+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Возврат страховых взносов из ифнс 2019

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Содержание

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взноса До 1 января 2017 года С 1 января 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ИФНС
ФСС ФСС ИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

  • ИНН и КПП.
  • Номер заявление.
  • Код налогового органа.
  • Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  • Основание для возврата.
  • Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

  • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
  • До 17-го года – 10 суток.
  • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

  • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
  • ДТ51 КТ69. Возврат.
Это интересно:  Можно ли не платить штрафы с камер

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

  • Число дней просрочки – 10.
  • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

  • Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
  • Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
  • Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

О зачете или возврате переплаты по страховым взносам

Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за периоды, начиная с января 2017 года, можно вернуть или зачесть.

Но в отличии от налогов, процедура возврата или зачета страховых взносов имеет свои особенности.

Чтобы зачесть или вернуть переплату по страховым взносам, администрируемых ФНС России с 2017 года, в налоговую инспекцию нам нужно подать соответствующее заявления о зачете/ возврате переплаты по страховым взносам. На зачет и возврат страховых взносов распространяются правила налоговой переплаты.

Лучше всего такое заявление подавать после проведения сверки расчетов по соответствующим страховым взносам с налоговым органом.

При этом нам необходимо знать, что разные виды страховых взносов зачесть между собой нельзя.

То есть, к примеру, переплату по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) можно зачесть только в счет недоимки или будущих платежей по взносам на ОМС.

Зачесть переплату страховых взносов на ОМС в счет недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) или обязательное социальное страхование (ОСС)не получится.

Со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) ситуация чуть сложнее: переплату взносов на ОПС удастся зачесть или вернуть, только если Пенсионный фонд еще не разнес уплаченные страховые взносы по лицевым счетам застрахованных лиц.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет.

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

    Алгоритм возврата переплаты страховых взносов, администрируемых ФНС России (ОПС, ОМС и ОСС):
  1. Проведение сверки расчетов. Необходимо документально установить точную сумму переплаты, а также недоимок, если таковые имеются;
  2. Оформление заявления в налоговый орган на возврат переплаты по страховым взносам;
  3. Представление заявления на возврат переплаты в налоговый орган.

Действующие бланки заявлений для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафов, утверждены ФНС России 14.02.2017 в редакции от 30.11.2018 года.

Это интересно:  Возврат билетов ржд купленных в кассе

То есть, в 2019 году налоговыми органами принимаются заявления на зачет или возврат переплаты по обновленным (актуализированным) формам:

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
    При заполнении заявления на возврат или зачет переплаты страховых взносов обращаем внимание на следующие формализованные реквизиты:
  • Статус заявителя: 03 — плательщик страховых взносов;
  • Основание для зачета/возврата:
    • статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
    • или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).
    Частыми ошибками при зачете или возврате переплаты страховых взносов являются:
  • подача заявления на возврат без уточнения сумм в порядке проведения сверки с налоговым органом по соответствующим видам страховых взносов, администрируемых ФНС России;
  • использование неактуального бланка формы заявления на возврат/зачет.

В случае переплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и производственного травматизма (НСиПЗ), администрируемых ФСС России, отдельно проводить сверку расчетов не обязательно, так как форма отчетности 4-ФСС предусматривает выведение сальдо расчетов на конец отчетного периода.

Сальдо расчетов по НСиПЗ в пользу страхователя может являться основанием для возврата излишне уплаченной или переплаченной суммы страховых взносов.

Причем инициатором возврата переплаты может выступить не только страхователь, но и сам Фонд, если образовавшаяся сумма перплаты сколько-нибудь значительная.

Страховые в связи с материнством вернуть из ифнс 2019

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2018 году

  • в фонды оплачивают раздельно те взносы, которые уплачиваются после 2016 года;
  • персонифицировано учитывают платежи, поступающие в ПФР;
  • на протяжении последних трех лет может возникать вопрос о том, как возвращать взносы, которые были перечислены по другим правилам до 2017 года.

Чтобы разобраться, в какой орган направлять заявление о возврате, нужно учесть время переплаты.

Если переплатили до этого года, то предприятие подает заявление в Пенсионный фонд по месту регистрации в том случае, если выплаты касаются пенсионного страхования, и ОМС.

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

При этом алгоритм полностью соответствует возврату налогов.

Материалы по теме Чтобы вернуть сумму излишне уплаченного налога, необходимо оформить письменное заявление, которое можно предоставить в налоговую 3 способами:

  • в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • в бумажном варианте.

Рассмотреть заявление на возврат переплаты по взносам налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения им такого заявления (п.

6 ст. 78 НК РФ). Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected].

Онлайн журнал для бухгалтера

Может ли ИП вернуть излишне уплаченные фиксированные взносы из ПФР после закрытия и исключения из реестра? Возврат переплаченных сумм после закрытия ИП производится физическим лицом, на которое было оформлено предприятие.

Возврат производится путем обращения в Арбитражный суд.
Вопрос № 3. Должен ли территориальный орган ИФНС сообщать налогоплательщику об имеющейся у предприятия переплате? Согласно ст.
78 ИФНС обязана сообщить организации или ИП о возникшей переплате по налогу или взносу. Оцените качество статьи.

Возмещение пособий из фсс в 2018 году: документы

Если переплата произошла в этом году, то заявление идет в ИНФС (сюда входят все страховые взносы, кроме тех, которые касаются травматизма, так как заявление по ним направляется в ФСС). Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2018 году: порядок Итак, заявление подается в фонд, отвечающий за тот вид страховки, по которой появилась переплата или в ИНФС, если это произошло в этом году.
За «травматические» взносы в ФСС вне зависимости от времени. Далее нужно направить заявление в ПФР, чтобы вернуть выплаты, если страховки «пенсионные» и «медицинские».
Для этого заполняется форма приложения 2. Бланк формы 23-ФСС нужно заполнять, если выплаты по травматизму за любой период, которые были направлены в ФСС.

В течение десяти дней данной организацией принимается решение и направляется в ИНФС.

В случае положительного решения происходит возврат.

Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия.

Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

  1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
  2. Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.
Это интересно:  С какого возраста можно работать

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения.

Страховые в связи с материнством вернуть из ифнс 2019

Зачет и возврат налоговой переплаты в 2019 году

Принятие решения о возврате или зачете переплаты по платежам в бюджет или отказа от них осуществляется налоговым органом в зависимости от даты и причины возникновения, констатации факта налогоплательщиком, сверки с фискальным органом и наличия недоимки по другим налогам и сборам. Принимаются во внимание коды бюджетной классификации и уровень бюджета, предназначенного для поступления средств.

Правовое регулирование

Порядок зачета переплаты по налогам в счет текущих или будущих периодов либо возврата на расчетный счет налогоплательщика регулируется статьей 78 НК РФ. Ряд налогоплательщиков неправильно понимает норму о 10-ти рабочих днях, отведенных для принятия решения фискальным органом применительно к зачету или сроку получения денежных средств. Это вовсе не срок возврата переплаты по налогам из бюджета. ИФНС на работу с заявлением отводит – 30 дней, в которые включается составление акта сверки, выявление расхождений, подписание сторонами и только после этого принятие решения и непосредственное проведение зачета.

С 09.01.2019 года претерпел изменения бланк – заявление на зачет переплаты по налогам заполнятся теперь по новым правилам:

  • статус налогоплательщика;
  • реквизиты банковского счета в виде специального кода без указания корреспонденции;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность, без содержания информации о месте жительства физического лица.

Срок исковой давности по возврату или зачету составляет 3 года с момента возникновения в соответствии с п.7 вышеуказанной статьи. Фактически приоритет отдается зачету, а перечисление денег возможно только в случае отсутствия недоимки по налоговым платежам, включая страховые взносы, начисленные финансовые санкции (штрафы, пени). Если возврат осуществляется с нарушением срока, то погашение должно производиться с начислением процентов за каждый день просрочки.

Причины возникновения переплаты

До обращения в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением налогоплательщику следует проанализировать причины возникновения, поскольку временная переплата может быть вызвана опережением сроком платежей в соответствии с законодательством над сроками предоставления отчетности. Так, авансовые платежи уплачиваются индивидуальным предпринимателем на основании прогнозного расчета в течение года, а декларация подается по окончанию, закрывая условную переплату, которой фактически нет.

Переплата может возникнуть в результате:

  • предоставления уточненной декларации, содержащей показатели в сторону уменьшения по сравнению с первоначальной;
  • ошибочного перечисления платежным поручением сумм в большем размере по сравнению с данными отчетности;
  • содержащегося НДС в декларации к возмещению;
  • законодательных изменений в сторону уменьшения платежа после предоставления отчетности;
  • признания в судебном порядке договора не заключенным или ничтожным, приведшем к отсутствию налоговых последствий по сделке.

В соответствии с п.3 ст. 78 НК РФ обязанность при очевидности наличия переплаты информировать налогоплательщика возложена на фискальный орган в течение десяти рабочих дней.

Алгоритм зачета и возврата

В ряде случаев налоговые инспекции отказывали в возврате имеющейся переплаты налогоплательщикам. Для детального анализа и соответствия причин необходимо воспользоваться следующим алгоритмом действий:

  1. Заказать справку по расчетам с бюджетом. Налоговый орган обязан выдать документ в течение пяти рабочих дней с расшифровкой по налогам в разрезе имеющихся переплат и недоимок. Заказ справки для контроля и сверки осуществлять не реже одного раза в год.
  2. Оценить числящуюся переплату. Обратить внимание на текущие авансовые платежи и реальную сумму переплаченных налогов.
  3. Оценить наличие долгов. Получение средств на расчетный счет возможно только в случае превышения общей суммы переплаты по платежам в бюджет над суммой недоимки.
  4. Установить причины и сроки возникновения переплаты:
  • по вине налогоплательщика на основании ст. 78 НК РФ;
  • по вине фискального органа, ошибочно взыскавшего излишние суммы, на основании ст. 79 НК РФ, возвращаемые с процентами за пользование денежными средствами.
  1. Написать заявление установленного образца о возврате налогов, пень и штрафов и ожидать 10 рабочих дней принятия решения фискальным органом.
  2. В случае отсутствия претензий со стороны налоговой службы она должна произвести возврат в течение месяца со дня подачи заявления.

Если переплата образовалась по вине налогоплательщика, распорядиться ею для зачета или возврата он в течение трех лет с момента совершения платежа не успел, то деньги списываются в доход бюджета соответствующего уровня. При назначении платежа для поступления в бюджет разного уровня (федеральный, региональный или местный), налоговая инспекция может отказать в проведении зачета, а сумму переплаты зачесть в будущие платежи по конкретному налогу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статья написана по материалам сайтов: vrn-buh.ru, zakon52.ru, raszp.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector