+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Строка 130 ндс декларация что отражается

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

Декларация по НДС в формируется на основании регистров накопления по НДС. В данном случае следует проверить регистр накопления НДС Покупки». Для этого в меню «Отчеты» – «Прочие» сформировать «Универсальный отчет» с указанием: Тип данных – Регистр накопления, Объект – НДС Покупки. Далее нажать на кнопку «Настройки», в открывшемся окне в поле «Группировки строк» добавить «Событие». При необходимости сделать отбор по организации. Настройки сохранить и указать период отчета. Сформировать.

В строку 130 декларации по НДС попадают суммы с событием «Предъявлен НДС к вычету» за минусом события «Восстановлен НДС». Если указаны другие события, например, «Предъявлен НДС поставщиком», то в декларации по НДС в строке 130 они не отразятся.

Для просмотра документов, которыми были зарегистрированы данные события, следует в настройке универсального отчета в поле «Группировки строк» добавить «Регистратор» и переформировать отчет.

Декларация ндс строка 130 разъяснения

Декларация ндс строка 130 разъяснения

Проверено, вирусов нет!

Строка 130 НДС-декларации — что отражается в ней и какие правила надо соблюдать при внесении в нее данных? Рассмотрим эти моменты. Место строки 130 в декларации по НДС. Условия применения вычета по предоплате поставщику.

Строка 130 декларации НДС. Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги (БУ).Здравствуйте, объясните пожалуйста что попадает в строку 130 в декларации по НДС. Она у меня не заполняется, а врубиться в определение толком не могу.

1,2,3 и 4 квартал 2016 установлено, что организацией заявлены вычеты по строке 130 Раздела 3 Декларации Сумма налога, предъявленнаяЧто нашло свое отражение в Декларации НДС за соответствующий налоговый период.

Если Вы выдали аванс и Вам еще не выполнили работы, то Вы поступили совершенно верно, отразив вычет с аванса в строке 130 и заполняя строку 090. Соответственно, Вы можете так и указать в требовании – организация перечислила аванс под выполнение работ.

3_090_05 Налоговых деклараций по НДС представленных за 1 квартал 2017 года.В графе 3 по строке 130 Раздела 3.Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года отражена сумма налога.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — НДС. VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации Расчет.В графе 3 по строке 130 также отражается сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и.

ИФНС направила в наш адрес требование о предоставлении пояснений по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года. Как строки 130 и 090 в разделе 3 декларации связаны между собой?

Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларацииСтрока 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.

Требование ИФНС о представлении пояснений по НДС (несоответствие строк 130 и 090).Соответственно, тогда и будет восстановлен НДС по строке 090 раздела 3 Декларации.Обращаюсь к Вам за консультацией и разъяснением нижеуказанной проблемы.

Это интересно:  Продолжительность рабочего дня по трудовому кодексу 2019

После чего для полученного значения формируется учетная запись: Дт 68 « НДС» Кт 76 «Авансы выданные». Полученные по всем проводкам обороты складываются, и итог вносится в декларацию по строке 130 «Сумма налога, предъявленная.

«Выявлено несоответствие сумм по коду строки 130 раздела 3 декларации и значению по коду ст. 110 раздела 3 декларации (с 1 квартала 2015 г. ст 090 раздела 3) Данное расхождение предполагает возможное занижение суммы НДС, подлежащей восстанвлению.

Раздел 3 декларации по НДС за 2015 год, «Расчет суммы налога к уплате, по операция, облагаемым согласно ст.164, п.2-4, образец заполнения.В строке 130 необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена покупателю предоплаты, подлежащие вычету, в счет.

Разъяснения ФНС можно найти: сайт ФНС130. 170. 180. 185. 01. 181Если никаких ошибок при регистрации счета-фактуры, по которому у инспекции возникли сомнения, не было, полностью перенесите в таблицу № 1 соответствующую строку из декларации.

Развернуть все [Прочее] Заполнение строк 090 и 130 декларации по НДС.ИФНС прислали требование: необходимо дать пояснения строка 130 больше суммы налога, подлежащей восстановлению в соответствии с пп3 п3 ст 170 строка 090.

Так, например, строка 130 раздела 3 декларации по НДС – для НДС, предъявленного покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 240 Раздела 3. Расшифровка строк декларации по НДС (раздел 3).Строка 130 – заполняется, если в текущем квартале мы получили от поставщика ценности (услуги).

Строка 130 декларации НДС — что отражается?

Пояснения по заполнению строки 130 декларации по НДС

Строка 130 декларации по НДС находится во второй части раздела 3 декларации по НДС «Налоговые вычеты». Служит она для отражения покупателями полученного ими права на вычет налога по уплаченной поставщику авансовой оплате.

Строка 130 так и называется: «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя».

  • заключить договор с условием об авансе (полной или частичной оплате) в счет предстоящей поставки;
  • перечислить предоплату по данному договору будущему поставщику;
  • иметь в наличии документы, подтверждающие факт оплаты;
  • получить от поставщика авансовый счет-фактуру на сумму уплаченного аванса с выделенной в нем суммой НДС;
  • зарегистрировать полученный авансовый счет-фактуру в книге покупок (п. 21 Правил ведения книги покупок).

ВНИМАНИЕ! Имущество, о поставке которого заключен договор, должно будет использоваться в облагаемых НДС операциях.

Связь строки 130 со строкой 090

После оприходования имущества от поставщика покупателю, применившему авансовый налоговый вычет, следует:

  • восстановить НДС по предоплате (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) в том размере, который приходится на часть уплаченного аванса, зачтенную по договору в оплату полученного имущества (письмо Минфина РФ от 28.11.2014 № 03-07-11/60891);
  • отразить авансовый счет-фактуру, по которому применялся вычет, в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж);
  • внести факт восстановления налога в строку 090 декларации по НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).

Восстановить НДС придется и в случае изменения условий или расторжения договора, если поставщик вернул сумму предоплаты (полностью или частично).

Это интересно:  Как перевести жилой дом в нежилое помещение

Налоговики настроили автоматическую проверку соответствия сумм по строкам 130 и 090 и в случае нестыковки этих показателей требуют представить пояснения по строке 130 декларации по НДС.

Пример заполнения строки 130 с отражением по бухсчетам

Разнести данные по бухгалтерским счетам и проверить их поквартальное отражение в анализе счета 68.2 и в декларациях по НДС.

Нужно ли указывать сумму НДС, предъявленную субподрядчиками по выполненным работам, дополнительно в строке 140 раздела 3 декларации по НДС?

Строительство электростанции ведется подрядным способом. Организация является генеральным подрядчиком. НДС начисляется к возмещению из бюджета по выполненным работам, предъявленным субподрядными организациями, и отражается по строке 130 раздела 3 налоговой декларации по НДС. Налоговые органы требуют указать сумму НДС, предъявленную субподрядчиками по выполненным работам, дополнительно в строке 140 раздела 3 декларации по НДС. Верно ли это?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Сумма НДС, предъявленная субподрядчиками при выполнении ими строительных работ на объекте, в отношении которого организация выполняет функции генерального подрядчика, по нашему мнению, дополнительно в строке 140 раздела 3 декларации по НДС не отражается.

Как нам представляется, данная строка заполняется теми налогоплательщиками, которые привлекают подрядчиков для строительства, сборки (монтажа) собственных основных средств и принимают суммы НДС, предъявленные ими, к вычету на основании абзаца первого п. 6 ст. 171 НК РФ. В то время как налогоплательщики, выполняющие функции генеральных подрядчиков по строительству объектов (в том числе и объектов основных средств) для заказчиков, суммы НДС, предъявленные субподрядчиками, принимают к вычету на основании п. 2 ст. 171 НК РФ.

Обоснование вывода:

Форма декларации по налогу на добавленную стоимость и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Декларация и Порядок).

При этом формой в последнем абзаце п. 38.8 Порядка указано, что в графе 3 по строке 130 и, в том числе, по строке 140 отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства объектов основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном п. 5 ст. 172 НК РФ, с учетом особенностей, установленных ст. 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ (далее — Закон N 119-ФЗ).

Пункт 5 ст. 172 НК РФ устанавливает порядок вычета сумм НДС, указанных в абзацах первом и втором п. 6 ст. 171 НК РФ.

Напомним, что в соответствии абзацем первым п. 6 ст. 171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств. «

Таким образом, абзац первый п. 6 ст. 171 НК РФ применяется в случае, когда одновременно выполняется два условия:

1) суммы налога предъявляются подрядными организациями;

2) эти подрядные организации проводят капитальное строительство основных средств.

То есть для того, чтобы выяснить, должна ли организация, выполняющая функции генерального подрядчика, дополнительно указывать суммы НДС, предъявленные ей субподрядчиками, в строке 140 раздела 3 Декларации, необходимо понять, учитывает ли она эти суммы НДС на основании абзаца первого п. 6 ст. 171 НК РФ или же она должна принимать суммы НДС к вычету на основании п. 2 ст. 171 НК РФ.

В таком случае можно воспользоваться положением п. 1 ст. 11 НК РФ, согласно которому институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

Это интересно:  Как переоформить машину на жену

Исходя из п. 4 ПБУ 6/01 основными средствами признаются активы, предназначенные для использования в течение длительного времени в собственной деятельности организации, а именно:

— для использования в производстве продукции;

— при выполнении работ или оказании услуг;

— для управленческих нужд организации;

— для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Таким образом, генеральный подрядчик не осуществляет капитальное строительство основного средства, а выполняет работы на основании договора подряда, отношения в рамках которого регулируются главой 37 ГК РФ. Именно для выполнения этих работ организация-подрядчик и привлекает субподрядчиков в соответствии со ст. 706 ГК РФ.

Исходя из этого суммы НДС, предъявленные субподрядчиками при выполнении строительных работ на объекте, в отношении которого организация выполняет функции генподрядчика, она должна принимать к вычету на основании п. 2 ст. 171 НК РФ, а не на основании абзаца первого п. 6 ст. 171 НК РФ. И поэтому дополнительно указывать предъявленные субподрядчиками суммы НДС в строке 140 раздела 3 Декларации организация не должна.

То есть сумму НДС, предъявленную субподрядчиками по выполненным им работам, организация-генподрядчик вправе принять к вычету при наличии счета-фактуры субподрядчика и акта о приемке выполненных работ после принятия к учету этих работ (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Косвенным доказательством вывода о неприменении в рассматриваемой ситуации п. 6 ст. 171 НК РФ может служить тот факт, что до 1 января 2006 года (до вступления в силу Закона N 119-ФЗ) вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом п. 6 ст. 171 НК РФ, производились по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) с момента начала их амортизации (согласно п. 2 ст. 259 НК РФ) или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.

А генподрядчик стоимость выполненных субподрядчиком работ отражает в бухгалтерском учете на отдельном субсчете «Работы, выполненные субподрядчиками», открытом к счету 20 «Основное производство».

К сведению:

Хотим обратить внимание, что согласно п. 1 ст. 81 НК РФ уточненная налоговая декларация подается только при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

То есть, даже если организация согласится с доводами налоговых органов относительно необходимости заполнения строки 140 раздела 3 Декларации, то подавать уточненную декларацию ей не придется (при отсутствии, конечно, других ошибок, приводящих к занижению суммы налога к уплате), т.к. строка 140 раздела 3 Декларации приводится только как справочная, отражающая отдельное значение из строки 130, и на величину налога к уплате не влияет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Статья написана по материалам сайтов: telegra.ph, ideiforbiz.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector