+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Задачи по транспортному налогу с решением

Задача 1

Автопарк предприятия включает следующие транспортные средства:

Вид и марка ТС Мощность в л.с. Количество ТС Ставка налога в руб.
Зил — бензовоз
Зил – молоковоз
Газ – 52
Кран – маз 500
Камаз

Исчислить транспортный налог, указать срок уплаты, налогоплательщика, порядок зачисления.

Задача 2

Организация приобрела 2 легковых автомобиля мощностью по 90 л.с. в апреле месяце. Других транспортных средств нет.

Определить сумма транспортного налога за налоговый период.

Решение

Сумма ТН = НБ * НС

НБ = 90 * 2 * 9/12 = 135 л.с.

Задача № 3

Физическое лицо имеет в собственности автомобиль мощностью 95 л. с., приобретенный в прошлом году. В июле текущего года автомобиль был продан другому владельцу.

Определить сумму транспортного налога первому и второму владельцу и указать сроки его уплаты.

Решение

Сумма ТН = НБ*НС*К

Тема Налог на имущество организаций

Задача 1

Организация имеет следующее имущество на балансе:

Счет б/у На 01.01.(тыс. руб.) На 01.02. (тыс. руб.) На 01.03. (тыс. руб.) На 01.04. (тыс. руб.)
46 000 48 500 48 500 50 000
8 000 9 300 9 800 10 000
10 800 14 200 18 100 20 000
2 600 3 400 3 900 4 000
1 300 1 550 1 550 2 000
12 000 6 500 7 000
25 000 37 000 28 000 30 000

Исчислить авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал. Указать налогоплательщика, сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Налогом на имущество облагаются только основные средства. Для расчета авансовых платежей берется средняя стоимость имущества по остаточной стоимости. Следовательно:

Задача 2

Определить сумму налога на имущество организации, указать срок уплаты, порядок зачисления.

Решение

Сумма налога на имущество = НБ * НС

Задача 3

Определить сумму авансовых платежей налога на имущество организации за 1 квартал, указать срок уплаты.

Решение

Сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = ¼ * НБ * НС

Тема Налог на игорный бизнес

Задача 1.

-10 апреля текущего года процессинговый центр тотализатора,

-25 апреля процессинговый центр, букмекерской конторы,

-12 апреля пункт приема ставок тотализатора.

Определить сумму налога на игорный бизнес за апрель месяц, указать срок его уплаты.

Сумма налога на игорный бизнес =

Срок уплаты – не позднее 20.05. текущего года

Учебник: Сборник задач по налогам и налогообложению

9.10. транспортный налог

9.10.1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ. Сумма налога исчисляется следующим образом:

по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. х 75 л.с. = 375 руб.;

по вновь приобретенному автомобилю налог рассчитывается с учетом положений п. 3 ст. 362 НК РФ. В случае регистрации и (или) снятия с учета транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа целых месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы.

Это интересно:  Как внести изменения в трудовой договор

Сумма налога составит:

7 руб. х 150 л.с. х 8 мес. : 12 мес. = 700 руб. Ответ: 375 руб., 700 руб.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем феде

9.10.2. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

ральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

определим сумму налога по автобусам марки «ЛАЗ». Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно, налог по автобусу, переданному в аренду, должен платить его владелец, т.е. организация, у которой данный автобус числится на балансе.

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. х х 120 л.с. = 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит:

1200 руб. х 8 шт. = 9600 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью двигателя 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала — 16 руб. (8 х 2 — по условию задачи).

Поскольку три автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в два раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст. 362, 363 НК РФ):

по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,

по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);

общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

9.11. Единый социальный налог

9.11.1. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

Это интересно:  Реестр паевых инвестиционных фондов

начисления стимулирующего характера — 20% основного заработка;

пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 НК РФ.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 Н К РФ.

Плательщиком единого социального налога является организация, производящая выплаты всем работникам независимо от гражданства.

Налоговая база рассчитывается в соответствии с положениями ст. 237 НК РФ, учитываются все выплаты, произведенные в денежном и натуральном выражении. Пособие по временной нетрудоспособности согласно подп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежит налогообложению. Следовательно, налоговая база составит:

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Читайте также:

  1. Анализ деятельности ППМС-центра по задачам
  2. Андрей Исаев — о новых задачах на посту вице-спикера Госдумы
  3. Аппроксимационная задача линейной регрессии
  4. Аренда автомобилей как элемент транспортного обслуживания туристов.
  5. АРЕНДА ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА С ЭКИПАЖЕМ
  6. Базовая схема расчета налога на прибыль
  7. Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
  8. Бухгалтерский учет налога на прибыль.
  9. Бухгалтерский учет начисления налога.
  10. В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
  11. Використання динамічної маршрутизації в задачах самоорганізації мобільних дослідницьких роїв
  12. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

Автомобиль стоял на учете 9 месяцев

Ставка субъекта по налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. = 5*3=15 руб.

Сумма транспортного налога = 15*160*9/12=1800 руб.

Задача 8 . Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Сумма налога для первого авто: 135 * 3,5*4 = 1890 руб.

Сумма налога для второго авто: 95*2,5*4*(8/12) = 633,33 руб.

Сумма транспортного налога за налоговый период = 1890 + 633,33 = 2523,33 руб.

Ответ 2523,33 руб.

Задача 16 . Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Налог на имущество организаций.

Задача . Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)

Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%

Решение

НБ= (16+14+12+10)/4= 13 млн. руб.

41. Задача 2. (7 баллов)

На балансе организации находится оборудование, остаточная стоимость которого составила: на 1 июля – 60 тыс. руб., на 1 августа – 63 тыс. руб., на 1 сентября – 62 тыс. руб., на 1 октября – 65 тыс. руб. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, если в субъекте РФ установлена максимальная ставка налога.

1) Средняя стоимость по итогам квартала = (60 + 63 + 62 + 65) / 4 = 62,5 тыс. руб

Это интересно:  Как перевести жилой дом в нежилое помещение

2) Исходя из того, что сумма авансового платежа исчисляется как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки (2,2%) и ССИ за квартал, получаем = 62,5*0,022 / 4 = 0,34375 тыс. руб = 343,75 руб.

Задача (7 баллов)

Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 800 тыс. руб., дачи – 400 тыс. руб. Рассчитайте суммы налога на имущество физических лиц для каждого из супругов, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 1,3%.

Сначала находим долю каждого собственника в объектах, а затем вычисляем сумму налога

Ответ: 7800 руб. – сумма налога для каждого из супругов

Задача (7 баллов)

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,6%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 900 тыс. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие.

Нам надо сначала определить остаточную стоимость имущества по состоянию на 01.02, 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07 с учетом начисленной амортизации за эти месяца, а только потом определять среднегодовую стоимость имущества для определения налога.

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)

Тема 4.3. Транспортный налог

Оглавление

4.3.1. Методические указания

При решении задач по теме 4.3 следует руководствоваться положениями гл. 28 Налогового кодекса РФ, регламентирующей порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Налоговая база транспортного налога в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Базовые ставки транспортного налога установлены ст. 361 НК РФ, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода учитывается количество месяцев, на протяжении которых это транспортное средство находится у налогоплательщика. При этом определяется следующий коэффициент — отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Исчисление налога производится с учетом данного коэффициента.

Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. Организации исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют в налоговый орган налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом, по авансовым платежам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом авансовый платеж исчисляется, исходя из ставок налога и количества транспортных средств, зарегистрированных по состоянию на эту дату, и засчитывается в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств.

4.3.2. Задача

У ОАО «Сокол», состоящего на налоговом учёте в ИФНС по Калининскому району г. Санкт-Петербурга, на балансе по состоянию на 01.01.2008 г. числятся следующие транспортные средства (см. табл. 4.3.1).

Статья написана по материалам сайтов: uchebnik.biz, studall.org, eos.ibi.spb.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector