторской задолженности.
Синонимы: Срок оборота дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний срок получения платежа, Average collection period — ACP, Days sales outstanding, Receivable Turnover in Days – RTD, период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула расчета коэффициента DSO

На практике используются следующая формула расчета срока погашения дебиторской задолженности:
DSO = DAP * AR / NS
Где:
DAP – длительность одного периода, дней;
AR (Account receivable) – дебиторская задолженность, у.е.;
NS (Net Sales) – выручка нетто от всех видов продаж. Среднегодовая реализация в кредит, у.е.
Показатель DSO измеряется в днях и показывает среднее число рабочих дней, требуемых для взыскания задолженности. Также показатель определяет, сколько раз погашались счета к получению или сколько единиц выручки получено с 1 у.е. дебиторской задолженности. Чем ниже полученный результат, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, и, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Предназначение Days sales outstanding

Рассчитав оборачиваемость дебиторской задолженности, можно проанализировать:
1) Темпы роста дебиторской задолженности.
2) Долю сомнительных долгов (качество дебиторской задолженности).
3) Лимиты дебиторской задолженности в компании и влияние ее качества на ликвидность компании.
4) Насколько грамотно поставщик выстраивает кредитную политику в целом, существует ли система мотивации клиентов к досрочной оплате выставленных счетов.
5) Как спланировать следующие платежи и (или) поставки, когда последующая продажа рассчитана на погашение предыдущей задолженности.

Это интересно:  Список самозанятых профессий освобожденных от налога

Как интерпретировать результаты оборота дебиторской задолженности

Полученные результаты анализа надо сравнить со средними показателями для данной отрасли, то есть учитывать специфику ведения бизнеса. Также необходимо учитывать особенности политики продаж компании, которая регулирует возникновение и сроки дебиторской задолженности. Если кредитная политика компании определяется как агрессивная, это подразумевает высокий уровень рентабельности и риска. То есть, компания преднамеренно предоставляет своим клиентам отсрочку оплаты дольше, чем остальные конкуренты. И наоборот, консервативная политика характеризуется высокой ликвидностью, низким риском (термин отсрочки платежей не превышает среднего по рынку или даже ниже), но и низкой рентабельностью.

Ссылки

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Для оптимизации величины дебиторской задолженности большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров.

Анализ дебиторской задолженности можно осуществлять либо сплошным .

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Срок оборачиваемости это

Показывает, сколько в среднем требуется дней торговли, чтобы получить сумму, равную дебиторской задолженности.

Существуют два варианта расчета: как отношение средней за период дебиторской задолженности к… … Большой бухгалтерский словарь СРОК ХРАНЕНИЯ ВКЛАДОВ, СРЕДНИЙ — показатель стабильности вкладов; определяется путем деления числа дней в году (365) на показатель оборачиваемости вкладов … Большой бухгалтерский словарь СРОК ПОКРЫТИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СРЕДНИЙ — один из коэффициентов ликвидности.

Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

б) финансовый коэффициент . равный отношению текущих активов и текущих обязательств компании. Анализ финансовых коэффициентов это одна из наиболее распространенных систем финансового анализа, методами которого являются расчеты соотношения отдельных финансовых показателей, характеризующих различные аспекты финансовой деятельности предприятия.

Коэффициент ликвидности активов это финансовый коэффициент .

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Онлайн журнал для бухгалтера

Срок погашения дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на его ликвидности и платежеспособности.

Средняя дебиторская задолженность за период — значение дебиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец периода, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение периода) В международном финансовом учета принят и другой показатель, имеющий отношение к оборачиваемости дебиторки — это оборачиваемости дебиторской задолженности, расчитанная в днях DSO (day’s sales outstanding ) . DSO = (Средняя дебиторская задолженность * 365) / (Продажи в кредит или Выручка).

Это интересно:  Списки умерших людей по фамилии

Этот показатель важен при планировании следующих платежей и(или) поставок, когда последующая поставка завязана договором на погашение предыдущей задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Это интересно:  Гаи проверка штрафов по гос номеру

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период погашения по данным бухгалтерской отчетности фирмы:
Решение Определим среднее значение дебиторской задолженностипо формуле:

ДЗ ср. = (1230нп + 1230кп) / 2

Кодз = стр 2110 / (стр 1230)

Формула погашения дебиторской задолженности для решения данной задачи:

DSO = 360/RTR

DSO = 360 / 3,89 = 92,5 дней

Задание Дана следующая информация бухгалтерской отчетности по двум компаниям:

Определить период погашения дебиторской задолженности.

Решение Рассчитаем среднее значение дебиторской задолженности по каждой компании:

DSO = (360*ДЗср) /В

Средний период погашения дебиторской задолженности

Компании обычно хотят знать, за какой период их клиенты погашают свою задолженность, так как от этого может зависеть их денежный поток. Средний период погашения дебиторской задолженности показывает, за какое в среднем время клиенты, получившие товары в кредит, полностью расплатились с компанией. Этот показатель рассчитывают по формуле:

Обычно компании стараются минимизировать этот показатель, поскольку дебиторская задолженность означает замораживание средств и невозможность их использования на другие цели. Хотя этот коэффициент очень полезен, нужно помнить, что он показывает среднее количество дней, в течение которых эта задолженность остается непогашенной. И эта средняя может сильно искажать реальную картину, если, например, у компании есть два-три крупных клиента, которые рассчитываются с ней очень медленно или, наоборот, очень быстро.

Поскольку все продажи Alexis pic осуществлены в кредит, то ее средний период погашения дебиторской задолженности за год, закончившийся 31 марта 2003 г., составил 240/2240 х 365 = 39,1 (дни).

Поскольку данные о дебиторской задолженности на начало периода отсутствуют, то использован показатель на конец года.

Рассчитайте средний период погашения дебиторской задолженности Alexis pic за год, закончившийся 31 марта 2004 г. (чтобы быть последовательными, используйте не средний показатель дебиторской задолженности, а показатель на конец года).

Средний период погашения дебиторской задолженности Alexis pic за год, закончившийся 31 марта 2004 г. = 273 / 2681 х 365 = 37,2 (дни).

Уменьшение периода погашения дебиторской задолженности — процесс положительный. Это означает, что на каждый фунт стерлингов продаж в дебиторской задолженности в 2004 г. было заморожено средств меньше, чем в 2003 г. Нежелательным это уменьшение можно считать только в случае, если оно произошло за счет ухудшения репутации фирмы в глазах клиентов, например из-за того, что она была слишком навязчивой, или из-за роста ее расходов, обусловленного скидками клиентам, которые быстро оплачивают счета.

Статья написана по материалам сайтов: munh.ru, ru.solverbook.com, studref.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector