+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Заполнение 2 ндфл 2019 инструкция по заполнению

Содержание

Бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году

Примечание: Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать здесь.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год:

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2019

Справка по форме 2-НДФЛ

• Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ (Excel). Это новая форма от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ. Это образец по новой форме от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ по старой форме от 17.11.2010

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Ставится 1 — в обычном порядке,

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях :

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели — ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке.

Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов — для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года

Справка о доходах физического лица — это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года. Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу. Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.

ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2017 год

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018 (бланк)

Актуально на: 28 ноября 2017 г.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения в 2017 году. О новой форме 2-НДФЛ с 2018 года расскажем в этом материале.

Что планируется изменить в 2-НДФЛ?

С 22.11.2017 по 13.12.2017 – период публичного обсуждения проекта изменений в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ . Напомним, что данным приказом была утверждена действующая в 2017 году форма справки 2-НДФЛ.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Что изменится в новой форме справки? Проект предполагает, что в новой справке 2-НДФЛ изменятся:

Соответственно, и подписание новой справки теперь предусмотрено как самим налоговым агентом (его правопреемником), так и их представителями.

Конечно, кроме утверждения новой формы справки 2-НДФЛ, как предполагается, будут внесены изменения и в порядок ее заполнения.

Когда подавать справки по новой форме?

Предполагается, что изменения в Приказ ФНС вступят в силу с 01.01.2018. Это значит, что представлять справки 2-НДФЛ за 2017 год придется, вероятнее всего, уже по новой форме. Напомним, что сделать это нужно не позднее 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году: бланк

Учитывая, что изменения в Приказ ФНС еще не приняты, скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно пока только в «проектном» варианте.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018): бланк скачать

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: что нового

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С 10 февраля 2018 года ее нужно подавать в обновленном виде (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).

В форму, в частности, внесены поля для заполнения налоговым агентом — правопреемником реорганизованного юрлица:

Кроме того, в справке появились следующие изменения:

Бланк 2-НДФЛ с изменениями можно скачать здесь.

При заполнении формы 2-НДФЛ за 2017 год новым также является перечень кодов, в котором появились (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@):

  1. Новые коды видов доходов физлица:
  • 2013 — возмещение за неотгулянный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие выше 3-кратного заработка;
  • 2301 — штрафы, полученные по закону о правах потребителей;
  • 2611 — сумма по безнадежному долгу фирмы;
  • 3023 — процент по облигациям, эмитированным после 01.01.2017.
  1. Новый код вычета 619 — сумма положительного экономического результата на индивидуальном аккаунте инвестора.

А теперь перейдем к заполнению справки.

Заполнение годовой справки 2-НДФЛ: на что обратить внимание

При заполнении рассматриваемой справки следует иметь в виду, что:

  1. В документе отражаются только фактически выплаченные доходы. Начисленные отражать в справке не нужно.

Учитываются все типы доходов физлиц, в частности:

  • зарплата;
  • выплаты по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды.
  1. Оформляется столько экземпляров раздела 3, сколько отдельных ставок было использовано при расчете НДФЛ.

При этом в верхней части каждого экземпляра отражаются:

  • номера страниц;
  • отчетный год;
  • дата составления справки, ее номер.

На каждом экземпляре также проставляется подпись налогового агента, который составляет справку.

  1. Величина вычета, отраженная в разделе 3, не должна быть больше величины дохода, который не облагался НДФЛ в силу применения вычета.
  2. При отсутствии у иностранного получателя дохода ИНН, полученного в России, указывается идентификационный номер плательщика подоходного налога в другой стране. Если и такой номер отсутствует — ставится прочерк.
Это интересно:  Нужен ли поручитель для ипотеки в сбербанке

Гражданство иностранного получателя дохода указывается по коду в соответствии с перечнем Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Но тип документа, удостоверяющего личность получателя выплат, — по приложению № 1 к порядку заполнения справки по приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Файл с образцом 2-НДФЛ за 2017 год вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

В ряде случаев налоговый агент сдает в ФНС корректировочную форму рассматриваемого документа.

Как составить корректировку 2-НДФЛ за прошлый год

Если корректировочная справка 2-НДФЛ будет сдана в ФНС до момента обнаружения ошибок в документе, то штрафов компании удастся избежать.

При подготовке корректировки 2-НДФЛ за прошлый год нужно иметь в виду, что:

  1. Номер документа указывается тот же, что был отражен в корректируемой справке.

При этом дата документа ставится новая.

  1. Номер корректировки должен быть до 98 включительно, так как 99-й зарезервирован под аннулирующую справку (ту, которая отменяет первичную и информирует ФНС о неактуальности сведений, приведенных в ней).
  2. В корректировочной справке 2-НДФЛ за год заполняются все поля. То есть вместо данных, которые были отражены с ошибками в первичном отчете, приводятся правильные, остальные — дублируются.

Отметим, что в аннулирующей справке приводятся только данные, отражаемые в разделах 1 и 2.

  1. К справке желательно приложить разъяснения о том, какие именно сведения по документу корректируются.

Это обусловлено тем, что справка 2-НДФЛ не является машиночитаемой, и для повышения эффективности обработки полученных документов у специалиста ФНС должно быть больше подтверждающих фактов об изменениях в отчете.

Сроки и форматы предоставления справки

Справки 2-НДФЛ сдаются в 2 разновидностях:

  1. Как документы, отражающие доходы вне зависимости от того, удержан ли с них НДФЛ.

В таких справках указывается признак 1.

Срок сдачи справок такого типа — 1 апреля года, идущего за отчетным. В 2018 году с учетом правила переноса крайний срок выпадает на 2 апреля.

  1. Как документы, показывающие исключительно те доходы, по которым налоговый агент не удержал НДФЛ.

В таких справках указывается признак 2.

Срок сдачи таких отчетов — 1 марта года, идущего за отчетным. В 2018 году он такой же — никаких переносов не будет.

За каждую непредоставленную справку — в 1-й или 2-й разновидности, ФНС вправе оштрафовать налогового агента на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). На всякую справку, в которой ФНС обнаруживает неверные сведения, выписывается еще более крупный штраф — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому важно уделять внимание своевременной корректировке справок, если при заполнении годовой 2-НДФЛ в первичном варианте были допущены неточности.

Кроме сдачи справок 2-НДФЛ по графику, установленному законом, у налогового агента есть обязанность предоставлять документ по запросу получателя налогооблагаемого дохода (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если получатель дохода — работник, то у налогового агента есть 3 дня на выдачу справки. Примечательно, что сотрудник вправе запросить справку 2-НДФЛ за любой отчетный год — без каких-либо лимитов на давность запроса.

Справка должна сдаваться в электронном виде, если штат налогового агента превышает 24 человека.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год сдается в ФНС до 1 марта (признак 2) или до 2 апреля (признак 1) 2018 года. Во внеплановом порядке предоставляется работнику по запросу. Корректировочная справка сдается в ФНС с письмом, которое содержит разъяснения по ошибкам в первичном отчете.

Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года

В 2018 году налоговый и бухгалтерский учет претерпел довольно много изменений, которые мы описали в обзорной статье. В частности, поправки затронули НДФЛ. Была введена новая форма 2-НДФЛ с 2018 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Что изменилось в отчетной форме 2-НДФЛ

На титульник справки были добавлены две новые строчки:

  1. Кодовые значения формы реорганизации или ликвидации фирмы. Значения, которые проставляются в этом поле, такие:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.
  1. ИНН и КПП реорганизованной фирмы или ее филиала.

Вместе с тем, из формы 2-НДФЛ с 2018 года были убраны строчки, в которых прописывались такие сведения:

  • Из второго раздела — адрес проживания гражданина, на которого сформирована справка;
  • Из четвертого раздела – убраны вычеты инвестиционного характера.

Бланк новой формы справки 2-НДФЛ 2018

Что изменилось в порядке формирования

Ключевые изменения, произошедшие со справкой, связаны со сведениями о правопреемнике реорганизованной фирмы. Когда он подает отчетность корректирующего или аннулирующего характера за реорганизованную фирму, он должен прописать номер ранее предоставленной справки, а также дату формирования настоящей справки.

Также, правопреемник налогового агента должен прописать код ОКТМО по месту расположения реорганизованной фирмы или ее филиала.

В строчке «налоговый агент» правопреемник должен прописать название реорганизованной фирмы или ее филиала.

Фирмы, находящиеся на вмененной или патентной системе обложения налогами, по отношению к своему наемному персоналу должны прописывать код ОКТМО по месту своей регистрации в связи с ведением такой деятельности.

Введение новых кодовых значений доходов и вычетов

Двадцать четвертого октября прошлого года ФНС издала Приказ под номером ММВ-7-11/820, которым ввела в действие новые кодовые значения для справки по форме 2-НДФЛ. Появился один код по вычетам и пять по доходам.

Для вычета по личному инвестиционному счету, с помощью которого гражданин получил доход, теперь предусмотрен код 619.

По доходам новые коды 2-НДФЛ следующие:

  1. 2013 – возмещение за неотгуленные отпускные дни.
  2. 2014 – выходное пособие (при увольнении); выдача среднего заработка за месяц на период нахождения нового места работы; компенсация управляющему, его заму и главному работнику бухгалтерии в части превышения утроенного размера средней з/п за месяц.
  3. 2301 – размер неустоек и штрафов, который фирмы должна выплатить на основании решения судебной инспекции за несоблюдение требований покупателей.
  4. 2611 – списанная с бух. баланса фирмы безнадежная задолженность.
  5. 3021 – полученная прибыль в виде процентов по облигациям отечественных фирм, номинированных в рублях.

Когда сдавать обновленную справку

Изменения в 2-НДФЛ в 2018 году вступили в силу 1 января. Значит, что справки за 2017 год придется заполнять и сдавать уже по обновленной форме. Сдавать ее придется в несколько сроков. Крайняя дата подачи справки теперь зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Итак, сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году следующие:

  1. Если налог был удержан, справку необходимо сдать до 1 апреля года, который следует за годом отчета. Поскольку в 2018 году 1 апреля – воскресенье, крайний срок сдачи переносится на 2 апреля.
  2. Если налог не удержан, справку необходимо предоставить до 1 марта года, который идет за годом отчета.

Образец 2-НДФЛ за 2017 год

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Справка 2-НДФЛ: заполнение онлайн 2019 — онлайн сервисы, в каком виде сдавать расчет

Добрый день, мои драгоценные! Что является одной из главных задач бухгалтера, курирующего на предприятии вопросы заработной платы?

Речь идет о составлении формы 2-НДФЛ для информирования ФНС, банковских и других учреждений о размерах заработанного трудящимися и о суммах удержанных с них налогов.

Эта отчетность претерпела некоторые законодательно закрепленные изменения с 2019 года, о которых читайте в статье подробнее.

Итак, сравнение старой и новой справок 2-НДФЛ, заполнение онлайн 2019 — онлайн сервисы и услуги, калькулятор, как правильно заполнить и в каком виде сдавать расчет, образец и инструкция по составлению, исправление ошибок, сроки сдачи и ответственность за несдачу.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: бланк, коды и срок сдачи

2-НДФЛ — это справка о доходах физических лиц и уплаченных налогах, которая хорошо знакома всем бухгалтерам. Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников.

Справка 2-НДФЛ: заполнение онлайн 2019 — онлайн сервисы, калькулятор

Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место. В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении — с учетом того, что с 2019 года форма значительно изменилась.

Бланк справки 2-НДФЛ (новая форма 2019) выполняет несколько функций при информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Начиная с 2019 года в соответствии с Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ будут применяться 2 формы — в зависимости от назначения:

  • собственно 2-НДФЛ (для информирования ФНС);
  • справка о доходах работника.

А далее рассмотрим подробнее образец справки НДФЛ-2 в 2019 году: какие изменения в части заполнения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2019 года. Никаких переносов не будет, так как 1 апреля выпадает на понедельник. Именно до этой даты все отчеты должны быть сданы в налоговую.

Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о не удержанном с налогоплательщиков-физлиц налоге на доходы физлиц в 2019 году. Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года.

Образец заполнения: новая форма в 2019 году

Бланк справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), в 2019 году используемый работодателями, утвержден Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Как уже говорилось выше, самым важным изменением 2019 года можно назвать то, что если раньше и для представления в Налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же справка 2-НДФЛ, в 2019 году эти два документа разделили.

Теперь 2-НДФЛ — это документ исключительно для Налоговой, для работников — теперь оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпел отчет:

  1. Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.
  2. В шапку формы теперь вносят ИНН и КПП.
  3. Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их теперь отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».
  4. Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Выглядит заполненный бланк 2-НДФЛ так:


А вот так должен выглядеть отчет для работника в 2019 году:


Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ, внеся таким образом дополнения в приказ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Прежде чем заполнять отчет за 2018 год, необходимо изучить новые значения.

Все новые коды доходов приведены ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013, при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами, в частности, появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. При этом, код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему нужно обозначать 1010.

Новые коды по видам дохода:

  • Сумма компенсации за неиспользованный отпуск — 2013
  • Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — 2014
  • Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 2300 — 2301
  • Сумма списанного безнадежного долга — 2611
  • Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, — 3021

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Ведь если ошибиться, то придется доказывать, что вычет был предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом.

Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его не только заставят вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить бланк 2 НДФЛ (новая форма 2019) перед сдачей в налоговую. Сделать это можно с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

ИНН налогоплательщиков

Форму 2-НДФЛ возможно сдать в налоговую даже без указания без ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1068, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Поэтому отчет без этого реквизита должен пройти форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке справки в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Однако отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением, и если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, будет иметь более серьезные последствия. Ведь за каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Ответственности можно избежать, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными.

В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

Отчет в электронной форме

Сдать отчет в электронной форме обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета в электронной форме не нужно прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576. Ведь программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, нужно обратить внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению справки ФНС не приводит обязательного условия, что форму должен подписать именно руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали.

Некоторые коллеги вообще не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за ее сдачу. Между тем, это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

В форме необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Однако дивиденды акционеров указывать не нужно. Для этого существует отдельное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.

Однако такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ. Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%.

Исправление ошибок

Если при заполнении формы налоговый агент допустил ошибку, он должен сдать уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления нужно ставить текущую.

В поле «Номер корректировки» надо указать код «01» или «02» и так далее (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

Если нужно сдать полностью аннулирующую справку, используется код «99». Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.

2-НДФЛ: заполнение онлайн 2019 — онлайн сервисы и услуги

2-НДФЛ онлайн — это новая услуга, предоставляемая организациям и предпринимателям, у которых нет собственной бухгалтерской службы. Такой сервис позволяет осуществить бесплатное онлайн-заполнение справки 2-НДФЛ. Разберемся, что представляют собой эти сервисы и можно ли ими пользоваться.

В каком виде сдавать расчет

Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.

П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При этом организации, предоставляющие сведения менее чем на 10 (а с 2016 года — 25) человек, могут подать их на бумажном носителе, и ИФНС обязана их принять.

Если же численность граждан, получивших доход от налогового агента за отчетный период, составляет 10 (с 2016 года — 25) и более человек, то сведения передаются только в электронном виде. Информация о том, кто имеет право передавать сведения через коммуникационные каналы связи — сам налоговый агент или организация, с которой агента связывают договорные отношения о пользовании каналами связи, в Налоговом кодексе РФ отсутствует.

Это интересно:  Проверка машины по номеру птс

Как рассчитать и заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно

В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн.

Основное количество сервисов, предлагающих возможность по заполнению 2-НДФЛ онлайн в 2015–2016 годах, разработано с учетом всех требований законодательства в части 2-НДФЛ. При выборе подобного сервиса нелишним будет обратить внимание на то, ведется ли подсчет доходов и вычетов автоматически или придется производить некоторые подсчеты вручную.

Уважающий пользователя сервис в обязательном порядке дополнен калькулятором 2-НДФЛ онлайн, призванным избавить его от рутинной работы по суммированию дохода, выплаченного работнику, налога, подлежащего удержанию, и льгот по налогу, предоставленных налоговым агентом по заявлению работника или иного получателя дохода.

При всем том, что сервисы позволяют сформировать и заполнить справку 2-НДФЛ онлайн бесплатно, в большинстве из них не реализована функция формирования реестра справок, который необходимо предоставлять в ИФНС. Следовательно, реестр придется формировать где-либо еще, а большинство сервисов пригодны только для того, чтобы сделать справку, выдаваемую на руки сотруднику.

Онлайн калькулятор

Такой калькулятор есть на многих сервисах. Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость.

Единственный момент, который может затруднить использование калькулятора, — устаревшие ставки (на это надо обратить внимание перед тем, как использовать его). В любом случае применение онлайн-калькулятора предполагает понимание сути расчета НДФЛ.

Возможна ли сдача 2-НДФЛ в 2015–2016 годах онлайн

Возможна. Но организация, будь то сам налоговый агент, передающий сведения из бухгалтерской программы, или сторонняя организация, действующая по доверенности, выданной налоговому агенту, должна предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись, дающую право заверять документы при отсутствии обычной подписи.

Ответственность за несдачу

Независимо от того, как и кем заполнялась справка 2-НДФЛ (онлайн или с помощью программных средств), а также от того, как предприятие обязано сдавать отчетность (на бумажном носителе или в электронном виде), ответственность за ее несдачу или несвоевременную сдачу возлагается (в соответствии со ст. 126 НК РФ) на налогового агента.

С 2016 года перечень санкций дополнен ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей ответственность за недостоверность сведений, поданных налоговым агентом в ИФНС.

Отчетность организации по форме 2-НДФЛ в 2019 году

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2019 году нужно сдавать справку за 2018 год по новой форме. Расскажем об изменениях в бланке, сроках отчетности и назначении справки.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом.

Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Справка сдается в ФНС один раз в год. Срок ее сдачи зависит от признака документа. Поясним: если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число 1, и тогда справку нужно передать в налоговую до 1 апреля следующего года.

Если налог удержать не удалось, признак документа будет 2, и тогда справку сдаете до 1 марта следующего года. Так, справки за 2018 год нужно сдать до 1 марта, либо 1 апреля 2019 года в зависимости от признака.

Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2019 году не изменилась. Отчет на бумаге по-прежнему могут сдать те, у кого меньше 25 работников. Остальные сдают только электронную форму.

Альтернативное использование справки

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю. Она бывает нужна, например:

  1. при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  2. для получения стандартного вычета, имущественного или социального в ИФНС по окончании года;
  3. для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  4. при обращении в посольства для оформления визы;
  5. в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. По сравнению с предыдущим годом она немного упрощена. Из нее исключен сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

Если работник обратился за справкой 2-НДФЛ, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем и заверена печатью.

Как выглядит

Справка 2-НДФЛ в 2019 году состоит из двух частей:

  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
    1. Раздел 1. Личные данные налогоплательщика. Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
    2. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
    3. Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
  • Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Изменения с 2019 года

Налоговая обновляет бланк 2-НДФЛ, изменится и порядок заполнения. Теперь справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорит процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Налоговые агенты, которые отчитываются через ТКС в электронной форме не заметят изменений, потому что XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Новые требования к заполнению

В новом Порядке заполнения недопустимо:

  1. вносить исправления с помощью корректора;
  2. двусторонняя печать и скрепление листов;
  3. использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  4. проставлять в справке отрицательные числа.

Изменение структуры

У бланка изменилась структура, теперь он состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

Доходы

В форме за 2017 год сведения о доходах и вычетах отражались в третьем разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они вынесены в отдельное приложение «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода».

Налоговая база

В форме за 2017 год сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

Графа «Признак»

С 2019 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

  • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
  • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
  • Признак 3 — по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
  • Признак 4 — по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

Социальные и имущественные вычеты

В справке 2-НДФЛ за 2017 год были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

  1. «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
  2. «2» — уведомление на получение социального вычета;
  3. «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год:

  • Шапка документа — внесите данные налогового агента: ИНН/КПП/ОКТМО, наименование организации, номер телефона, код ФНС и заполните графу «Признак» в соответствии с изменениями.
  • Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика.
  • Раздел 2 — внесите доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ:
    1. Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
    2. Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
    3. НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база * Ставка налога;
    4. НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из зарплаты налогоплательщика;
    5. Налог перечисленный — сумма НДФЛ в бюджет;
    6. Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ;
    7. Не удержанный налог — НДФЛ, который невозможно перечислить.
  • Раздел 3 — внесите информацию о вычетах и не забудьте указать код уведомления. Придерживайтесь правил:
    1. каждый вычет заносите в отдельную строку;
    2. суммы по одному коду вычета можно объединять;
    3. для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
    4. если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.
  • Приложение к справке — укажите отчетный год, номер справки и ставку налога. В 2018 году ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Новая форма 2-НДФЛ

В 2019 году бухгалтеры должны заполнить новую форму справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если сдать по старой, ее не примут. Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

  • Для подачи в ФНС (выглядит как декларация)
  • Для выдачи на руки работнику

Сравнение изменений старой и новой форм (для ФНС) по критериям

Количество листов для заполнения:

  1. Старая форма — Один лист — «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
  2. Новая форма — Два листа, из них:
    • первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
    • второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
  1. Старая форма:
    • «1» — если НДФЛ уплачен
    • «2» — если перечислить НДФЛ невозможно
  2. Новая форма:
    • «1» — при уплате НДФЛ налоговым агентом
    • «2» — если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно
    • «3» — если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента
    • «4» — если НДФЛ не удержали и форму сдает правопреемник налогового агента

Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов:

  1. Старая форма — Для таких данных предназначены отдельные строки
  2. Новая форма — Наличие кода для уведомления:
    • «1» — уведомление на предоставление имущественного вычета
    • «2» — уведомление на предоставление социальных вычетов
    • «3» — уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента

Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкой:

  1. Старая форма — Раздел 3
  2. Новая форма — В приложении к справке

Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛ:

  1. Старая форма — Раздел 5
  2. Новая форма — Раздел 2

Место расположения в справке детских и социальных вычетов:

  1. Старая форма — Раздел 4
  2. Новая форма — Раздел 3

С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме. Теперь это не одна форма, а две. Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.

Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатным сервисом.

Сроки сдачи

Справки необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.

При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному. Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица (утв. приложением № 1 к приказу ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@). С 2019 года действуют 2 формы справки о доходах физлица. Расскажем о справке по форме 2-НДФЛ.

Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения.

Общая информация

Приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ утверждены, в частности, следующие документы:

  • форма справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу);
  • порядок заполнения формы 2-НДФД (приложение № 2 к приказу);
  • электронный формат справки 2-НДФЛ (приложение № 3 к приказу);
  • порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы (приложение № 4 к приказу).

Впервые использовать данную форму и электронный формат справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в ИФНС нужно при отчетности за 2018 год.

Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ

Кто составляет? Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ).

В каких случаях составляется 2-НДФЛ? В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

За какой период составляется 2-НДФЛ? За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки.

За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации? За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «ФНС сообщила, за какой период представляются справки 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации»).

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам? В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке? Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные.

В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1.

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам? В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник? Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации.

2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ? Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны:

  • мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1;
  • мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см. постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.11.18 № А81-2374/2018).

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.

Правила оформления

Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ? Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять? Черного, фиолетового или синего цвета.

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей? Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах.

Какими буквами заполнять текстовые поля? Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует? Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Что указывать, если суммовое значение отсутствует? При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»).

Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице? Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В остальных полях ставятся прочерки.

Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента? Не нужно.

Представление справки в инспекцию

Куда и когда представляется 2-НДФЛ? В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Это интересно:  Газоопасные работы инструкция по охране труда

Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям? Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения.

Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН? Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию? В ИФНС по месту учета правопреемника.

Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ? В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки. Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются.

В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию? В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год.

При сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции.

Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Статьи по теме

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. К тому же налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 2 квартал 2019 года надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

  • крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
  • организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса — в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ — со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ — с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже).

Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: титульный лист

Сверху запишите ИНН налогового агента — компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки — «000». Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет «001» и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций — 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

  • 21 — 1 квартал (2018);
  • 32 — полугодие;
  • 33 — 9 месяцев;
  • 34 — год.

В поле «Налоговый период» поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, «2019».

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

Наименование Код в расчете за 2 квартал 2019 года
По месту жительства индивидуального предпринимателя 120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 124
По месту жительства адвоката 125
По месту жительства нотариуса 126
По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим 214
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим 215
По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика 216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220
По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя 320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите «—2» страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: раздел 1

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Вид дохода Дата получения дохода
Зарплата (в том числе аванс) Последний день месяца, за который начислена зарплата
Больничные
Суточные сверх лимита Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет
Отпускные День выплаты
Материальная помощь День выплаты
Дивиденды День выплаты
Материальная выгода по займу Последний день месяца, за который рассчитана материальная выгода
Выплаты по договору подряда День выплаты
Выплаты при увольнении День выплаты (последний рабочий день)

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация). Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции. Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

В строке 060 запишите количество физлиц, которым компания платила облагаемые доходы. А вот сотрудницу, которая получала только ежемесячное пособие по уходу, считать не нужно. Если число в строке больше 24, отчет необходимо сдать по электронке.

В строке 070 запишите налог, который компания удержала в расчетном периоде. Если организация начислила доход в одном периоде, а выплатила только в следующем, то доход и налог все равно потребуется показать в 6-НДФЛ за предыдущий период. Начисленный доход запишите с троку 020, исчисленный налог — в строку 040. Удержанный налог в строке 070 не отражайте (письмо ФНС от 29.11.16 № БС-4-11/22677@).

Если организация начислила доход в одном периоде, а выплатила только в следующем, НДФЛ с дохода все равно требуется показать в разделе 1. То есть в годовом 6-НДФЛ надо отразить НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070.

Сумма удержанного налога в строке 070 может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ в строке 040. Такое возможно, когда исчисленный НДФЛ невозможно удержать до конца года или когда доход получен в одном квартале, а налог с него компания удержала в другом.

В строке 080 запишите налог, который компания не смогла удержать. При заполнении годовой 6-НДФЛ налоговый агент точно будет знать эту величину.

Если компания составляет промежуточный отчет, эту строку надо заполнить, только если до конца года компания точно не удержит налог с выплаты или натурального дохода. Если сотрудник получил натуральный доход, с которого компания сможет удержать налог в будущих месяцах, то не показывайте его как неудержанный.

В строке 090 запишите излишне удержанный налог, который компания вернула «физикам» в отчетном периоде.

Налоговики проверят 6-НДФЛ и расчеты по взносам по новому контрольному соотношению. Убедитесь, что у вас нет расхождений

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: раздел 2

Раздел 2 состоит из нескольких блоков строк 100–140. В него вносят данные только за последний квартал — отчетный период. Иначе суммы задвоятся.

Чтобы заполнить раздел, нужно разбить все выплаченные доходы по датам. Кроме того, в разделе показывают суммы налога, даты удержания налога и сроки перечисления.

В разделе 2 выплаты, по которым совпадают даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки оплаты налога, объедините в один блок. Если хотя бы одна из дат не совпадает, покажите выплаты в разных блоках. Количество блоков в разделе 2 неограниченно.

В строке 100 отразите дату, когда работник фактически получил доход. Эту дату надо определить по НК РФ.

Как определить даты для раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Выплата Дата получения дохода
(строка 100)
Дата удержания
(строка 110)
Дата перечисления
(строка 120)
Зарплата, премии и доплаты Последний день месяца, за который начислена зарплата День выдачи зарплаты за вторую половину месяца День, следующий за выдачей зарплаты за вторую половину месяца
Отпускные и пособия по болезни День выплаты отпускных и пособий Последний день месяца, в котором работник получил деньги
Зарплата и компенсация отпускных при увольнении День выплаты, обычно это последний рабочий день сотрудника в компании День выплаты дохода День, следующий за выплатой дохода
Сверхлимитные суточные Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет День выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ День, следующий за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа
Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме
Выплаты подрядчику День выплаты дохода День, следующий за выплатой дохода

расчета дата получения дохода одна — последний день месяца, за который компания начислила зарплату. Неважно, на рабочий или выходной день выпадает эта дата — все равно запишите последнее число.

В строке 110 покажите дату, когда компания удержала налог с доходов физлица. По кодексу это день, когда компания выдала «физику» деньги из кассы или перечислила на счет в банке (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Налог с доходов в натуральной форме или материальной выгоды компания удерживает с ближайшей зарплаты. В таком случае запишите в строке 110 день, когда выдали зарплату, с которой удержали налог.

В строке 120 запишите крайний срок перечисления налога. При заполнении этой строки надо учитывать рабочие и выходные дни. В строке 120 должны стоять только рабочие дни. При этом день, когда фактически компания перечислила в бюджет налог, значения не имеет. Его вообще не надо показывать в 6-НДФЛ. Сведения о дате уплаты и так будут у налоговиков.

В строке 130 запишите выданные доходы в рублях и копейках. Сумма строк 130 раздела 2 не должна совпадать со значением в строке 020 в разделе 1.

Далее смотрите, ответы на частые вопросы по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года в различных ситуациях: отчеты на частые вопросы

На вебинаре вы задали лектору более 50 вопросов, большая часть ‒ о том, как заполнить 6-НДФЛ. Ольга Петровна отобрала самые интересные вопросы и ответила на них.

Пришел исполнительный лист по сотруднику. В день перечисления зарплаты мы отправляем алименты его бывшей супруге. Как заполнить 6-НДФЛ?

Удержание алиментов не изменяет порядок заполнения 6-НДФЛ. Алименты — это часть зарплаты сотрудника уже за вычетом НДФЛ. Компания перечисляет зарплату сотруднику — только одну ее часть она выдает на руки или перечисляет на карту, другую в виде алиментов отправляет получателю по исполнительному листу.

В разделе 1 расчета запишите сумму начисленной зарплаты и удержанного НДФЛ. В строке 100 раздела 2 поставьте последний день месяца, за который компания начислила вознаграждение. В строке 110 запишите дату перечисления зарплаты и алиментов, в строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 запишите начисленную зарплату, в строке 140 — перечисленный НДФЛ.

В январе выплатили сотруднику материальную помощь 4 тыс. руб. С нее не удерживали НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ выплату не отражали. В июне сотруднику выплатили материальную помощь к отпуску 3 тыс. руб. С нее удержали НДФЛ. Надо уточнять 6-НДФЛ за 1 квартал?

Порядок отражения материальной помощи в 6-НДФЛ зависит от того, облагается она налогом или нет. Если выплата полностью не облагается НДФЛ, то ее можно не показывать в расчете. Если сумма дохода превышает лимит, то ее надо отразить в 6-НДФЛ (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Материальная помощь до 4 тыс. руб. в год не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Сумма первой в году материальной помощи укладывалась в лимит, поэтому компания верно не отразила ее в отчетности.

Так как вы еще раз выдали материальную помощь, то доход сотрудника превысил лимит в 4 тыс. руб. Уточнять расчет за I квартал не надо, ведь на тот момент вы его заполнили верно. Но в 6-НДФЛ за полугодие отразите всю сумму материальной помощи с начала года. В строке 030 запишите сумму налогового вычета — 4 тыс. руб. В 2-НДФЛ также покажите всю сумму материальной помощи, иначе отчеты не сойдутся и инспекторы потребуют пояснения.

Заключили с «физиком» гражданско-правовой договор. По контракту перечислили ему во II квартале аванс. Подрядчик продолжает выполнять работу, акт с ним еще не подписывали, окончательный расчет не перечисляли. Надо ли отражать аванс по договору подряда в 6-НДФЛ?

В строке 100 запишите дату выплаты аванса. В строке 110 продублируйте эту дату, ведь вы удерживаете налог в день выплаты дохода. В сроке 120 напишите следующий рабочий день.

Статья написана по материалам сайтов: gor-experts.ru, financc.ru, www.gazeta-unp.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector