+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Виды налоговых вычетов по ндфл

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения вопросов, а также на наглядном примере смогут посмотреть, как он рассчитывается.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций, как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный им расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную сумму (подоходный налог).

Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке, равной тринадцати процентам.

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

  1. О стандартном. Если физическое лицо является родителем несовершеннолетнего ребенка или нескольких детей, то оно имеет такую привилегию, как уплата налогов с неполного размера своих доходов (то есть база налогообложения для отцов и матерей становится несколько меньше, чем для остальных граждан Российской Федерации). Также к данному типу вычета относятся и налоговые скидки для льготников.
  2. О социальном. Этот вид налоговой скидки заинтересует тех физических лиц, которые хотят вернуть определенную часть денег после оплаты социальных услуг. К социальным затратам относится не только лечение, но и оплата образования, а также и некоторые другие типы расходов. То есть если, к примеру, налогоплательщик перечислил в высшее учебное заведение некую сумму денег, прописанную в договоре на обучение его сына, то он может вернуть себе обратно переплаченный налоговый взнос.
  3. Об инвестиционном. Оформить подобный тип вычета могут только те физические лица, которые являются владельцами счетов инвестиционного вида и при этом клали на них материальные средства, получая в результате доход, а также налогоплательщики, совершающие сделки с ценными бумагами и имеющие прибыль.
  4. Об имущественном. Что касается имущественной налоговой скидки, то она начисляется за покупку различных объектов недвижимости, а также за трату денежных средств на постройку имущества или его ремонт. Таким образом, если налогоплательщик приобрел квартиру, а с его налоговой базы за определенный год снимался НДФЛ в полном объеме, то он с помощью оформления имущественного вычета может вернуть себе часть потраченных средств.
  5. О профессиональном. За целый ряд доходов, полученных в результате осуществления некоторых видов деятельности, физические лица могут возместить НДФЛ. Прежде всего, это касается прибыли, заработанной предпринимателями, частными юристами (адвокатами и нотариусами), а также физическими лицами, являющимися авторами различных видов искусства.
  6. Об убыточном. Также нормами действующего законодательство предусмотрен возврат подоходного налога в тех случаях, если физическое лицо понесло убыток от какой-то финансовой операции, проведенной с ценными бумагами или инструментами срочных сделок.

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи с 218 и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности, влияющие на начисление.

Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью 218. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 — инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем играет роль, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно им были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.

Расчет налоговой компенсации за лечение

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Это интересно:  Адвокат по налоговым делам

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

Это интересно:  Налоговый период по ндс устанавливается как

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Видео: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Какими бывают налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить налогооблагаемый доход, тем самым уменьшив и сумму подоходного налога. Например, при вычете в 1 млн рублей можно уменьшить и вернуть уже уплаченный налог в сумме до 130 тыс рублей (13 %). Таким образом, получение налоговых вычетов позволяет экономить средства, поскольку облагаемая налогом сумма дохода уменьшается на величину вычетов.

  • Стандартные: на всех детей и взрослых налогоплательщиков льготных категорий;
  • Социальные: на собственное обучение и учебу детей, собственное лечение и членов семьи, страхование и благотворительность;
  • Имущественные: при продаже разного имущества, покупке квартиры или другого жилья, а также по ипотечным кредитам;
  • Инвестиционные: по операциям с ценными бумагами и связанные с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС);
  • Профессиональные: при выполнении работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, а также авторам и исполнителям произведений искусства и науки.

Налогоплательщики могут рассчитывать на вычеты только при определенных условиях.

Условия получения вычетов по НДФЛ бывают:

  • специальные — для определенных видов вычета (соответствие родственным и/или возрастным критериям, наличие определенных документов и другие);
  • общие — обязательные для получения любого налогового вычета.

О них пойдет речь в следующем подразделе.

По всем вопросам оформления налоговых вычетов можно обратиться в Службу налоговой помощи:

  • жителям Кирова прямо в офисы фирмы;
  • иногородним по e-mail или через контактную форму.

Общие условия предоставления вычетов по НДФЛ

Получить вычет могут только те лица, которые платят или уже уплатили подоходный налог в бюджет, неважно, самостоятельно или через налоговых агентов. При этом в расчет принимаются только налоги, исчисленные по ставке 13%.

Вычет может быть предоставлен как по расходам на самого гражданина, так и на некоторых членов его семьи. При этом сумма возврата не может превышать 13% от произведенных расходов.

Ещё одно условие касается граждан государств ЕАЭС, которые работают в России и получают зарплату, облагаемую по ставке 13%. Они могут претендовать на вычеты по НДФЛ только после того, как станут резидентами РФ.

Все виды вычетов имеют свои пределы ограничений. В любом случае сумма возврата за год ограничена величиной исчисленного в этом году подоходного налога.

Вернуть налоги, уплаченные в предыдущие годы, можно только за 3 последних года.

Все вычеты носят заявительный характер. Нужно обращаться в бухгалтерию предприятия или налоговую инспекцию. Предоставляются налоговые вычеты на основании декларации, письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты и величину произведенных расходов.

«Сроки годности» налоговых вычетов

У каждого вида вычетов есть свой период времени, в течение которого можно воспользоваться им, иначе говоря, «срок годности».

Так, стандартные вычеты предоставляются гражданам с момента обращения и до наступления одного из событий:

  • утраты дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • утраты оснований для предоставления вычета;
  • утраты льготного статуса или смерти гражданина.
Это интересно:  Заявление на налоговый вычет по ипотеке

Например, родительский вычет предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия, либо до окончания очного обучения, но не позднее 24 летнего возраста. Заявить стандартные вычеты можно не позднее 3-х лет с окончания года, когда возникли права на них.

Социальные, инвестиционные, профессиональные, а также вычеты при продаже имущества предоставляются ежегодно за те годы, в которых имели место соответствующие расходы. Воспользоваться ими можно также не позднее 3-х летнего срока.

А вот имущественные вычеты на покупку жилья или новое строительство, а также на погашение процентов ипотечного кредита предоставляются гражданину только один раз в жизни. Зато такое право действует всю жизнь, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного его использования.

Только для пенсионеров, у которых вычеты не были использованы из-за отсутствия в данные годы облагаемых доходов, перенос остатков вычета возможен на налоговые периоды, предшествующие сделке. При этом обязательным является соблюдение следующих условий:

  • перенос осуществляется не более чем на три года назад;
  • отсчет лет ведется с года начала использования вычета.

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Статья написана по материалам сайтов: poisknalogov.ru, ndf1.ru, www.buxprofi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector